GST (Goods and Services Tax) ist eine verbrauchsabhängige indirekte Steuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird und mehrere Steuern ersetzen soll. Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die Einzelpersonen und Unternehmen auf der Grundlage ihres Einkommens auferlegt wird und die dem Staat Einnahmen verschafft. Beide tragen zu staatlichen Mitteln bei, die GST konzentriert sich jedoch auf den Konsum, während die Einkommensteuer auf das Einkommen abzielt.
Key Take Away
- GST (Goods and Services Tax) ist eine indirekte Steuer, die auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird, während die Einkommenssteuer eine direkte Steuer ist, die auf das Einkommen einer Person oder eines Unternehmens erhoben wird.
- Die GST ist eine verbrauchsabhängige Steuer, d. h. sie wird an der Verkaufsstelle erhoben und letztendlich vom Endverbraucher getragen, während die Einkommenssteuer auf der Grundlage des Einkommens von Einzelpersonen oder Unternehmen erhoben und vom Einkommensbezieher gezahlt wird.
- Die GST zielt darauf ab, den Kaskadeneffekt mehrerer Steuern auf Waren und Dienstleistungen zu beseitigen und das Steuersystem zu vereinfachen. Im Gegensatz dazu generiert die Einkommensteuer Einnahmen für den Staat aus den Einkünften von Einzelpersonen und Unternehmen.
GST vs. Einkommenssteuer
Die GST und die Einkommenssteuer unterscheiden sich darin, dass die GST auf den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben wird, während die Einkommenssteuer auf das Einkommen oder den erzielten Gewinn erhoben wird. In gewisser Weise ist die GST die indirekte Steuer, während die Einkommenssteuer die direkte Steuer ist.
Vergleichstabelle
Merkmal | GST | Income Tax |
---|---|---|
Art der Steuer | Indirekte Steuer | Direkte Steuer |
Auferlegt | Wert der verbrauchten Waren und Dienstleistungen | Einkommen des Einzelnen |
Steuerzahler | Unternehmen und Privatpersonen (registriert unter GST) | Einzelpersonen und bestimmte juristische Personen (Unternehmen, Personengesellschaften usw.) |
Honorar | Mehrere Sätze (5 %, 12 %, 18 %, 28 %) | Progressive Tarife (5 % – 30 %) |
Einreichungshäufigkeit | Monatlich oder vierteljährlich | Je nach Umsatz monatlich, vierteljährlich oder jährlich |
Bezahlung | Das Input Tax Credit (ITC)-System ermöglicht die Geltendmachung von Steuergutschriften für Einkäufe | Kein solches System |
Zweck | Erhöhen Sie die Staatseinnahmen und fördern Sie den Export | Erhöhen Sie die Staatseinnahmen und fördern Sie das Wirtschaftswachstum |
Verwaltung | Zentral- und Landesregierungen (doppelte GST) | Zentralregierung |
Auswirkungen auf Verbraucher | Letztlich tragen die Verbraucher | Direkt vom Steuerzahler zu tragen |
Compliance-Belastung | Kann für Unternehmen komplex sein | Kann je nach Einkommensquelle und Abzügen komplex sein |
Anwendbarkeit | Die meisten Waren und Dienstleistungen | Gilt nicht für landwirtschaftliche Einkünfte, Kapitalgewinne usw. |
Was ist GST?
GST (Goods and Services Tax) ist eine umfassende indirekte Steuer, die eingeführt wurde, um das Steuersystem zu rationalisieren und zu vereinfachen. Es ersetzt eine Vielzahl indirekter Steuern wie die Mehrwertsteuer (MwSt.), die zentrale Verbrauchsteuer und die Dienstleistungssteuer und schafft so eine einheitliche Steuerstruktur.
Struktur
GST arbeitet nach einem dualen Modell, an dem sowohl die Zentralregierung als auch die Landesregierung beteiligt sind. Sie ist unterteilt in die zentrale GST (CGST), die von der Zentralregierung erhoben wird, und die staatliche GST (SGST), die von den einzelnen Landesregierungen erhoben wird. Darüber hinaus gibt es eine integrierte GST (IGST) für Transaktionen im zwischenstaatlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr.
