الربح الخاضع للتقييم مقابل الربح الخاضع للضريبة: الفرق والمقارنة

ويشير الربح القابل للتقييم إلى الدخل المحسوب وفقا لقوانين الضرائب، المعدل لبعض الخصومات أو الإعفاءات، ويعمل كأساس لتحديد الالتزام الضريبي. ومن ناحية أخرى، فإن الربح الخاضع للضريبة هو جزء من الربح الخاضع للتقييم الخاضع للضريبة بعد تطبيق المعدلات والخصومات المطبقة، مما يؤدي إلى المبلغ النهائي للضريبة المستحقة للحكومة.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. الربح الخاضع للتقييم هو إجمالي دخل الشركة ، ويخضع للتقييم الضريبي ؛ الربح الخاضع للضريبة هو صافي الدخل بعد تطبيق الخصومات والإعفاءات المسموح بها.
2. يتم احتساب الربح الخاضع للتقييم قبل النظر في الخصومات الضريبية ، بينما يتم تحديد الربح الخاضع للضريبة بعد احتساب الخصومات والإعفاءات.
3. الربح الخاضع للضريبة هو المبلغ النهائي للالتزام الضريبي الذي يتم احتسابه ، مما يضمن أن الشركات تدفع الضرائب فقط على الدخل بعد الخصومات المسموح بها.

الربح الخاضع للتقييم مقابل الربح الخاضع للضريبة

يشير الربح الخاضع للتقييم إلى مقدار الربح المكتسب من قبل شركة أو فرد يخضع للضرائب من قبل مصلحة الضرائب ذات الصلة. الربح الخاضع للضريبة يشير إلى الربح الذي تحققه شركة خاضعة للضريبة بعد الأخذ في الاعتبار أي خصومات أو إعفاءات مسموح بها.

الأرباح القابلة للتقييم ، كما يوحي الاسم ، هي الأرباح التي يجب دفع الضرائب عنها وفقًا للقانون أو الأرباح التي ، عندما يحصل عليها الفرد ، يجب أن تدفع ضرائب للحكومة.

تقرر الحكومة رهانات دفع الضرائب على الأرباح القابلة للتقييم ، وهي تختلف باختلاف المجالات.

الربح الخاضع للضريبة هو المبلغ الذي يجب على الفرد أو المؤسسة دفعه للحكومة عند الحصول على مبلغ معين من الدخل. يجب دفع جزء من الدخل كضريبة للحكومة من أجل التسيير السلس للحكومة والبلد.

---

 

جدول المقارنة

الميزات	ربح قابل للتقييم	الربح الخاضع للضريبة
تعريف	ربح الأعمال بعد خصم الكل النفقات التجارية المسموح بها.	الربح القابل للتقييم بعد مراعاة أي التخفيضات الضريبية أو التعويضات.
عملية حسابية	إجمالي الإيرادات – إجمالي نفقات الأعمال المسموح بها	الربح القابل للتقييم +/- (الاستقطاعات/المقاصات الضريبية)
الهدف	تستخدم لتحديد نقطة البداية لحساب ضريبة الدخل المستحقة على الشركة.	تستخدم لتحديد القيمة النهائية من ضريبة الدخل المستحقة على الشركة.
الآثار المترتبة على الضرائب	سيارات الأجرة تدفع على الربح القابل للتقييم بمعدل الضريبة المطبق، قبل النظر في التخفيضات الضريبية / التعويضات.	سيارات الأجرة تدفع على الربح الخاضع للضريبة بمعدل الضريبة المطبق.

---

 

ما هو الربح القابل للتقييم؟

فريف:

يشير الربح القابل للتقييم، والمعروف أيضًا بالدخل القابل للتقييم، إلى إجمالي الدخل الذي يحصل عليه فرد أو كيان تجاري يخضع للتقييم أو التقييم من قبل السلطات الضريبية لغرض تحديد الالتزام الضريبي. وهو بمثابة نقطة البداية في عملية حساب الضريبة، وتشكيل الأساس الذي يتم على أساسه استخلاص الدخل الخاضع للضريبة.

