المحاسبة والربح الاقتصادي مقابل الربح العادي: الفرق والمقارنة

الربح المحاسبي هو الفرق بين إجمالي الإيرادات والتكاليف الصريحة، بما في ذلك نفقات التشغيل. وفي المقابل، يأخذ الربح الاقتصادي في الاعتبار التكاليف الصريحة والضمنية، بما في ذلك تكلفة الفرصة البديلة للموارد المستخدمة. وهو يشير إلى ما إذا كانت المؤسسة تكسب أكثر أو أقل مما يمكن الحصول عليه في أفضل استخدام بديل لتلك الموارد.

الربح العادي، من الناحية الاقتصادية، هو الحد الأدنى من الربح المطلوب للحفاظ على استمرارية العمل، ويغطي جميع التكاليف، بما في ذلك التكاليف الضمنية، ويوفر عائدًا مساوٍ لما يمكن الحصول عليه في أفضل استثمار بديل تالي، مما يؤدي إلى ربح اقتصادي صفر

الوجبات السريعة الرئيسية

1. الربح المحاسبي هو الفرق بين إجمالي الإيرادات والتكاليف الصريحة.
2. الربح الاقتصادي هو الفرق بين إجمالي الإيرادات وإجمالي تكلفة الفرصة البديلة ، بما في ذلك التكاليف الصريحة والضمنية.
3. الربح العادي هو الحد الأدنى للربح المطلوب للحفاظ على استمرار العمل وهو مساوٍ لتكلفة الفرصة البديلة للموارد المستخدمة في الصناعة.

المحاسبة مقابل الربح الاقتصادي مقابل الربح العادي

الربح المحاسبي هو صافي دخل الشركة، والربح الاقتصادي هو الفائض، والربح العادي هو الحد الأدنى من الربح. الأول يعكس فعالية الشركة، ويظهر الربح الاقتصادي تقدم الشركة في تخصيص الموارد، ويساعد الربح العادي في التأكد من آفاق الشركة.

جدول المقارنة

الميزات	الربح المحاسبي	ربح اقتصادي	ربح عادي
تعريف	صافي الدخل المعلن في البيانات المالية	الربح بعد حساب التكاليف الصريحة والضمنية	الحد الأدنى من الربح اللازم لاستمرار الأعمال التجارية وتجنب الإغلاق
الهدف	قياس الأداء المالي للمستثمرين والدائنين	قياس الكفاءة الاقتصادية وتخصيص الموارد	تحديد الحد الأدنى المقبول للربحية لأصحاب الأعمال
اعتبارات التكلفة	التكاليف الصريحة فقط (على سبيل المثال، تكاليف الإنتاج، ونفقات التشغيل)	التكاليف الصريحة والضمنية (على سبيل المثال، تكلفة الفرصة البديلة لرأس المال)	التكاليف الصريحة والضمنية، ومعدل العائد الطبيعي على رأس المال
الدقة	يتم حسابها بسهولة من البيانات المالية	قد يكون من الصعب حسابه بسبب تقديرات التكاليف الضمنية	ذاتية وتعتمد على معايير الصناعة وأهداف العمل والتوقعات الفردية
الصلة بصنع القرار	يقتصر على تقييم الأداء السابق	يوفر صورة أكثر شمولاً للربحية وكفاءة تخصيص الموارد	مفيد لتحديد الحد الأدنى من الأداء المقبول وتحديد الأهداف الإستراتيجية
تركز	الأداء المالي على المدى القصير	الاستدامة الاقتصادية والكفاءة على المدى الطويل	الجدوى التجارية والميزة التنافسية

ما هو الربح المحاسبي؟

الربح المحاسبي، المعروف أيضًا باسم الربح المالي أو ربح مسك الدفاتر، هو صافي دخل الشركة بعد طرح جميع أرباحها التكاليف الصريحة من إجمالي إيراداتها. ويتم حسابها باستخدام الصيغة التالية:

الربح المحاسبي = إجمالي الإيرادات – التكاليف الصريحة

التكاليف الصريحة هي التكاليف المباشرة والقابلة للقياس التي تتكبدها الشركة أثناء عملياتها، مثل:

• تكلفة البضائع المباعة (COGS)
• نفقات التشغيل (مثل الإيجار والمرافق والرواتب)
• إهلاك الأصول
• مصروفات الفوائد
• الضرائب

الربح المحاسبي هو مقياس متاح بسهولة للأداء المالي للشركة ويستخدمه المستثمرون والدائنون لتقييم صحتها المالية وملاءتها وربحيتها. كما أنها تستخدم لحساب النسب المالية المختلفة، مثل هامش الربح العائد على الأسهم.

ومع ذلك، فإن الربح المحاسبي له قيود معينة:

• فهو يأخذ في الاعتبار فقط التكاليف الصريحة ويتجاهل التكاليف الضمنية، مثل تكلفة الفرصة البديلة لرأس المال.
• إنه مقياس تاريخي ولا يوفر معلومات حول الربحية المستقبلية.
• ويمكن التلاعب بها من خلال الممارسات المحاسبية، مما يجعل من الصعب المقارنة بين الشركات المختلفة.