Mechanismus
Die GST ist eine zielbezogene Steuer, das heißt, sie wird am Ort des Verbrauchs erhoben. Es ist auf jeder Stufe der Lieferkette anwendbar und stellt sicher, dass Steuern nur auf die Wertschöpfung auf jeder Stufe gezahlt werden, wodurch Kaskadeneffekte vermieden werden. Mit der Vorsteuergutschrift (ITC) können Unternehmen eine Gutschrift für auf Vorleistungen gezahlte Steuern beantragen und so ein effizienteres und transparenteres Steuersystem fördern.
Vorteile
- Vereinfachte Steuerstruktur: GST vereinfacht die Steuerstruktur, indem es mehrere indirekte Steuern ersetzt und so den Compliance-Aufwand für Unternehmen verringert.
- Fördert Transparenz: Der transparente Charakter der GST fördert die Rechenschaftspflicht und beugt Steuerhinterziehung vor.
- Steigert das Wirtschaftswachstum: Durch die Förderung eines gemeinsamen Marktes und die Beseitigung von Handelshemmnissen trägt GST zum Wirtschaftswachstum und zur Entwicklung bei.
Herausforderungen
- Erste Herausforderungen bei der Implementierung: Der Übergang zu GST stand zunächst vor Herausforderungen wie technologischen Problemen und Widerstand von verschiedenen Stakeholdern.
- Komplexe Tarifstruktur: Die unterschiedlichen GST-Sätze für verschiedene Waren und Dienstleistungen können zu Komplexität und Verwirrung führen.
Was ist Einkommensteuer?
Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die der Staat natürlichen und juristischen Personen auf der Grundlage ihres Einkommens auferlegt. Es ist eine wichtige Einnahmequelle für Regierungen weltweit und wird zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen und Infrastruktur verwendet.
Zweck der Einkommensteuer
- Umsatzgenerierung: Die Einkommensteuer dient Regierungen als wichtigstes Mittel zur Generierung von Mitteln, die für öffentliche Ausgaben wie Bildung, Gesundheitsfürsorge, Verteidigung und Infrastrukturentwicklung erforderlich sind.
- Vermögensumverteilung: Progressive Einkommensteuersysteme zielen auf eine Umverteilung des Reichtums ab, indem sie höhere Steuersätze auf höhere Einkommensniveaus erheben und so eine gerechtere Verteilung der Ressourcen fördern.
Bestandteile der Einkommensteuer
- Steuerpflichtiges Einkommen: Die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens, das aus verschiedenen Quellen wie Gehältern, Unternehmensgewinnen, Kapitalgewinnen und Mieteinnahmen stammt.
- Steuersätze: Regierungen führen progressive Steuersätze ein, bei denen einem höheren Einkommensniveau ein höherer Steuersatz gegenübersteht. Die Steuersätze können je nach Einkommensklasse variieren.
- Abzüge und Befreiungen: Steuerzahler können von Abzügen und Befreiungen profitieren und so ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Dazu können Ausgaben im Zusammenhang mit Bildung, Gesundheitsversorgung und Spenden für wohltätige Zwecke gehören.
Arten der Einkommensteuer
- Individuelle Einkommenssteuer: Wird auf das Einkommen von Einzelpersonen erhoben, einschließlich Löhne, Gehälter, Prämien und Investitionsgewinne.
- Körperschaftssteuer: Wirkt auf die Gewinne von Unternehmen und Konzernen und beeinflusst deren Nettogewinn.
- Kapitalertragssteuer: Wird auf Gewinne angewendet, die aus dem Verkauf von Vermögenswerten wie Aktien, Immobilien und wertvollem persönlichem Eigentum erzielt werden.
Steuererklärung und Compliance
- Steuerrückzahlungen: Natürliche und juristische Personen sind verpflichtet, jährliche Steuererklärungen einzureichen, in denen sie Einzelheiten zu ihren Einkünften, Abzügen und Befreiungen angeben.
