Bonusabschreibung vs. Abschnitt 179: Unterschied und Vergleich

Wohin wir auch gehen, umgeben uns Geschäfte. Heutzutage wächst der Geschäftssektor gut. Das Ziel aller Unternehmer ist es, Gewinn zu erzielen.

Abschreibungen führen jedoch zu einem Wertverlust eines Vermögenswerts. Aber auch davon muss ein erfolgreicher Geschäftsmann profitieren. Daher ist es wichtig, die Unterschiede zwischen Bonus-Abschreibung und Abschnitt 179 zu kennen.

Key Take Away

1. Die Bonusabschreibung ermöglicht es Unternehmen, einen bestimmten Prozentsatz der Anschaffungskosten der anspruchsberechtigten Vermögenswerte im Jahr des Erwerbs abzuziehen. Gleichzeitig erlaubt Abschnitt 179 die sofortige Verrechnung qualifizierter Vermögenswerte bis zu einer bestimmten Grenze.
2. Die Bonusabschreibung gilt für neue oder gebrauchte Immobilien mit einer Verwertungsdauer von 20 Jahren oder weniger. Abschnitt 179 deckt neue oder gebrauchte Immobilien ab, schränkt jedoch speziell die Arten von Vermögenswerten und Gesamtanlagegrenzen ein.
3. Beide Steueranreize zielen darauf ab, Unternehmen zu Investitionen in Kapitalvermögen zu ermutigen, ihre Anspruchsvoraussetzungen, Abzugsgrenzen und Anwendung können jedoch je nach den spezifischen Umständen variieren.

Bonus-Abschreibung im Vergleich zu Abschnitt 179

Bei der Bonusabschreibung handelt es sich um eine Steuerregelung, die es Unternehmen ermöglicht, einen bestimmten Prozentsatz der Kosten qualifizierter Vermögenswerte im Jahr ihrer Inbetriebnahme abzuziehen. Abschnitt 179 ist eine weitere Steuerbestimmung, die es Unternehmen ermöglicht, die vollen Kosten qualifizierter Vermögenswerte bis zu einer bestimmten Grenze im Jahr ihres Erwerbs abzuziehen, was einen Vorababzug für den Erwerb von Vermögenswerten ermöglicht.

Die Bonusabschreibung ist ein steuerlicher Anreiz, der es ermöglicht, einen festen Prozentsatz auf die Anschaffungskosten des im Unternehmen beschafften Anlagevermögens zu erheben.

Die Bonusabschreibung wird nicht als die flexibelste Abschreibungsoption angesehen, da diese Art der Abschreibung auf alle Anlagegüter anwendbar ist und auch auf die 100%-Kosten des Anlagevermögens angerechnet wird.

Abschnitt 179 ist ein Abschnitt oder ein Gesetz, das vom US IRC eingeführt wurde. IRC bezieht sich auf den Internal Revenue Code. Es handelt sich um eine sofort berechnete Abschreibung und erlaubt keine Abschreibung der Vermögenswerte über einen bestimmten Zeitraum.

Abschnitt 179 legt einen Dollar für alle vom Unternehmen beschafften Anlagegüter beiseite, anstatt jedes Jahr einen festen Satz zu berechnen.

Vergleichstabelle

Vergleichsparameter	Bonus-Abschreibung	Abschnitt 179
Abzug	Die Bonusabschreibung berechnet einen Satz auf die Anschaffungskosten des Anlagevermögens.	Abschnitt 179 legt einen Dollar für jeden Kauf eines Anlagevermögens beiseite.
Jahreslimit	Es gibt keine jährliche Begrenzung des Abzugs, der gemäß der Bonusabschreibung erhoben wird.	Es gibt derzeit ein jährliches Limit von 1,050,000 $, das in Zukunft variieren kann.
Kauf von Anlagevermögen	Es gibt keine Begrenzung für den Kauf von Anlagevermögen.	Für den Erwerb von Gegenständen des Anlagevermögens besteht eine Begrenzung nach § 179.
Profit	Die Bonusabschreibung wird nur dann berechnet, wenn das Unternehmen Gewinne erzielt.	Abschnitt 179 wird erhoben, unabhängig davon, ob ein Gewinn erzielt wird oder nicht.
Geschäftliches Einkommen	Der Abschreibungsbetrag kann höher sein als die Betriebseinnahmen.	Der Abschreibungsbetrag muss geringer sein als die Betriebseinnahmen.

Was ist Bonusabschreibung?