المكونات:

1. الدخل الإجمالي: يشمل الربح القابل للتقييم جميع مصادر الدخل التي يتلقاها الفرد أو الشركة، بما في ذلك الأجور والرواتب ودخل الإيجار وأرباح الأسهم والفوائد والمكاسب الرأسمالية وأي شكل آخر من أشكال الأرباح.
2. التعديلات: قد يتم إجراء بعض التعديلات على إجمالي الدخل للوصول إلى الربح القابل للتقييم. وتشمل هذه التعديلات الخصومات والبدلات والإعفاءات والائتمانات التي تسمح بها قوانين أو لوائح الضرائب. تشمل التعديلات الشائعة النفقات المتكبدة في كسب الدخل، واستهلاك الأصول، والمساهمات في حسابات التقاعد.

التصميم:

1. القوانين واللوائح الضريبية: يتم تحديد الربح القابل للتقييم وفقًا للقوانين واللوائح الضريبية المطبقة في الولاية القضائية التي يعمل فيها الفرد أو الشركة. تختلف هذه القوانين من بلد إلى آخر وقد تتغير بمرور الوقت، مما يؤثر على حساب الربح القابل للتقييم.
2. الدخل الخاضع للضريبة مقابل الدخل غير الخاضع للضريبة: ليس كل الدخل قابلاً للتقييم بالضرورة للأغراض الضريبية. قد تكون بعض أنواع الدخل معفاة من الضرائب أو تخضع لمعاملة خاصة بموجب قانون الضرائب. تشمل أمثلة الدخل غير الخاضع للضريبة الهدايا والميراث وبعض عائدات التأمين وأنواع معينة من المزايا الحكومية.

أهمية:

1. أساس الضرائب: يشكل الربح القابل للتقييم الأساس لحساب الالتزام الضريبي للأفراد والشركات. وهو يوفر للسلطات الضريبية رؤية شاملة للوضع المالي للكيان والأنشطة المدرة للدخل، مما يمكنها من تحديد المبلغ المناسب للضريبة المستحقة.
2. الامتثال والإبلاغ: يعد التحديد الدقيق للأرباح القابلة للتقييم والإبلاغ عنها أمرًا ضروريًا للامتثال للقوانين واللوائح الضريبية. قد يؤدي عدم الإبلاغ بدقة عن الدخل الخاضع للتقييم أو محاولات التهرب من الضرائب إلى فرض عقوبات وغرامات وعواقب قانونية.

 

ما هو الربح الخاضع للضريبة؟

فريف:

يشير الربح الخاضع للضريبة إلى جزء من الدخل الخاضع للتقييم للكيان والذي يخضع للضريبة بعد احتساب الخصومات والإعفاءات والائتمانات المسموح بها وفقًا لقوانين ولوائح الضرائب المطبقة في الولاية القضائية. ويمثل الدخل الذي يتم احتساب الضرائب عليه ودفعه للحكومة.

الحساب:

1. الدخل الخاضع للتقييم: يبدأ الربح الخاضع للضريبة بالدخل الخاضع للتقييم للفرد أو الكيان التجاري، والذي يشمل جميع مصادر الدخل الخاضعة للضريبة، مثل الأجور والرواتب والأرباح التجارية ودخل الإيجار وأرباح رأس المال وأرباح الأسهم.
2. الخصومات والبدلات: يتم طرح بعض الخصومات والعلاوات والإعفاءات التي تسمح بها القوانين الضريبية من الدخل الخاضع للضريبة للوصول إلى الربح الخاضع للضريبة. قد تشمل هذه الخصومات نفقات الأعمال، واستهلاك الأصول، ومدفوعات الفائدة، والمساهمات الخيرية، والنفقات المؤهلة الأخرى التي تقلل الدخل الخاضع للضريبة.

التصميم:

1. معدلات الضرائب والعتبات: بمجرد تحديد الربح الخاضع للضريبة، فإنه يخضع لمعدلات الضريبة المطبقة والعتبات المحددة في قوانين الضرائب في الولاية القضائية. قد يتم فرض ضرائب على أنواع مختلفة من الدخل بمعدلات مختلفة، وقد توجد شرائح ضريبية حيث تنطبق معدلات مختلفة على مستويات الدخل المختلفة.
2. الإعفاءات الضريبية: ويمكن أيضًا تطبيق الإعفاءات الضريبية لتقليل مبلغ الضريبة المستحقة على الربح الخاضع للضريبة. الإعفاءات الضريبية هي حوافز تقدمها الحكومات لتشجيع سلوكيات أو أنشطة معينة، مثل الاستثمار في الطاقة المتجددة، أو نفقات التعليم، أو مبادرات البحث والتطوير.

