ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة غير مباشرة قائمة على الاستهلاك يتم فرضها على السلع والخدمات، وتهدف إلى استبدال الضرائب المتعددة. ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة تفرض على الأفراد والشركات على أساس دخلهم، مما يوفر الإيرادات للحكومة. ويساهم كلاهما في الأموال الحكومية، لكن ضريبة السلع والخدمات تركز على الاستهلاك، في حين تستهدف ضريبة الدخل الأرباح.
الوجبات السريعة الرئيسية
- ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على توريد السلع والخدمات ، بينما ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة تُفرض على دخل الفرد أو الشركة.
- ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة قائمة على الاستهلاك ، مما يعني أنه يتم تحصيلها عند نقطة البيع ويتحملها المستهلك النهائي في النهاية ، بينما يتم فرض ضريبة الدخل على أساس دخل الأفراد أو الشركات ويدفعها صاحب الدخل.
- تهدف ضريبة السلع والخدمات إلى القضاء على التأثير المتسلسل للضرائب المتعددة على السلع والخدمات ، وتبسيط النظام الضريبي. في المقابل ، تولد ضريبة الدخل إيرادات للحكومة من أرباح الأفراد والشركات.
GST مقابل ضريبة الدخل
تختلف ضريبة السلع والخدمات وضريبة الدخل في أن ضريبة السلع والخدمات تُفرض على استهلاك السلع والخدمات ، بينما تُفرض ضريبة الدخل على الدخل أو الربح المكتسب. بطريقة ما ، GST هي الضريبة غير المباشرة ، بينما ضريبة الدخل هي الضريبة المباشرة.
جدول المقارنة
| الميزات | GST | ضريبة الدخل |
|---|---|---|
| نوع الضريبة | الضرائب غير المباشرة | ضريبة مباشره |
| مفروض على | قيمة السلع والخدمات المستهلكة | دخل الفرد |
| دافع الضرائب | الشركات والأفراد (المسجلين تحت ضريبة السلع والخدمات) | الأفراد وكيانات معينة (الشركات وشركات الشراكة وغيرها) |
| الأجور | معدلات متعددة (5%، 12%، 18%، 28%) | المعدلات التصاعدية (5% – 30%) |
| تردد الايداع | شهرية أو ربع سنوية | شهرية أو ربع سنوية أو سنوية حسب حجم الأعمال |
| الدفع | يسمح نظام ائتمان ضريبة المدخلات (ITC) بالمطالبة بالائتمان للضرائب المدفوعة على المشتريات | لا يوجد مثل هذا النظام |
| الهدف | زيادة الإيرادات للحكومة وتشجيع الصادرات | زيادة الإيرادات للحكومة وتعزيز النمو الاقتصادي |
| الإدارة | الحكومات المركزية وحكومات الولايات (ضريبة السلع والخدمات المزدوجة) | الحكومة المركزية |
| التأثير على المستهلكين | في نهاية المطاف يتحملها المستهلكون | يتحملها دافع الضرائب مباشرة |
| عبء الامتثال | يمكن أن تكون معقدة بالنسبة للشركات | يمكن أن تكون معقدة حسب مصادر الدخل والخصومات |
| القابلية للتطبيق | معظم السلع والخدمات | لا ينطبق على الدخل الزراعي، والأرباح الرأسمالية، وما إلى ذلك. |
ما هو GST؟
ضريبة السلع والخدمات، أو ضريبة السلع والخدمات، هي ضريبة غير مباشرة شاملة يتم تنفيذها لتبسيط وتبسيط النظام الضريبي. فهو يحل محل العديد من الضرائب غير المباشرة مثل ضريبة القيمة المضافة (VAT)، ورسوم الإنتاج المركزية، وضريبة الخدمة، مما يؤدي إلى إنشاء هيكل ضريبي موحد.
الهيكلية
تعمل ضريبة السلع والخدمات على نموذج مزدوج، يشمل كلاً من الحكومة المركزية وحكومات الولايات. وهي مقسمة إلى ضريبة السلع والخدمات المركزية (CGST) التي تفرضها الحكومة المركزية وضريبة السلع والخدمات الحكومية (SGST) التي تفرضها حكومات الولايات الفردية. بالإضافة إلى ذلك، هناك ضريبة السلع والخدمات المتكاملة (IGST) للمعاملات التي تنطوي على حركة السلع والخدمات بين الدول.
