ما هي خطة التدقيق؟ | التعريف والإعداد والإيجابيات مقابل السلبيات

إجراء التدقيق هو عمل شاق للغاية. وهي تتألف من عدة خطوات ، من بينها إعداد خطة تدقيق يشكل الخطوة الأولى. ببساطة ، إنه مخطط يشمل الأساليب والاستراتيجيات التي يتبناها المدقق أثناء إدارة التدقيق.

لإجراء التدقيق ، يجب أن يكون لدى المدقق الأدلة ذات الصلة لاستكمال رأيه. إن جمع تلك الأدلة يمهد الطريق لإدارة التدقيق. لذلك ، يجب على المدقق إعداد مخطط مسار عمل مناسب. تعمل خطة التدقيق كأحد الأدوات لصياغة مخطط العمل هذا.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. خطة التدقيق هي مخطط تفصيلي للخطوات والإجراءات المستخدمة لإجراء التدقيق.
2. تتضمن الخطة أهداف التدقيق ونطاقه والمعايير التي سيتم استخدامها لتقييم التدقيق.
3. تحدد الخطة أيضًا الموارد اللازمة لإكمال التدقيق والجدول الزمني لكل مرحلة.

كيف يتم إعداد خطة التدقيق؟

An خطة التدقيق ليس مجرد تجميع للاستراتيجيات. هو أكثر من ذلك بكثير. إلى جانب الإرشادات والاستراتيجيات ، تشتمل خطة التدقيق على طبيعة ونطاق وتاريخ ووقت التدقيق الذي سيديره أعضاء فريق الارتباط للحصول على الأدلة ذات الصلة. علاوة على ذلك ، فهو يتضمن تقييمًا للمخاطر التي ينطوي عليها التدقيق.

لإعداد خطة تدقيق مناسبة ، يجب مراعاة المكونات الخمسة التالية:

1. إجراء بحث شامل في مجال التدقيق.

لبدء التدقيق ، يجب على المدقق أولاً معرفة وفهم المنطقة ؛ انه ذاهب للتدقيق. وهذا يعني أنه يجب أن يكون على دراية بعمليات ووظائف المؤسسة التي ينوي تدقيقها. وفقًا لذلك ، يجب عليه إجراء بحث شامل من خلال تصفح الإنترنت للحصول على المعلومات ومراجعة الإجراءات الداخلية واستشارة الخبراء الميدانيين.

2. إبقاء قنوات الاتصال مفتوحة طوال عملية التخطيط.

تعتبر أي عملية تدقيق عملية شاقة بالنسبة للخاضعين للتدقيق. لذلك، يجب على المدققين إبقاء قنوات الاتصال مفتوحة لتخفيف أي مخاوف بشأن التدقيق. من الأفضل دائمًا التعرف على الخاضع للتدقيق قبل بدء التدقيق. يساعد ذلك في الحصول على تعاون موظفي المنظمة الخاضعة للتدقيق. وبالتالي، يصبح جمع الأدلة مهمة أكثر سهولة.

3. إجراء مقابلة شخصية ومعاينة مع الجهة الخاضعة للرقابة لجمع الأدلة.

عندما يتعلق الأمر بجمع الأدلة ، فإن التفتيش الشخصي أمر مرغوب فيه دائمًا. يساعد استكشاف المنظمة المعنية شخصيًا المدقق على جمع المعلومات المتعلقة بأهداف المنظمة وقواعدها ولوائحها وحجمها وطبيعتها وتعقيدها ، إلخ.

4. تقييم المخاطر في هياكل المنظمة أو عملياتها أو وظائفها.

تحديد وتقييم المخاطر هو عنصر حاسم في التدقيق عملية. ولذلك، يحتاج المدقق إلى أن يناقش مع الجهة الخاضعة للتدقيق المخاطر التي تواجهها المنظمة لتحقيق أهدافها والآليات المستخدمة للتخفيف منها. بعد ذلك، يمكن للمدقق تقييم المخاطر حسب تأثيرها وتكرارها وتقييم أنظمة التحكم بناءً على إمكانات تخفيف المخاطر.

5. الحصول على جميع البيانات ذات الصلة قبل الدخول في العمل الميداني.

تحليل البيانات هو المحور الأساسي لأي تدقيق في الأوقات المعاصرة. والسبب هو أن التقييم المبكر للبيانات التي تم جمعها يعطي معرفة مسبقة بنقاط الضعف والمخاطر المحتملة في المنظمة قبل بدء العمل الميداني.

مزايا خطة المراجعة

فيما يلي بعض المزايا المهمة لخطة التدقيق:

1. إنها تمكن المدقق من فهم مجالات المخاطر التي يجب التركيز عليها بشكل خاص.
2. يمكن للمدقق توقع المشاكل المحتملة التي قد يواجهها أثناء عملية التدقيق من خلال خطة تدقيق.
3. يساعد المدقق على تحديد مسار عمله لعملية المساعدة. وبالتالي ، يتم إجراء تدقيق ناجح وخالٍ من المتاعب.
4. يسمح للمدققين بالتخلص من كل مخاوفهم فيما يتعلق بالتدقيق.

مساوئ خطة المراجعة

على الرغم من مزاياها المختلفة ، فإن إعداد خطة التدقيق له حدوده. تتضمن بعض العيوب المهمة في خطة التدقيق ما يلي:

1. يتبع إرشادات وأنماط محددة. وبالتالي ، يتم اختناق إبداع المراجعين ، وتصبح العملية برمتها ميكانيكية للغاية.
2. يؤدي إعداد خطة تدقيق إلى أتمتة عملية التدقيق بأكملها ، مما يترك مجالًا صغيرًا للمدققين لاستخدام إبداعهم وابتكارهم. نتيجة لذلك ، يفتقر المدققون إلى الشعور بالمسؤولية والواجب.

مراجع حسابات

1. https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
2. https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690