الدخل الخاضع للضريبة مقابل الدخل الإجمالي المعدل: الفرق والمقارنة

تم تطبيق الضرائب في مصر القديمة من 3000 قبل الميلاد حتى 2800 قبل الميلاد. في الواقع ، تمت الإشارة إليه على وجه التحديد في قسم الكتاب المقدس القديم من سفر التكوين.

أنشأت السلالة الفارسية نظامًا ضريبيًا خاضعًا للرقابة في عام 500 قبل الميلاد ، بينما طبق الفاتحون المسلمون في الهند الضرائب في الألفية الحادية عشرة ، والتي تم إلغاؤها في النهاية.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. الدخل الخاضع للضريبة هو المبلغ الذي يدين عليه الفرد أو الشركة بالضرائب بعد تطبيق جميع الخصومات والإعفاءات والائتمانات.
2. الدخل الإجمالي المعدل (AGI) هو إجمالي الدخل الإجمالي للفرد مطروحًا منه الخصومات المحددة ، مثل المساهمات في حسابات التقاعد ومدفوعات النفقة.
3. AGI هو الأساس لتحديد الأهلية للإعفاءات والخصومات الضريبية المختلفة ، مما يؤثر في النهاية على مبلغ الدخل الخاضع للضريبة النهائي.

الدخل الخاضع للضريبة مقابل الدخل الإجمالي المعدل

الفرق بين الدخل الخاضع للضريبة وإجمالي الدخل المعدل هو أن إجمالي الدخل هو أي إيرادات لا يتم استبعادها صراحة من الضرائب بموجب قانون الإيرادات الداخلية (IRC). في حين أن الجزء من دخلك الخاضع للضريبة والذي يبدو أنه يخضع للضريبة يشار إليه بالإيرادات الخاضعة للضريبة. تتم إزالة الإعفاءات من الإيرادات السنوية لتحديد الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة.

الدخل الخاضع للضريبة هو AGI الخاص بك أقل من الإعفاء العادي أو مجموع الخصومات المفصلة، ​​أيهما أكبر، بالإضافة إلى خصم دخل الشركة المؤهل، إذا كان ذلك مناسبًا.

سيتم تحديد معدل الضريبة الهامشي حسب دخلك الخاضع للضريبة. تم إلغاء الإعفاءات الفردية والمعتمدة ، والتي كان من الممكن أن تقلل الدخل الفردي الخاضع للضريبة ، كجزء من قانون خفض الضرائب والوظائف بين عامي 2018 و 2025.

يشمل هذا جميع تدفقات الإيرادات ، بما في ذلك الثروة والأرض وقيمة العمالة التي تم الحصول عليها. قبل تحديد المدفوعات ، يتم تخفيض الدخل الإجمالي من خلال التعديلات والاستقطاعات.

الأجور والإكراميات والفوائد والإتاوات والإيجارات ومزايا التقاعد كلها أمثلة على مكونات الدخل الإجمالي. تعد المساهمات 401 (ك) والمشاركة في حساب الإنفاق الطبي والنفقات التعليمية أمثلة بارزة للاستثناءات التي تؤدي إلى انخفاض إجمالي الدخل المعدل.

جدول المقارنة

معلمات المقارنة	الدخل الخاضع للضريبة	اجمالي الدخل المعدل
معنى	يشار إلى الدخل الناتج عن شخص أو مؤسسة مع تكاليف وإعفاءات أقل على أنه دخل خاضع للضريبة.	الدخل الإجمالي المعدل هو الدخل الخاضع للضريبة للمشارك الذي يشمل جميع فئات القوة الشرائية.
قاعدة	يمثل الدخل الخاضع للضريبة الأساس لجميع الرسوم المفروضة على دافعي الضرائب.	يتم فرض الضرائب الفردية على أساس إجمالي الأرباح المقدرة.
يسمح	ينص الدخل الخاضع للضريبة على الاستثناءات من مبيعات الشركة أو الصناعة ونفقاتها التشغيلية.	يأخذ الدخل الإجمالي المعدل في الاعتبار فقط استثناءات وإعفاءات الفرد.
مثال	التبرعات الإنسانية والتكاليف الصحية والجراحية وديون الرهن العقاري والأرباح والمبيعات والتقييمات الخاصة كلها أمثلة على التخفيضات الضريبية.	المعاشات التقاعدية والرواتب ودخل الاستثمار وفوائد الودائع لأجل وأرباح رأس المال وعائدات الشركة كلها أمثلة.
عملية حسابية	يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة للمؤسسة أو الفرد عن طريق طرح إجمالي الدخل من نفقات الشركة والإعفاءات الإضافية.	يشار إلى المبلغ الذي تم إنشاؤه قبل أي استقطاعات باستثناء تلك التي تم حذفها على وجه التحديد من قبل IRC على أنها إجمالي الدخل.

ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟

وفقًا لشروط الشخص العادي ، الدخل الخاضع للضريبة هو AGI مطروحًا منه النفقات التفصيلية التي يحق لك تحصيلها أو خصم فوائد الرهن العقاري.

AGI الخاص بك هو نتيجة لعدة تعديلات أخرى على الكسب "فوق الخط" ، بما في ذلك التوزيعات إلى حساب التقاعد الفردي المؤهل (IRA) ، وسداد القروض الجامعية ، والمساهمات المحددة في حسابات نفقات الرعاية الصحية.

لتجاوز حدود الخصم الأساسية هذه ، سيطلب دافع الضرائب نسبة كبيرة من النفقات الطبية والتبرعات الخيرية والدخل السلبي وغيرها من الخصومات المفصلة المؤهلة.