تقنية
ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة تعتمد على الوجهة، مما يعني أنها تفرض عند نقطة الاستهلاك. وهي قابلة للتطبيق في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، مما يضمن دفع الضرائب فقط على القيمة المضافة في كل مرحلة، وبالتالي القضاء على التأثيرات المتتالية. يسمح ائتمان ضريبة المدخلات (ITC) للشركات بالمطالبة بالائتمان مقابل الضرائب المدفوعة على المدخلات، مما يعزز نظام ضريبي أكثر كفاءة وشفافية.
المزايا
- الهيكل الضريبي المبسط: تعمل ضريبة السلع والخدمات على تبسيط الهيكل الضريبي عن طريق استبدال الضرائب غير المباشرة المتعددة، مما يقلل من أعباء الامتثال للشركات.
- يعزز الشفافية: إن الطبيعة الشفافة لضريبة السلع والخدمات تعزز المساءلة وتثبط التهرب الضريبي.
- يعزز النمو الاقتصادي: ومن خلال تعزيز السوق المشتركة وإزالة الحواجز أمام التجارة، تساهم ضريبة السلع والخدمات في النمو الاقتصادي والتنمية.
التحديات
- تحديات التنفيذ الأولية: واجه الانتقال إلى ضريبة السلع والخدمات في البداية تحديات مثل القضايا التكنولوجية والمقاومة من مختلف أصحاب المصلحة.
- هيكل المعدل المركب: يمكن أن تؤدي معدلات ضريبة السلع والخدمات المتعددة للسلع والخدمات المختلفة إلى التعقيد والارتباك.
ما هي ضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة تفرضها الحكومة على الأفراد والكيانات على أساس أرباحهم. وهو مصدر رئيسي للإيرادات للحكومات في جميع أنحاء العالم، ويستخدم لتمويل الخدمات العامة والبنية التحتية.
الغرض من ضريبة الدخل
- توليد الإيرادات: تعمل ضريبة الدخل كوسيلة أساسية للحكومات لتوليد الأموال اللازمة للنفقات العامة، مثل التعليم والرعاية الصحية والدفاع وتطوير البنية التحتية.
- إعادة توزيع الثروة: وتهدف أنظمة ضريبة الدخل التصاعدية إلى إعادة توزيع الثروة من خلال فرض معدلات ضريبية أعلى على مستويات الدخل الأعلى، وتعزيز توزيع أكثر عدالة للموارد.
مكونات ضريبة الدخل
- الدخل الخاضع للضريبة: مقدار الدخل الخاضع للضريبة، المستمدة من مصادر مختلفة مثل الرواتب وأرباح الأعمال والأرباح الرأسمالية وإيرادات الإيجار.
- معدلات الضرائب: تحدد الحكومات معدلات ضريبية تصاعدية، حيث تواجه مستويات الدخل الأعلى نسبًا ضريبية أعلى. قد تختلف معدلات الضرائب على أساس فئات الدخل.
- الخصومات والإعفاءات: يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من الخصومات والإعفاءات، مما يقلل من دخلهم الخاضع للضريبة. وقد تشمل هذه النفقات المتعلقة بالتعليم والرعاية الصحية والمساهمات الخيرية.
أنواع ضريبة الدخل
- ضريبة الدخل الفردي: تفرض على دخل الأفراد، بما في ذلك الأجور والرواتب والمكافآت ومكاسب الاستثمار.
- ضريبة الدخل على الشركات: تفرض على أرباح الشركات والمؤسسات، مما يؤثر على صافي أرباحها.
- ضريبة الأرباح الرأسمالية: تنطبق على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول مثل الأسهم والعقارات والممتلكات الشخصية القيمة.
الإيداع الضريبي والامتثال
- عائدات الضرائب: يتعين على الأفراد والكيانات تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية، مع تقديم تفاصيل عن دخلهم وخصوماتهم وإعفاءاتهم.