أهمية:

1. توليد الإيرادات: يعد الربح الخاضع للضريبة مصدرا هاما لإيرادات الحكومات، لأنه يمثل الدخل الذي تفرض عليه الضرائب. ويساهم فرض الضرائب على الأرباح الخاضعة للضريبة في تمويل الخدمات العامة، وتطوير البنية التحتية، والمبادرات الحكومية المختلفة.
2. العدل والإنصاف: يضمن الربح الخاضع للضريبة العدالة والإنصاف في النظام الضريبي من خلال إخضاع الأفراد والشركات للضرائب على أساس قدرتهم على الدفع. ومن خلال تطبيق معدلات الضرائب والخصومات، يتم توزيع العبء الضريبي بطريقة تعكس الظروف المالية لدافعي الضرائب ومساهماتهم في المجتمع.

الامتثال والإبلاغ:

1. تقديم الإقرار الضريبي: يجب أن يتم الإبلاغ بدقة عن الأرباح الخاضعة للضريبة من قبل الأفراد والشركات في إقراراتهم الضريبية، إلى جانب الوثائق الداعمة والإفصاحات عن الخصومات والبدلات والائتمانات المطالب بها. قد يؤدي عدم الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة بشكل صحيح إلى فرض عقوبات وغرامات وعواقب قانونية.
2. التخطيط الضريبي: يتضمن التخطيط الضريبي الفعال استراتيجيات لتقليل الربح الخاضع للضريبة ضمن حدود القانون من خلال الإدارة المالية الحكيمة، وتوقيت المعاملات، والاستفادة من الخصومات والائتمانات المتاحة. يساعد التخطيط الضريبي السليم الأفراد والشركات على تحسين وضعهم الضريبي وتقليل التزاماتهم الضريبية الإجمالية.

---

الاختلافات الرئيسية بين الربح الخاضع للتقييم والربح الخاضع للضريبة

1. ربح قابل للتقييم:
   • يمثل إجمالي الدخل الذي يحصل عليه الفرد أو الشركة.
   • بمثابة نقطة البداية لحساب الضرائب.
   • يشمل جميع مصادر الدخل قبل الخصومات والإعفاءات.
2. الربح الخاضع للضريبة:
   • يشير إلى الجزء من الربح الخاضع للتقييم الخاضع للضريبة.
   • يتم حسابه بعد تطبيق الخصومات والإعفاءات والاعتمادات المسموح بها.
   • يمثل الدخل الذي يتم فرض الضرائب ودفعها فعليًا.
3. التعديلات:
   • قد يتطلب الربح القابل للتقييم تعديلات على بعض النفقات، ولكن الربح الخاضع للضريبة يعكس هذه الخصومات في حسابه.
4. المعاملة الضريبية:
   • الربح القابل للتقييم يخضع للتقييم من قبل السلطات الضريبية.
   • الربح الخاضع للضريبة هو مبلغ الدخل الخاضع للضريبة فعليًا بناءً على المعدلات والبدلات المطبقة.
5. التقارير:
   • يتم إثبات الربح القابل للتقييم مبدئياً قبل الخصومات والإعفاءات.
   • يتم إثبات الربح الخاضع للضريبة بعد تطبيق الخصومات والإعفاءات التي تمثل الدخل النهائي الخاضع للضريبة.
6. أهمية:
   • الربح القابل للتقييم بمثابة رؤية شاملة للدخل.
   • يحدد الربح الخاضع للضريبة الالتزام الضريبي الفعلي وتوليد الإيرادات للحكومات.
7. الضوابط:
   • تعد الدقة في الإبلاغ عن الأرباح القابلة للتقييم أمرًا بالغ الأهمية للامتثال لقوانين الضرائب.
   • يضمن الإبلاغ الدقيق عن الأرباح الخاضعة للضريبة الامتثال ويقلل من مخاطر العقوبات أو الغرامات.

مراجع حسابات

1. https://icidr.org/ijalsg_vol4no2_august2013/Taxation%20of%20Petroleum%20Profit%20under%20the%20Nigerias%20Petroleum%20Profit%20Tax%20Act.pdf
2. https://doc1.bibliothek.li/acb/FLMF040940.pdf