ما هو الربح الاقتصادي؟

الربح الاقتصادي، المعروف أيضًا باسم ربح خالص، هو مقياس أوسع للربحية يتجاوز الربح المحاسبي من خلال النظر في جميع التكاليف الصريحة والضمنية. إنه يمثل بشكل أساسي العائد الاقتصادي الحقيقي الأعمال تولد من عملياتها.

الحساب:

يمكن حساب الربح الاقتصادي باستخدام الصيغة التالية:

الربح الاقتصادي = إجمالي الإيرادات – التكاليف الصريحة – التكاليف الضمنية

التكاليف الضمنية هي التكاليف غير المباشرة وغير النقدية التي لم يتم تسجيلها بشكل صريح في البيانات المالية، ولكنها لا تزال تمثل تكلفة حقيقية للشركة. تشمل أمثلة التكاليف الضمنية ما يلي:

• تكلفة الفرصة البديلة لرأس المال: العائد المحتمل على الاستثمار الذي كان من الممكن تحقيقه لو تم استثمار رأس المال في مكان آخر.
• الإيجار المحتسب: تكلفة استخدام الأصول التي يشغلها المالك، مثل المباني أو المعدات.
• تكلفة ريادة الأعمال: التعويض الذي كان من الممكن أن يحصل عليه المالك (المالكون) إذا عملوا في شركة أخرى.

يوفر الربح الاقتصادي العديد من المزايا مقارنة بالربح المحاسبي:

• أكثر شمولاً: ويأخذ في الاعتبار جميع التكاليف، بما في ذلك تلك التي لم يتم تسجيلها صراحة في البيانات المالية.
• التطلعية: فهو يساعد على تقييم الاستدامة الاقتصادية طويلة المدى للشركة وكفاءة تخصيص الموارد.
• تحسين صنع القرار: فهو يوفر صورة أكثر دقة للربحية، مما يؤدي إلى اتخاذ قرارات مستنيرة بشكل أفضل بشأن الاستثمارات وتخصيص الموارد واستراتيجية الأعمال.

ومع ذلك، فإن حساب الربح الاقتصادي يمكن أن يكون أكثر صعوبة من الربح المحاسبي:

• تقدير التكاليف الضمنية: إن التقدير الدقيق للتكاليف الضمنية، مثل تكلفة الفرصة البديلة لرأس المال، يمكن أن يكون ذاتيًا ويتطلب تحليلًا إضافيًا.
• محدودية توافر المعلومات: يصعب تحديد بعض التكاليف الضمنية وقد لا تكون متاحة بسهولة.
• لم يتم الإبلاغ عنها بشكل مباشر: لا يتم الإبلاغ عن الربح الاقتصادي مباشرة في البيانات المالية وقد يتطلب تعديلات على البيانات المحاسبية.

ما هو الربح العادي؟

الربح العادي، المعروف أيضًا باسم الربح الاقتصادي الصفري، هو الحد الأدنى من ربح الشركة للبقاء على قيد الحياة وتجنب الإغلاق. وهو يمثل التعويض عن الموارد المستخدمة والمخاطر التي تنطوي عليها في إدارة الأعمال.

الحساب:

يمكن حساب الربح الطبيعي باستخدام الصيغة التالية:

الربح العادي = الربح الاقتصادي + (معدل العائد العادي × رأس المال المستثمر)

أين:

• ربح اقتصادي: الربح بعد حساب التكاليف الصريحة والضمنية.
• معدل العائد الطبيعي: العائد المتوقع على رأس المال في صناعة أو فرصة استثمارية مماثلة.
• رأس المال المستثمر: إجمالي رأس المال المستثمر في الأعمال، بما في ذلك حقوق الملكية والديون.

يخدم الربح العادي عدة وظائف رئيسية:

• نجاة: إنه يضمن أن تتمكن الشركة من تحقيق أرباح كافية لتغطية تكاليفها والاستمرار في العمل.
• ميزة تنافسية: فهو يسمح للشركة بجذب الموارد والاحتفاظ بها، مثل رأس المال والعمالة، من خلال تقديم عائد مماثل لخيارات الاستثمار الأخرى.
• المرجعية: ويوفر أساسًا لمقارنة أداء الشركات المختلفة داخل نفس الصناعة.
• جدوى الأعمال: فهو يساعد في تحديد ما إذا كانت الشركة تستخدم مواردها بكفاءة وتحقق ربحًا كافيًا لتبرير استمرار عملها.

الربح الطبيعي هو أمر شخصي ويمكن أن يختلف بناءً على عدة عوامل:

• معايير الصناعة: يمكن أن يختلف معدل العائد الطبيعي بشكل كبير عبر الصناعات المختلفة.
• اهداف العمل: قد تقبل الشركات التي لديها خطط نمو قوية ربحًا طبيعيًا أقل من تلك التي تسعى إلى الاستقرار وتوليد الدخل.
• التوقعات الفردية: يمكن أن تؤثر توقعات المالكين لعائد الاستثمار على تصورهم للربح العادي.

