Der Buchgewinn ist der von einem Unternehmen in seinem Jahresabschluss ausgewiesene Finanzgewinn, der durch Abzug der Ausgaben von den Einnahmen berechnet wird. Er kann aufgrund unterschiedlicher Steuergesetze, Abzüge, Gutschriften und zeitlicher Unterschiede im Zusammenhang mit der Erfassung von Einnahmen und Abzügen von Ausgaben vom steuerpflichtigen Gewinn abweichen , was zu Schwankungen in der Höhe des steuerpflichtigen Einkommens führt.
Der steuerpflichtige Gewinn hingegen stellt das Einkommen dar, auf das ein Unternehmen gesetzlich verpflichtet ist, Steuern an den Staat zu zahlen, und er wird in Übereinstimmung mit den Steuergesetzen und -vorschriften berechnet, die in einer bestimmten Gerichtsbarkeit gelten.
Key Take Away
- Der Buchgewinn ist der im Jahresabschluss ausgewiesene Nettoertrag, der durch Subtraktion der Gesamtausgaben von den Gesamteinnahmen berechnet wird.
- Der steuerpflichtige Gewinn ist das Einkommen, das ein Unternehmen Steuern zahlen muss, bestimmt durch die Anwendung von Steuervorschriften und Anpassungen des Buchgewinns.
- Unterschiede zwischen den beiden ergeben sich aus unterschiedlichen Rechnungslegungsmethoden, zulässigen Abzügen und Steuervorschriften, die sich auf die Einkommensberechnungen auswirken.
Buchhaltungsgewinn vs. steuerpflichtiger Gewinn
Der Buchgewinn ist der Gewinn des Unternehmens, während der steuerpflichtige Gewinn der steuerpflichtige Gewinn ist. Der buchhalterische Gewinn ist nach einer Finanzprüfung bekannt, während der steuerpflichtige Gewinn nach einer Steuerprüfung bekannt ist. Ersteres gilt für das laufende Geschäftsjahr, letzteres für das Folgejahr.
Der Buchgewinn umfasst alle expliziten Kosten, die mit der Geschäftstätigkeit verbunden sind. Die Differenz zwischen dem Umsatz und den Produktionskosten der verkauften Waren wird als Bruttogewinn bezeichnet.
Alle anderen Ausgaben werden von den Bruttogewinnen abgezogen, um den Buchgewinn abzuleiten.
Ausdrückliche Betriebskosten sind Nebenkosten, gezahlte Mieten, Abschreibungen, Zinsen, Gehälter, Abschreibungen und andere laufende Betriebskosten für den Geschäftsbetrieb.
Der zu versteuernde Gewinn ergibt sich nach Berücksichtigung der Steuerschulden. Es berücksichtigt oder enthält den Buchgewinn und bestimmte Ausgaben und wird dann in der Gewinn- und Verlustrechnung berechnet und aktualisiert.
Der buchhalterische Gewinn ist manchmal höher als der steuerpflichtige Gewinn, da Organisationen die in den akzeptablen Steuerrichtlinien definierten Steuerverbindlichkeiten reduzieren möchten.
Vergleichstabelle
| Merkmal | Buchgewinn | Steuerpflichtiger Gewinn |
|---|---|---|
| Definition | Nettoeinkommen nach Berücksichtigung aller Aufwendungen, einschließlich Steuern | Teil des Buchgewinns, der der Einkommensteuer unterliegt |
| Berechnung | Einnahmen – Ausgaben – Steuern | Buchgewinn bereinigt um steuerlich abzugsfähige und nicht abzugsfähige Ausgaben, Steuergutschriften und andere steuerbezogene Posten |
| Zweck | Maß für die finanzielle Leistung eines Unternehmens | Bestimmen Sie die Höhe der Einkommensteuer, die ein Unternehmen schuldet |
| Relevanz | Wird von Investoren, Analysten und Gläubigern verwendet, um die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens zu beurteilen | Wird von Regierungen zur Einziehung von Einnahmen verwendet |
| Timing | Wird in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen | Wird in der Steuererklärung angegeben |
| Frequenz | Jährlich | Jährlich |
| Rechnungslegungsgrundsätze | Befolgt die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) | Befolgt die Steuergesetze und -vorschriften |
| Anpassungen | Beinhaltet nicht zahlungswirksame Ausgaben und andere Anpassungen, die möglicherweise nicht steuerlich absetzbar sind | Beinhaltet Anpassungen für steuerlich absetzbare Ausgaben, Steuergutschriften und andere steuerbezogene Posten |
| Auswirkungen auf die Steuern | Wird zur Berechnung der Höhe der geschuldeten Steuern verwendet | Bestimmt direkt die Höhe der Einkommensteuer, die ein Unternehmen zahlt |
| Beziehung | Der steuerpflichtige Gewinn ist niedriger als der Buchgewinn | Der Buchgewinn liefert ein umfassenderes Bild der finanziellen Leistung eines Unternehmens, während der steuerpflichtige Gewinn speziell für Steuerzwecke bestimmt ist |
Was ist Buchgewinn?
