الميزانية العمومية مقابل بيان التدفقات النقدية: الفرق والمقارنة

توفر الميزانية العمومية لمحة سريعة عن المركز المالي للشركة في وقت محدد، موضحة أصولها وخصومها وحقوق الملكية. وفي الوقت نفسه، يتتبع بيان التدفق النقدي التدفقات النقدية الواردة والخارجة على مدار فترة ما، مما يوفر نظرة ثاقبة حول سيولة الشركة وإدارة النقد.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. الميزانية العمومية هي بيان مالي يوضح أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في نقطة زمنية محددة.
2. بيان التدفق النقدي هو بيان مالي يوضح التدفقات الداخلة والخارجة من النقد وما يعادله خلال فترة محددة.
3. توفر الميزانية العمومية لمحة سريعة عن المركز المالي للشركة ، بينما يُظهر بيان التدفق النقدي حركة النقد داخل وخارج الشركة.

الميزانية العمومية مقابل بيان التدفق النقدي

تكشف الميزانية العمومية عن الوضع المالي للشركة، ويساعد بيان التدفق النقدي في إعداد الميزانية والتنبؤ. يتم إعداد الميزانية العمومية ليوم محدد بعد انتهاء السنة المالية، بينما يتم إعداد قائمة التدفق النقدي لفترة معينة.

المستثمرون على المدى الطويل الذين يرغبون في تحميل بعض الأموال على مؤسسة والبقاء هادئين لسنوات ، يعتبرون الأول لتقييم تعاملات الشركة التجارية. صندوق مشترك يقوم المستثمرون الذين يشترون ويبيعون بشكل متكرر بتقييم بيانات التدفق النقدي قبل استثمار أموالهم في الشركة.

لذا قبل اختيار الأداة المالية ، اعمل على بعض العوامل المناسبة لك. بعضها هو فترة الاستثمار (قصير الأجل أو طويل الأجل) ، والاستعداد النقدي ، أي ما إذا كنت بحاجة إلى أن يكون النقد متاحًا بسهولة أو كأصل ، وما إلى ذلك.

دعونا نلقي نظرة على اختلافاتهم ونستخدمها بالتفصيل أدناه.

جدول المقارنة

ما هي الميزانية العمومية؟

A ورقة التوازن هو بيان مالي يقدم لمحة سريعة عن الوضع المالي للشركة في وقت محدد. وهو يلخص أصول الشركة والتزاماتها وحقوق المساهمين، ويقدم رؤى قيمة حول مركزها المالي وملاءتها المالية.

المكونات الرئيسية للميزانية العمومية:

• الأصول: هذه هي الموارد التي تمتلكها الشركة، مثل النقد والمخزون والحسابات المدينة والممتلكات والمصانع والمعدات والأصول غير الملموسة (مثل براءات الاختراع والعلامات التجارية) والاستثمارات.
• المطلوبات: وهي ديون الشركة والتزاماتها، بما في ذلك الحسابات الدائنة، والمصروفات المستحقة، والضرائب المستحقة، والديون طويلة الأجل، والالتزامات المالية الأخرى.
• حقوق المساهمين: ويمثل هذا حصة ملكية مساهمي الشركة ويتم حسابه عن طريق طرح الالتزامات من الأصول.

المعلومات الأساسية التي توفرها الميزانية العمومية:

• الاستقرار المالي: يشير إلى التوازن بين أصول الشركة والتزاماتها، مما يوفر نظرة ثاقبة لقدرتها على الوفاء بالالتزامات المالية ومواجهة التحديات المحتملة.
• السيولة: يظهر قدرة الشركة على تحويل أصولها بسرعة إلى نقد للوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل.
• الملاءة الماليه: يقوم بتقييم الوضع المالي للشركة على المدى الطويل وقدرتها على سداد ديونها مع مرور الوقت.
• هيكل رأس المال: يوفر معلومات حول مصادر تمويل الشركة، بما في ذلك تمويل الديون والأسهم.

فوائد استخدام الميزانية العمومية:

• اتخاذ القرار المستنير: يساعد المستثمرين والدائنين والإدارة على اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن الاستثمار في الشركة أو تقديم الائتمان أو تخصيص الموارد.
• تقييم الأداء: تمكن من مقارنة الوضع المالي للشركة مع مرور الوقت لتقييم تقدمها وتحديد الاتجاهات.
• تقييم المخاطر: يوفر معلومات حول المخاطر المحتملة المرتبطة بالوضع المالي للشركة.
• الامتثال للوائح: يتعين على الشركات إعداد ميزانياتها العمومية والإفصاح عنها للامتثال للمعايير واللوائح المحاسبية.

ما هو بيان التدفق النقدي؟

A بيان التدفقات النقدية عبارة عن بيان مالي يقدم تحليلاً تفصيليًا للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة خلال فترة محددة أو ربع سنة أو سنة مالية. وهو يقدم رؤى قيمة حول قدرة الشركة على توليد وإدارة النقد، وهو أمر ضروري لبقائها ونموها.

