الديون المعدومة مقابل الديون المشكوك في تحصيلها: الفرق والمقارنة

الوجبات السريعة الرئيسية

1. الديون المعدومة هي مشكلة مالية شائعة تواجهها الشركات عندما يفشل العملاء في سداد ديونهم المستحقة.
2. الديون المشكوك في تحصيلها هي مفهوم محاسبي يعالج عدم اليقين المحيط بإمكانية تحصيل الحسابات المدينة.
3. الديون المعدومة هي الديون التي تعتبر غير قابلة للتحصيل ويتم شطبها كخسائر من قبل الشركة. وفي المقابل، من المحتمل أن تكون الديون المشكوك في تحصيلها غير قابلة للتحصيل، ولكن وضعها كخسائر غير مؤكد.

ما هي الديون المعدومة؟

الديون المعدومة هي مشكلة مالية شائعة تواجهها الشركات عندما يفشل العملاء في سداد ديونهم المستحقة. تنشأ هذه الديون عندما تقدم الشركة الائتمان للعملاء أو العملاء وتسمح لهم بشراء السلع أو الخدمات بشروط ائتمانية، مع توقع السداد لاحقًا. إنه يمثل خسارة للشركة ويمكن أن يؤثر بشكل كبير على ثروتها المالية.

تتضمن عملية التعرف على الديون المعدومة عدة خطوات. في البداية، تقوم الشركات بتصنيف الحسابات المستحقة القبض كأصول في ميزانياتها العمومية، وهو ما يمثل المبلغ المتوقع من الأموال التي تتوقع تحصيلها من العملاء.

تستخدم الشركات طرقًا مختلفة لحساب مخصص الديون المعدومة، مثل طريقة النسبة المئوية لمبيعات الائتمان أو طريقة أعمار الذمم المدينة. تعتمد الطريقة المختارة على البيانات التاريخية للشركة وممارسات الصناعة.

ما هي الديون المشكوك في تحصيلها؟

الديون المشكوك في تحصيلها، والمعروفة أيضًا بمخصصات الديون المشكوك في تحصيلها أو المخصصات، هي مفهوم محاسبي يعالج عدم اليقين المحيط بإمكانية تحصيل الحسابات المدينة. تنشأ هذه الديون المشكوك في تحصيلها عندما تكون الشركة غير متأكدة مما إذا كان عملاء محددون سيدفعون ديونهم المستحقة بالكامل أو على الإطلاق.

يبدأ التعامل مع الديون المشكوك في تحصيلها عندما تقدم الشركة الائتمان لعملائها، مما يؤدي إلى إنشاء حسابات مستحقة القبض. ولمراعاة عدم اليقين بشأن التحصيل، تقوم الشركات بتقدير الجزء من الحسابات المدينة التي من المحتمل أن تكون غير قابلة للتحصيل.

إنه يخدم غرضًا حاسمًا في إعداد التقارير المالية، مما يسمح للشركات بمعالجة حالة عدم اليقين المحيطة بحساباتها المستحقة القبض بحكمة. ومن خلال التعرف على الديون المشكوك في تحصيلها وحسابها، يمكن للشركات تقييم صحتها المالية بشكل أكثر دقة واتخاذ قرارات مستنيرة فيما يتعلق بسياسات الائتمان وتحصيل الديون وإدارة المخاطر.

الفرق بين الديون المعدومة والديون المشكوك في تحصيلها

1. الديون المعدومة هي الديون التي تعتبر غير قابلة للتحصيل ويتم شطبها كخسائر من قبل الشركة. وفي المقابل، من المحتمل أن تكون الديون المشكوك في تحصيلها غير قابلة للتحصيل، ولكن وضعها كخسائر غير مؤكد.
2. يتم الاعتراف بالديون المعدومة كمصروفات فورًا عندما يتضح أنها غير قابلة للتحصيل. وفي الوقت نفسه، يتم تحديد الديون المشكوك في تحصيلها مبدئيًا كمخصص أو مخصص للخسائر المحتملة، مع تجنيب مبلغ محدد.
3. تؤدي الديون المعدومة إلى تقليل الذمم المدينة وتؤثر بشكل مباشر على قائمة الدخل. وفي المقابل، يتم تسجيل الديون المشكوك في تحصيلها كأصل مقابل في الميزانية العمومية، مما يقلل من صافي قيمة الحسابات المدينة.
4. من غير المتوقع استرداد الديون المعدومة، في حين قد لا يزال من الممكن استرداد الديون المشكوك في تحصيلها.
5. تقوم الشركات بشطب الديون المعدومة بالوثائق والأدلة الصحيحة على أن الدين غير قابل للتحصيل، في حين تتطلب الديون المشكوك في تحصيلها مراقبة وتقييم مستمرين للوضع المالي للمدين.

مقارنة بين الديون المعدومة والديون المشكوك في تحصيلها

المعلمات	الديون المعدومة	الديون المشكوك في تحصيلها
تعريف	الديون التي تعتبر غير قابلة للتحصيل ويتم شطبها كخسائر من قبل الشركة	ديون يحتمل أن تكون غير قابلة للتحصيل ولكن خسائرها غير مؤكدة
تقدير	يتم الاعتراف بها كمصروفات فورًا عندما يصبح من الواضح أنها غير قابلة للتحصيل	وقد تم الاعتراف به مبدئياً كمخصص أو مخصص للخسائر المحتملة، مع تجنيب مبلغ محدد.
معالجة حسابية	تقليل الذمم المدينة والتأثير بشكل مباشر على قائمة الدخل	يتم تسجيله كأصل مقابل في الميزانية العمومية
التعافى	لم يتم استردادها	قد يتعافى في المستقبل
توثيق	الصحيح وبالدليل على أن الدين قابل للتحصيل	تتطلب المراقبة والتقييم المستمر للوضع المالي للمدين

مراجع حسابات

1. http://dspace.mnau.edu.ua/jspui/handle/123456789/11335
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0378426680900230