- Einhaltung und Durchsetzung: Die Steuerbehörden setzen die Einhaltung der Vorschriften durch Prüfungen und Strafen bei Nichteinhaltung durch und stellen so sicher, dass die Steuerzahler ihren gesetzlichen Verpflichtungen nachkommen.
Globale Variationen
- Internationale Besteuerung: Grenzüberschreitende Einkünfte unterliegen den internationalen Steuergesetzen, wobei Abkommen und Vereinbarungen die Besteuerung von Einkünften in verschiedenen Gerichtsbarkeiten regeln.
- Steuerplanung: Einzelpersonen und Unternehmen beteiligen sich an der Steuerplanung, um ihre Steuerschuld auf rechtlichem Wege zu optimieren, indem sie die verfügbaren Abzüge und Gutschriften nutzen.
Hauptunterschiede zwischen GST und Einkommensteuer
- Art der Steuer:
- GST (Waren- und Dienstleistungssteuer): Indirekte Steuer, die auf den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.
- Einkommenssteuer: Direkte Steuer, die auf das Einkommen natürlicher und juristischer Personen erhoben wird.
- Besteuerungsgrundlage:
- MwSt.: Wird auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen angewendet und konzentriert sich auf den Konsum.
- Einkommenssteuer: Wird auf die Einkünfte von Privatpersonen und Unternehmen angewendet und deckt verschiedene Einkommensquellen ab.
- Sammelpunkt:
- MwSt.: Wird in jeder Phase der Lieferkette gesammelt, von der Produktion bis zum Endverbrauch.
- Einkommenssteuer: Wird durch regelmäßige Einreichungen direkt von Einzelpersonen und Unternehmen erhoben.
- Ziel:
- MwSt.: Ziel ist es, mehrere indirekte Steuern zu rationalisieren und zu ersetzen und so die Einfachheit und Effizienz des Steuersystems zu fördern.
- Einkommenssteuer: Ziel ist es, Einnahmen für Staatsausgaben zu generieren und die Vermögensverteilung durch progressive Steuersätze zu beeinflussen.
- Umfang:
- MwSt.: Gilt einheitlich für alle Waren und Dienstleistungen, unabhängig vom Einkommensniveau des Verbrauchers.
- Einkommenssteuer: Variiert je nach Einkommensniveau von Privatpersonen und Unternehmen, wobei Besserverdiener höhere Steuersätze zahlen müssen.
- Kundenbindung:
- MwSt.: Beinhaltet die Einhaltung der Vorschriften durch Unternehmen in der Lieferkette und die Sicherstellung einer ordnungsgemäßen Berichterstattung und Zahlung von Steuern.
- Einkommenssteuer: Verpflichtet Einzelpersonen und Unternehmen, jährliche Steuererklärungen einzureichen und Einzelheiten zu ihren Einkünften, Abzügen und Befreiungen anzugeben.
- Internationale Überlegungen:
- MwSt.: Hat im Allgemeinen keine direkten internationalen Auswirkungen; Jedes Land implementiert sein eigenes GST-System.
- Einkommenssteuer: Internationale Steuerabkommen und -abkommen regeln die Besteuerung grenzüberschreitender Einkünfte.
- Auswirkungen auf den Steuerzahler:
- MwSt.: Wirkt sich direkt über die Preise von Waren und Dienstleistungen auf Verbraucher aus und beeinflusst Kaufentscheidungen.
- Einkommenssteuer: Wirkt sich direkt auf Einzelpersonen und Unternehmen aus und beeinflusst Investitionsentscheidungen und die gesamte Finanzplanung.
- https://www.rse.anu.edu.au/researchpapers/CEPR/DP684.pdf
- https://pdfs.semanticscholar.org/2aae/2a3ea27c1c6b1063a27b35b02c8f947e503c.pdf
Letzte Aktualisierung: 11. Februar 2024
Chara Yadav hat einen MBA in Finanzen. Ihr Ziel ist es, finanzbezogene Themen zu vereinfachen. Sie ist seit rund 25 Jahren im Finanzbereich tätig. Sie hat mehrere Finanz- und Bankkurse für Business Schools und Gemeinden gehalten. Lesen Sie mehr bei ihr Bio-Seite.
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