المكونات الرئيسية لقائمة التدفق النقدي:

• أنشطة التشغيل: يوضح هذا القسم النقد الناتج من العمليات التجارية الأساسية للشركة، بما في ذلك صافي الدخل والإهلاك والإطفاء والتغيرات في رأس المال العامل والتدفقات النقدية التشغيلية الأخرى.
• نشاطات إستثمارية: يوضح هذا القسم النقد المستخدم لشراء أو بيع الأصول، مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات، والاستثمارات في الشركات الأخرى، وعمليات الاستحواذ والتصفية.
• الأنشطة التمويلية: يوضح هذا القسم النقد الذي تم جمعه أو دفعه من خلال تمويل الديون والأسهم، بما في ذلك إصدار الديون أو حقوق الملكية، وسداد الديون، وتوزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين.

المعلومات الأساسية التي توفرها قائمة التدفق النقدي:

• توليد النقد: يشير إلى قدرة الشركة على توليد تدفق نقدي إيجابي من عملياتها، وهو أمر بالغ الأهمية لاستدامتها المالية على المدى الطويل.
• إدارة النقود: يوضح كيفية استخدام الشركة لتدفقاتها النقدية لتمويل أنشطتها التشغيلية واستثماراتها واحتياجاتها التمويلية.
• النفقات الرأسمالية: يوفر معلومات حول استثمارات الشركة في أعمالها وإمكانات نموها.
• دفعات الأرباح: يوضح مقدار النقد الذي تعود به الشركة إلى مساهميها.

فوائد استخدام قائمة التدفق النقدي:

• تحسين التحليل المالي: يوفر معلومات قيمة تتجاوز بيان الدخل، مما يوفر فهمًا أكثر شمولاً للصحة المالية للشركة.
• قرارات الاستثمار: يساعد المستثمرين على تقييم قدرة الشركة على توليد تدفقات نقدية مستدامة واتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة.
• تحليل الائتمان: تمكن الدائنين من تقييم مستوى مخاطر الشركة وقدرتها على سداد ديونها.
• تخطيط استراتيجي: يزود الإدارة برؤى لاتخاذ قرارات مستنيرة بشأن تخصيص الموارد والاستثمار في مبادرات النمو.

الاختلافات الرئيسية بين الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية

1. الهدف:
   • ورقة التوازن: توفر الميزانية العمومية لمحة ثابتة عن المركز المالي للشركة في وقت محدد، مع تفاصيل أصولها وخصومها وحقوق المساهمين.
   • بيان التدفقات النقدية: يوفر بيان التدفق النقدي رؤية ديناميكية للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة خلال فترة محددة، مما يساعد على تقييم السيولة وإدارة النقد.
2. وصف المنتج:
   • ورقة التوازن: تتضمن الميزانية العمومية معلومات عن الأصول (المتداولة وغير المتداولة)، والالتزامات (المتداولة وغير المتداولة)، وحقوق المساهمين. إنه يوضح ما تمتلكه الشركة وما تدين به في لحظة معينة.
   • بيان التدفقات النقدية: يركز بيان التدفق النقدي فقط على المعاملات النقدية، ويقسمها إلى ثلاثة أقسام رئيسية: الأنشطة التشغيلية، والأنشطة الاستثمارية، والأنشطة التمويلية.
3. الإطار الزمني:
   • ورقة التوازن: الميزانية العمومية عبارة عن تقرير ثابت يمثل المركز المالي للشركة في تاريخ محدد، في نهاية فترة التقرير (على سبيل المثال، ربع مالي أو سنة مالية).
   • بيان التدفقات النقدية: يغطي بيان التدفق النقدي فترة محددة، ربع مالي أو سنة، ويوضح كيفية تدفق النقد داخل وخارج الشركة.
4. معلومات:
   • ورقة التوازن: توفر الميزانية العمومية معلومات عن أصول الشركة والتزاماتها التي لم تؤدي بالضرورة إلى معاملات نقدية. ويشمل عناصر مثل الحسابات المدينة والمخزون والاستثمارات طويلة الأجل.
   • بيان التدفقات النقدية: يركز بيان التدفق النقدي على المعاملات النقدية الفعلية ويقدم نظرة ثاقبة حول مكان توليد النقد أو استخدامه. ويشمل النقد من الأنشطة التشغيلية، والنقد من الأنشطة الاستثمارية، والنقد من الأنشطة التمويلية.
5. تحليل الأداء:
   • ورقة التوازن: تساعد الميزانية العمومية على تقييم الصحة المالية العامة للشركة وملاءتها وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها طويلة الأجل من خلال مقارنة الأصول بالالتزامات.
   • بيان التدفقات النقدية: يساعد بيان التدفق النقدي على تحليل سيولة الشركة والتدفق النقدي قصير الأجل، مما يشير إلى ما إذا كان لديها ما يكفي من النقد لتغطية التزاماتها واستثماراتها الفورية.
6. علاقة:
   • ورقة التوازن: إن التغيرات في الميزانية العمومية، مثل التقلبات في الأصول والالتزامات، لا ترتبط بالضرورة مباشرة بالحركات النقدية وقد تنطوي على معاملات غير نقدية.
   • بيان التدفقات النقدية: يوفر بيان التدفق النقدي رابطًا مباشرًا أكثر للحركات النقدية الفعلية، مما يوضح كيفية ارتباط التغيرات في الأرصدة النقدية بأنشطة محددة.

1. https://search.proquest.com/openview/9f80d9b39b436a01b338ec57b113a828/1?pq-origsite=gscholar&cbl=41065
2. https://go.gale.com/ps/anonymous?id=GALE%7CA19369688&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00076813&p=AONE&sw=w