Der Buchgewinn, auch Nettoeinkommen oder Gewinn vor Steuern genannt, ist das Maß für die finanzielle Leistung eines Unternehmens nach Abzug aller Ausgaben von seinem Gesamtumsatz. Es wird gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) berechnet und in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen, was wertvolle Erkenntnisse für verschiedene Interessengruppen liefert.
Hier ist eine Aufschlüsselung seiner Hauptmerkmale:
Berechnung:
- Buchgewinn = Einnahmen – Ausgaben
Komponenten:
- Einnahmen: Umfasst alle Einnahmen, die das Unternehmen durch seine Geschäftstätigkeit erwirtschaftet, wie z. B. den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, Zinserträge und Mieteinnahmen.
- Kosten: Umfasst alle Kosten, die dem Unternehmen bei der Erzielung seiner Einnahmen entstehen, einschließlich Betriebskosten (z. B. Gehälter, Miete, Nebenkosten), Kosten der verkauften Waren sowie Abschreibungen und Amortisationen.
Zweck:
- Bietet eine umfassende Messung der finanziellen Gesundheit und Rentabilität eines Unternehmens.
- Bietet wertvolle Informationen für Investoren, Analysten und Gläubiger, um die Leistung des Unternehmens zu beurteilen und fundierte Investitionsentscheidungen zu treffen.
- Hilft dem Management, den finanziellen Fortschritt des Unternehmens zu verfolgen und fundierte Geschäftsentscheidungen zu treffen.
Bedeutung:
- Der Buchgewinn ist entscheidend für die Fähigkeit des Unternehmens, Gewinne zu erwirtschaften und sein Geschäft auszubauen.
- Es wirkt sich auf verschiedene Finanzkennzahlen aus, beispielsweise auf die Eigenkapitalrendite und die Gewinnmarge, anhand derer die Leistung des Unternehmens im Vergleich zu Wettbewerbern und Branchenstandards gemessen wird.
- Es trägt zur Berechnung anderer Abschlüsse wie der Bilanz und der Kapitalflussrechnung bei und liefert ein vollständiges Bild der Finanzlage des Unternehmens.
Einschränkungen:
- Der buchhalterische Gewinn kann durch subjektive Rechnungslegungsgrundsätze und -schätzungen beeinflusst werden, was zu möglichen Manipulationen führen kann.
- Dabei werden die Auswirkungen der Inflation nicht berücksichtigt, die die tatsächliche Rentabilität des Unternehmens verzerren können.
- Dies lässt sich nicht direkt auf die Höhe der Einkommensteuer übertragen, die ein Unternehmen schuldet, da Steuergesetze und -vorschriften möglicherweise Anpassungen für steuerlich absetzbare Ausgaben und andere steuerbezogene Posten zulassen.
Was ist steuerpflichtiger Gewinn?
Der steuerpflichtige Gewinn, auch steuerpflichtiges Einkommen genannt, stellt den Teil des Buchgewinns eines Unternehmens dar, der der Einkommensteuer unterliegt. Er wird berechnet, indem der Buchgewinn um steuerlich abzugsfähige und nicht abzugsfähige Ausgaben, Steuergutschriften und andere steuerbezogene Posten angepasst wird.
Schlüsseleigenschaften:
- Definition: Teil des Buchgewinns, der der Einkommensteuer unterliegt.
- Berechnung: Buchgewinn bereinigt um steuerbezogene Posten.
- Zweck: Bestimmt die Einkommensteuerschuld.
- Relevanz: Wird von Regierungen zur Einziehung von Einnahmen verwendet.
- Timing: Wird in der Steuererklärung angegeben.
- Frequenz: Jährlich.
- Vorschriften: Befolgt die Steuergesetze und -vorschriften.
Unterschiede zum Buchgewinn:
- Nicht zahlungswirksame Ausgaben: Der Buchgewinn umfasst nicht zahlungswirksame Aufwendungen wie Abschreibungen, die zur Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns hinzugerechnet werden.
- Steuergutschriften: Der steuerpflichtige Gewinn wird durch Steuergutschriften reduziert, bei denen es sich um staatliche Anreize handelt, die die Steuerschuld verringern.
- Steuerabzüge: Der Buchgewinn wird um steuerlich abzugsfähige und nicht abzugsfähige Aufwendungen bereinigt.
- Behandlung bestimmter Artikel: Bestimmte Posten wie Mahlzeiten, Bewirtung und Spenden für wohltätige Zwecke können in der Buchhaltung und steuerlichen Behandlung unterschiedlich sein.
Bedeutung:
- Bestimmt die Höhe der Einkommensteuer, die ein Unternehmen zahlt.
- Beeinflusst Finanzkennzahlen und Investitionsentscheidungen.
- Bietet wertvolle Informationen für Steuerbehörden.
Faktoren, die den steuerpflichtigen Gewinn beeinflussen:
- Steuer-Code: Änderungen der Steuergesetze und -vorschriften können erhebliche Auswirkungen auf den steuerpflichtigen Gewinn haben.