إن فهم الربح الطبيعي أمر بالغ الأهمية لأصحاب الأعمال والمديرين. يسمح لهم بما يلي:

• ضع أهدافًا وتوقعات واقعية: من خلال فهم الحد الأدنى المقبول لمستوى الربح، يمكن للشركات وضع أهداف وتوقعات واقعية لأدائها.
• اتخاذ قرارات استثمارية مدروسة: ومن خلال مقارنة العائد المتوقع على الاستثمار بالربح العادي، يمكن للشركات أن تقرر ما إذا كانت ستستثمر في مشاريع جديدة أو توسعات.
• التفاوض مع أصحاب المصلحة: ومن خلال فهم مستوى الربح الطبيعي، يمكن للشركات التفاوض مع أصحاب المصلحة، مثل المستثمرين والمقرضين، من موقع قوة.

الاختلافات الرئيسية بين المحاسبة والربح الاقتصادي والعادي

1. تعريف:
   • الربح المحاسبي: يتم حساب الربح المحاسبي عن طريق طرح التكاليف الصريحة أو النثرية من إجمالي الإيرادات. وهو يركز على الأداء المالي للشركة ولا يأخذ في الاعتبار تكاليف الفرصة البديلة أو التكاليف الضمنية.
   • ربح اقتصادي: يأخذ الربح الاقتصادي في الاعتبار التكاليف الصريحة (مثل نفقات التشغيل والرواتب) والتكاليف الضمنية، بما في ذلك تكلفة الفرصة البديلة للموارد المستخدمة في الأعمال. وهو يمثل المكسب أو الخسارة الاقتصادية الحقيقية للمؤسسة من خلال النظر في البدائل الضائعة.
   • الربح الطبيعي: الربح العادي، المعروف أيضًا باسم الربح الاقتصادي الصفري، يحدث عندما تكسب الشركة ما يكفي لتغطية التكاليف الصريحة والضمنية، بما في ذلك تكلفة الفرصة البديلة لموارد المالك. إنه يدل على أن الشركة تحقق عائدًا تنافسيًا، ولكن لا يوجد ربح زائد.
2. عملية حسابية:
   • الربح المحاسبي: يتم حساب الربح المحاسبي عن طريق خصم التكاليف الصريحة فقط (التي يمكن قياسها وتوثيقها بسهولة) من إجمالي الإيرادات.
   • ربح اقتصادي: يتم حساب الربح الاقتصادي عن طريق طرح التكاليف الصريحة والضمنية (تكاليف الفرصة البديلة) من إجمالي الإيرادات. تشمل التكاليف الضمنية العائد الذي يمكن تحقيقه في الاستخدام البديل الأفضل التالي للموارد.
   • الربح الطبيعي: الربح العادي هو مفهوم نظري يحدث عندما يساوي الربح الاقتصادي الصفر. وهو يمثل مستوى الربح اللازم للحفاظ على استمرارية العمل، ويغطي جميع التكاليف، بما في ذلك تكاليف الفرصة البديلة.
3. الهدف:
   • الربح المحاسبي: يتم استخدام الربح المحاسبي في المقام الأول لإعداد التقارير المالية والأغراض الضريبية. فهو يقيس النجاح المالي للشركة وفقًا لمبادئ المحاسبة القياسية.
   • ربح اقتصادي: يتم استخدام الربح الاقتصادي لتقييم الأداء العام للشركة من منظور اقتصادي. فهو يساعد في تقييم ما إذا كانت الأعمال التجارية تولد فائضًا أو يمكن استخدام الموارد بشكل أفضل في مكان آخر.
   • الربح الطبيعي: الربح العادي هو مفهوم نظري يستخدم لتحليل ما إذا كانت الشركة تحقق عائدًا تنافسيًا. فهو يساعد على تحديد ما إذا كان رائد الأعمال يعوض بشكل مناسب عن استثماراته وجهوده.
4. يتضمن:
   • الربح المحاسبي: ويشير الربح المحاسبي الإيجابي إلى أن الأعمال التجارية تولد إيرادات أكثر من التكاليف الصريحة، ولكنها لا تأخذ في الاعتبار تكاليف الفرصة البديلة للموارد.
   • ربح اقتصادي: يشير الربح الاقتصادي الإيجابي إلى أن الشركة تحقق فائضا بعد النظر في جميع التكاليف، بما في ذلك تكاليف الفرصة البديلة للموارد. ويعني الربح الاقتصادي السلبي أن الشركة لا تغطي جميع التكاليف، بما في ذلك تكاليف الفرصة البديلة.
   • الربح الطبيعي: يشير الربح العادي إلى أن الشركة تحقق عائدًا تنافسيًا يغطي جميع التكاليف، بما في ذلك تكاليف الفرصة البديلة. إنه يدل على الحالة التي يكون فيها العمل في حالة جيدة باعتباره البديل الأفضل التالي.

مراجع حسابات

1. https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/JFEP-09-2013-0045/full/html
2. https://www.semanticscholar.org/paper/Estimating-Monopoly-Power-with-Economic-Profits-Williams-Kreitzman/504613ba3ba4beb99c4812ac86e11d1d385dba80