- الامتثال والإنفاذ: وتقوم السلطات الضريبية بفرض الامتثال من خلال عمليات التدقيق وفرض العقوبات على عدم الامتثال، مما يضمن وفاء دافعي الضرائب بالتزاماتهم القانونية.
الاختلافات العالمية
- الضرائب الدولية: يخضع الدخل عبر الحدود لقوانين الضرائب الدولية، مع وجود معاهدات واتفاقيات تحكم فرض الضرائب على الدخل المكتسب في ولايات قضائية مختلفة.
- التخطيط الضريبي: يشارك الأفراد والشركات في التخطيط الضريبي لتحسين التزاماتهم الضريبية بشكل قانوني، مع الاستفادة من الخصومات والائتمانات المتاحة.
الاختلافات الرئيسية بين ضريبة السلع والخدمات وضريبة الدخل
- طبيعة الضريبة:
- ضريبة السلع والخدمات (ضريبة السلع والخدمات): الضريبة غير المباشرة المفروضة على استهلاك السلع والخدمات.
- ضريبة الدخل: الضريبة المباشرة التي تفرض على الدخل الذي يحققه الأفراد والجهات.
- قاعدة الضرائب:
- ضريبة السلع والخدمات: يطبق على بيع السلع والخدمات مع التركيز على الاستهلاك.
- ضريبة الدخل: يطبق على أرباح الأفراد والشركات، ويغطي مصادر الدخل المختلفة.
- نقطة جمع:
- ضريبة السلع والخدمات: يتم جمعها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج إلى الاستهلاك النهائي.
- ضريبة الدخل: يتم جمعها مباشرة من الأفراد والشركات من خلال الإيداعات الدورية.
- الهدف:
- ضريبة السلع والخدمات: يهدف إلى تبسيط واستبدال الضرائب غير المباشرة المتعددة، وتعزيز البساطة والكفاءة في النظام الضريبي.
- ضريبة الدخل: يهدف إلى توليد إيرادات للنفقات الحكومية والتأثير على توزيع الثروة من خلال معدلات الضرائب التصاعدية.
- مجال العمل
- ضريبة السلع والخدمات: ينطبق بشكل موحد على جميع السلع والخدمات، بغض النظر عن مستوى دخل المستهلك.
- ضريبة الدخل: يختلف بناءً على مستويات دخل الأفراد والشركات، حيث يواجه أصحاب الدخل الأعلى معدلات ضريبية أعلى.
- التوافق:
- ضريبة السلع والخدمات: يتضمن امتثال الشركات في سلسلة التوريد، مما يضمن إعداد التقارير الصحيحة ودفع الضرائب.
- ضريبة الدخل: يتطلب من الأفراد والشركات تقديم إقرارات ضريبية سنوية، مع تقديم تفاصيل عن دخلهم، والخصومات، والإعفاءات.
- الاعتبارات الدولية:
- ضريبة السلع والخدمات: عموما ليس لها آثار دولية مباشرة؛ تطبق كل دولة نظام ضريبة السلع والخدمات الخاص بها.
- ضريبة الدخل: تنظم الاتفاقيات والمعاهدات الضريبية الدولية فرض الضرائب على الدخل عبر الحدود.
- تأثير دافعي الضرائب:
- ضريبة السلع والخدمات: يؤثر بشكل مباشر على المستهلكين من خلال أسعار السلع والخدمات، مما يؤثر على قرارات الشراء.
- ضريبة الدخل: يؤثر بشكل مباشر على الأفراد والشركات، ويؤثر على قرارات الاستثمار والتخطيط المالي العام.
- https://www.rse.anu.edu.au/researchpapers/CEPR/DP684.pdf
- https://pdfs.semanticscholar.org/2aae/2a3ea27c1c6b1063a27b35b02c8f947e503c.pdf
لقد بذلت الكثير من الجهد في كتابة منشور المدونة هذا لتقديم قيمة لك. سيكون مفيدًا جدًا بالنسبة لي ، إذا كنت تفكر في مشاركته على وسائل التواصل الاجتماعي أو مع أصدقائك / عائلتك. المشاركة هي ♥ ️