ومع ذلك ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالخصم القانوني بناءً على حالة تسجيلهم أو تفصيل التكاليف المحملة التي تكبدوها على مدار العام.

لا يمكنك تفصيل نفقاتك والحصول على الإعفاء القياسي في نفس الوقت. نتيجة لذلك ، يتم احتساب أرباحك الخاضعة للضريبة.

بالنظر إلى TCJA ، ضاعفت هذه الإعفاءات أربع مرات تقريبًا مما كانت عليه سابقًا في 2018 ، فإن استخدام الخصم القياسي في كثير من الأحيان يقلل من ربح المشارك المكتسب أكثر من التفصيل.

لإنشاء فئة التقارير الخاصة بك لإقرار ضريبي شخصي ، يجب عليك أولاً تحديد دخلك الخاضع للضريبة.

شريطة أن تكون غير متزوج ، يجب عليك الإبلاغ عن عائداتك ككائن واحد أو كرئيس للسكن إذا كنت تغطي أكثر من نصف نفقات الصيانة والإقامة لفرد مؤهل.

إذا كنت متزوجًا ، فستحتاج على الأرجح إلى تقديم ملف متزوج معًا. ومع ذلك ، هناك بعض الظروف المقيدة التي قد يبدو فيها التسجيل كإيداع متزوج بشكل فردي صحيحًا.

ما هو الدخل الإجمالي المعدل؟

الدخل الإجمالي حيث تحدد دائرة ضريبة الدخل ضريبة الفرد المستحقة هو المكان المرجعي. هو إجمالي إيراداتك من جميع الموارد باستثناء أي خصومات مسموح بها.

يتألف هذا من النقد الناتج عن الدخل والراتب والمكافآت والضمير بالإضافة إلى الثروة الموروثة من المكافآت والعائد على الأوراق المالية والمكافآت ومكاسب الألعاب. وهو الفرق بين صافي مبيعات الشركة وتكاليف السلع المباعة.

وهي تشمل الأموال والرواتب والمزايا والحوافز والأرباح والرهون العقارية وعقود الإيجار وحقوق التأليف والنشر والمعاشات التقاعدية ودخل الشركة واسترداد ضريبة الدخل وأسهم الشركات والتعاون.

كما يأخذ في الاعتبار أرباح رأس المال والاستهلاك. تنعكس بعض مدفوعات حساب التقاعد ، مثل التوزيعات الأقل إلزامية ودخل تغطية العجز ، في حساب الدخل الإجمالي.

لا يقتصر دخل الأعمال الإجمالي على إجمالي الإيرادات للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ورجال الأعمال والشركات والمؤسسات. بدلاً من ذلك ، يكون إجمالي الأموال التي تولدها الشركة أقل مسموحًا به لنفقات المؤسسة أو إجمالي الربح.

صافي دخل الأعمال هو المصطلح المستخدم لوصف الدخل الإجمالي لمؤسس الشركة. من ناحية أخرى ، يمكن أن يشمل الدخل الإجمالي أكثر من ذلك بكثير ؛ بشكل فعال ، كل ما لم يتم الإعلان عنه على وجه التحديد باعتباره معفيًا من الضرائب من قبل مصلحة الضرائب.

إن مدفوعات نفقة الأطفال ، ومعظم مدفوعات الطلاق ، والأضرار العقابية للأذى الجسدي ، ومستحقات المحاربين القدامى ، والمساعدة ، ومكافآت العمال ، ودخل المساعدة الإضافية ، كلها أمثلة على الدخل المعفى من الضرائب.

على الرغم من أنها غير خاضعة للضريبة ، إلا أن هذه الأنواع من الأرباح لا تنعكس في إجمالي دخلك.

الاختلافات الرئيسية بين الدخل الخاضع للضريبة وإجمالي الدخل المعدل

1. الدخل الخاضع للضريبة هو الأموال التي يولدها كيان تجاري بتكاليف أقل. الدخل الإجمالي المعدل بالمقابل هو الدخل الخاضع للضريبة للمستلم الذي يشمل جميع فئات القدرة على الشراء.
2. تستند جميع الرسوم المفروضة على دافعي الضرائب إلى دخلهم الخاضع للضريبة. من ناحية أخرى ، يتم فرض الضرائب الفردية على أساس إجمالي الأرباح المتوقعة.
3. يسمح الدخل الخاضع للضريبة بخصم نفقات تشغيل المؤسسة. من ناحية أخرى ، يحتاج إجمالي الدخل المعدل إلى مراعاة خصومات الكيان.
4. تشمل التخفيضات الضريبية التبرعات للأعمال الخيرية والنفقات الطبية والديون غير المضمونة ورسوم الخدمة. التوظيف ، مكاسب رأس المال ، فوائد الودائع الثابتة ، معدل دوران الشركات ، وما إلى ذلك هي أمثلة على الذكاء الاصطناعي العام.
5. يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة للمؤسسة عن طريق تقليل الدخل الإجمالي من نفقات الشركات في الدخل الخاضع للضريبة. بينما في AGI ، فإن الإجمالي الذي تم إنشاؤه قبل أي خصومات باستثناء تلك المستبعدة صراحةً من قبل IRC.

مراجع حسابات

1.  https://apps.bea.gov/scb/pdf/2004/04April/0404PI&AG.pdf
2. https://apps.bea.gov/scb/pdf/national/niparel/1996/0596gd.pdf