- Geschäftsentscheidungen: Strategische Entscheidungen in Bezug auf Ausgaben, Abzüge und Steuerplanung können sich auf den steuerpflichtigen Gewinn auswirken.
- Rechnungslegungsgrundsätze: Die Rechnungslegungsgrundsätze des Unternehmens können sich auf den Zeitpunkt und die Erfassung bestimmter Ausgaben auswirken und sich somit auf den steuerpflichtigen Gewinn auswirken.
Hauptunterschiede zwischen Buchgewinn und steuerpflichtigem Gewinn
- Berechnungsgrundlage:
- Buchgewinn: Der Buchgewinn wird auf der Grundlage anerkannter Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) oder International Financial Reporting Standards (IFRS) berechnet. Es spiegelt die finanzielle Leistung eines Unternehmens gemäß den Rechnungslegungsregeln und -grundsätzen wider und berücksichtigt dabei die Umsatzrealisierung, den Kostenabgleich und die periodengerechte Rechnungslegung.
- Steuerpflichtiger Gewinn: Der steuerpflichtige Gewinn wird auf der Grundlage der Steuergesetze und -vorschriften einer bestimmten Gerichtsbarkeit berechnet. Aufgrund unterschiedlicher Steuervorschriften, Abzüge und zulässiger Ausgaben kann es vom Buchgewinn abweichen.
- Zeitpunkt der Anerkennung:
- Buchgewinn: Buchgewinne werden erfasst, wenn Einnahmen erzielt werden und Ausgaben anfallen, und zwar gemäß der periodengerechten Rechnungslegungsgrundlage. Dies bedeutet, dass Einnahmen und Ausgaben erfasst werden, wenn sie erzielt oder anfallen, unabhängig davon, wann Bargeld ausgetauscht wird.
- Steuerpflichtiger Gewinn: Der steuerpflichtige Gewinn wird je nach Steuergesetz auf der Grundlage der Barzahlung oder der modifizierten periodengerechten Abgrenzung erfasst. Auf Bargeldbasis werden Einkünfte bei Erhalt besteuert und Ausgaben bei Zahlung abgezogen. Dies kann zu zeitlichen Unterschieden zwischen buchhalterischem und steuerpflichtigem Gewinn führen.
- Einschlüsse und Ausschlüsse:
- Buchgewinn: Der Buchgewinn umfasst alle Einnahmen und Ausgaben, unabhängig davon, ob sie steuerpflichtig sind. Der Schwerpunkt liegt auf der Darstellung eines genauen finanziellen Bildes der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens.
- Steuerpflichtiger Gewinn: Der steuerpflichtige Gewinn umfasst nur die Posten, die gemäß den Steuergesetzen der Besteuerung unterliegen. Einige Einnahmen und Ausgaben können ausgeschlossen sein, während andere möglicherweise besonderen Steuerregeln oder Abzügen unterliegen.
- Abzüge und Gutschriften:
- Buchgewinn: Der Buchgewinn berücksichtigt keine Steuerabzüge und -gutschriften. Es spiegelt die finanzielle Leistung eines Unternehmens wider, ohne Rücksicht auf bestimmte Steueranreize oder -abzüge.
- Steuerpflichtiger Gewinn: Der steuerpflichtige Gewinn berücksichtigt die steuerrechtlich zulässigen Steuerabzüge und -gutschriften. Diese Abzüge können die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens erheblich beeinflussen.
- Zweck:
- Buchgewinn: Der Buchgewinn wird hauptsächlich für die interne Finanzberichterstattung, die Entscheidungsfindung und die Bereitstellung von Informationen für Stakeholder, einschließlich Investoren, Gläubiger und Management, verwendet.
- Steuerpflichtiger Gewinn: Steuerpflichtiger Gewinn wird für Zwecke der Steuerkonformität verwendet. Es ist die Grundlage, auf der ein Unternehmen seine Steuerschuld berechnet und Einkommenssteuern an den Staat zahlt.
- Variabilität:
- Buchgewinn: Der buchhalterische Gewinn ist im Laufe der Zeit tendenziell stabiler und konsistenter, da er den Rechnungslegungsgrundsätzen folgt und wirtschaftliche Ereignisse widerspiegelt.
- Steuerpflichtiger Gewinn: Der steuerpflichtige Gewinn kann aufgrund von Änderungen der Steuergesetze, Abzügen, Gutschriften und anderen steuerbezogenen Faktoren von Jahr zu Jahr erheblich schwanken.
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
Letzte Aktualisierung: 11. Dezember 2023
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Chara Yadav hat einen MBA in Finanzen. Ihr Ziel ist es, finanzbezogene Themen zu vereinfachen. Sie ist seit rund 25 Jahren im Finanzbereich tätig. Sie hat mehrere Finanz- und Bankkurse für Business Schools und Gemeinden gehalten. Lesen Sie mehr bei ihr Bio-Seite.
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