Die Sonderabschreibung ist ein steuerlicher Anreiz, der sofort einen Prozentsatz der Anschaffungskosten des Anlagevermögens belastet.

Das Unterscheidungsmerkmal der Bonusabschreibung von den anderen Abschreibungen besteht darin, dass sie sofort auf das Anlagevermögen belastet werden und nicht über die geschätzte Lebensdauer des Anlagevermögens.

Ziel dieser Abschreibung ist es, die Investitionen kleiner Unternehmen zu erhöhen.

Die Bonusabschreibung ist hilfreich, um das Wirtschaftswachstum zu steigern und auch die Initiative kleiner Unternehmer zu Investitionen und Wachstum anzuregen.

Der Vorteil der Sonderabschreibung liegt in der unbegrenzten Anschaffung von Anlagevermögen, da andere Abschreibungsarten eine Beschränkung der Höhe des in einem Geschäftsjahr anschaffungsfähigen Anlagevermögens auferlegen können.

Vorteile gehen jedoch zwangsläufig mit Nachteilen einher. Der Nachteil der Sonderabschreibung besteht darin, dass der Abschreibungsbetrag manchmal höher sein kann als die Einnahmen, die das Unternehmen während des jeweiligen Geschäftsjahres erzielt hat.

Sonderabschreibungen dürfen nur dann auf das Anlagevermögen abgeschrieben werden, wenn das Unternehmen Gewinne erwirtschaftet.

Die Bonusabschreibung hat auch keine jährliche Begrenzung für den Abzug des Anlagevermögens. Daher kann die Bonusabschreibung je nach Art des Geschäfts sowohl rentabel als auch verlustreich sein.

Was ist Abschnitt 179?

Section 179 ist ein vom IRC (Internal Revenue Code) eingeführtes Gesetz, das eine sofortige Abschreibung auf Anlagevermögen bedeutet.

Abschnitt 179 erhebt keinen Satz auf Anlagevermögen, sondern legt Dollar von den Anschaffungskosten des Anlagevermögens am Tag der Anschaffung dieses Anlagevermögens ab. Es umfasst alle Geräte, Fahrzeuge, Maschinen, Grundstücke usw.

Der Vorteil von Abschnitt 179 besteht darin, dass es den Geschäftsleuten ermöglicht, ihre jährlichen Steuersätze zu senken, indem sie eine sofortige Abschreibung erheben, anstatt jedes Jahr eine konsequente Abschreibung zu erheben, was zu einer erhöhten Steuer in jedem Geschäftsjahr führt.

Abschnitt 179 wurde auch als Anreiz für die Kleinunternehmer eingeführt und ermutigte sie, mehr zu investieren.

Abschnitt 179 hat den Nachteil, dass es für jedes Finanz- oder Kalenderjahr eine Obergrenze für den Kauf von Anlagevermögen gibt. Die Obergrenze für den Kauf von Anlagevermögen kann in Zukunft variieren und sich entsprechend den wirtschaftlichen Veränderungen ständig ändern.

Es gibt jedoch auch eine jährliche Begrenzung der Abschreibung gemäß Abschnitt 179. Die Abschreibung gemäß Abschnitt 179 wird unabhängig von den Gewinnen oder Verlusten des Unternehmens berechnet, und die berechnete Abschreibung ist immer geringer als die Geschäftseinnahmen.

Hauptunterschiede zwischen Bonus-Abschreibung und Abschnitt 179

1. Die Bonusabschreibung wird als Satz auf die Kosten des Anlagevermögens berechnet, während in Abschnitt 179 Dollar der Kosten des Anlagevermögens als Abschreibung zurückgestellt werden.
2. Die Bonusabschreibung kann höher sein als das Einkommen, während die gemäß Abschnitt 179 erhobene Abschreibung niemals höher als das Einkommen sein kann.
3. Die Bonusabschreibung hat keine Begrenzung für den Kauf von Anlagevermögen, während Abschnitt 179 eine Begrenzung für den Kauf von Anlagevermögen auferlegt hat.
4. Die Bonusabschreibung wird nur auf Gewinne erhoben, während Abschnitt 179 die Abschreibung sowohl auf Gewinne als auch auf Verluste berechnet.
5. Abschnitt 179 gibt flexibler als Bonusabschreibung.

Literaturhinweise

1. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0278425410000438
2. https://search.proquest.com/openview/4b0457236681a722cba7e46662c18597/1?pq-origsite=gscholar&cbl=48426