GST vs. TDS: Unterschied und Vergleich

GST (Goods and Services Tax) ist eine Verbrauchssteuer, die auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird und mehrere indirekte Steuern ersetzen soll. TDS (Tax Deducted at Source) ist ein Mechanismus zur Erhebung der Einkommensteuer an der Quelle, aus der das Einkommen erwirtschaftet wird. Er gilt für verschiedene Zahlungen wie Gehälter, Zinsen, Provisionen usw., um die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen.

Key Take Away

  1. GST steht für Goods and Services Tax und ist eine Verbrauchssteuer, die auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen in Indien erhoben wird, während TDS für Tax Deducted at Source steht und eine Form der Einkommenssteuer darstellt, die von der Einkommensquelle selbst abgezogen wird.
  2. GST ist eine Mehrwertsteuer, die von Unternehmen erhoben und an die Regierung abgeführt wird. Gleichzeitig wird TDS von Arbeitgebern oder anderen Einrichtungen vom Einkommen abgezogen und im Namen des Empfängers an die Regierung gezahlt.
  3. GST und TDS sind beide Arten von Steuern, die in Indien verwendet werden, aber sie werden auf unterschiedliche Weise angewendet und dienen unterschiedlichen Zwecken.

GST vs. TDS

GST (Goods and Services Tax) ist eine umfassende indirekte Steuer, die auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird und auf jeder Produktionsstufe erhoben wird. TDS (Tax Deducted at Source) ist ein System, bei dem Steuern an der Quelle des Einkommens abgezogen werden und auf Einkommensquellen wie Gehälter, Sparzinsen usw. angewendet werden.

GST vs. TDS

GST ist ein Prozentsatz des Einkommens, das aus dem Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen generiert wird und bei Abschluss des Geschäfts zahlbar ist. In TDS wird die Steuer an der Quelle abgezogen, was der Regierung einen Vorteil gegenüber Personen verschafft, die entweder vergessen, Steuern zu zahlen oder ihre Transaktionen verbergen, ohne sie zu zahlen.

Es stellt sicher, dass die Einnahmen im Voraus von den Zahlungen abgezogen werden.


 

Vergleichstabelle

MerkmalGST (Waren- und Dienstleistungssteuer)TDS (Quellensteuer)
ZweckIndirekte Steuer, die auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wirdDirekte Steuer, die an der Einkommensquelle abgezogen wird
AnwendbarkeitGilt für Unternehmen, die unter GST registriert sindGilt für verschiedene Einkommensquellen wie Gehälter, Miete, Honorare usw.
Wer bezahlt?Der registrierte Lieferant von Waren und DienstleistungenDer Abzugsnehmer (Zahler), der für die Zahlung verantwortlich ist
Wer sammelt?der Regierungder Regierung
BewertenVariiert je nach Art der Waren und Dienstleistungen (0 %, 5 %, 12 %, 18 %, 28 %)Variiert je nach Art des Einkommens und dem anwendbaren Abschnitt des Einkommensteuergesetzes
ZahlungsmechanismusElektronische Einreichung und Bezahlung über das GST-PortalWird zum Zeitpunkt der Zahlung abgezogen und vom Abzugsempfänger bei der Regierung hinterlegt
Häufigkeit der EinreichungVariiert je nach Umsatz des Unternehmens (monatlich, vierteljährlich, jährlich)Variiert je nach Einkommensart und Abzugskategorie
Auswirkungen auf die endgültige SteuerschuldWird der endgültigen GST-Verbindlichkeit des Empfängers gutgeschriebenKann vom Abzugsempfänger bei der Einreichung seiner Einkommensteuererklärung als Abzug geltend gemacht werden
Anwendbarkeit im GST-RegimeGetrennt von der GST, aber TDS gilt für bestimmte Transaktionen im Rahmen der GST, wie Mietzahlungen, Honorare usw.

 

Was ist GST?

Einführung in GST:

GST steht für Goods and Services Tax und ist eine umfassende indirekte Steuer, die in Indien auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Es handelt sich um eine der bedeutendsten Steuerreformen in der Wirtschaftsgeschichte des Landes. Sie zielt darauf ab, das Steuersystem zu rationalisieren, indem mehrere indirekte Steuern ersetzt werden, die von der Zentral- und Landesregierung erhoben werden.

Hauptmerkmale von GST:

  1. Bestimmungslandbezogene Besteuerung: GST folgt einem zielbezogenen Besteuerungsprinzip, bei dem die Steuer am Ort des Verbrauchs und nicht am Ursprungsort erhoben wird. Dadurch wird sichergestellt, dass die Einnahmen von dem Staat eingezogen werden, in dem die Waren oder Dienstleistungen konsumiert werden, was eine gerechtere Verteilung der Steuereinnahmen zwischen den Staaten fördert.
  2. Duale GST-Struktur: Die GST in Indien unterliegt einer dualen Struktur, die die von der Zentralregierung erhobene Central Goods and Services Tax (CGST) und die von den jeweiligen Landesregierungen erhobene State Goods and Services Tax (SGST) umfasst. Dieses duale System stellt sicher, dass sowohl die Zentralregierung als auch die Landesregierungen befugt sind, Steuern auf dieselbe Transaktion zu erheben und einzuziehen, wodurch die Steuerautonomie gestärkt wird.
  3. Umfassende Steuerbemessungsgrundlage: GST umfasst verschiedene indirekte Steuern wie Central Excise Duty, Service Tax, Value Added Tax (MwSt.), Octroi, Entry Tax und andere, wodurch das Steuersystem vereinfacht und Kaskadeneffekte reduziert werden. Durch die Verbreiterung der Steuerbemessungsgrundlage und die Beseitigung von Steuerinzidenzen zielt GST darauf ab, die Effizienz, Transparenz und Compliance im Steuersystem zu verbessern.
  4. Vorsteuergutschrift: Eines der grundlegenden Merkmale der GST ist die Möglichkeit der Inanspruchnahme einer Vorsteuergutschrift (Input Tax Credit, ITC). Unternehmen können die für Eingangsgüter und Dienstleistungen gezahlte GST mit der GST-Verpflichtung für Ausgangslieferungen verrechnen. Dieser Mechanismus eliminiert die Kaskadenwirkung von Steuern und fördert das Konzept der Steuerneutralität in der gesamten Lieferkette, was eine bessere Compliance fördert und die Gesamtsteuerlast für Unternehmen verringert.
  5. GST-Rat: Der GST-Rat, bestehend aus Vertretern der Zentralregierung und der Landesregierungen, spielt eine entscheidende Rolle bei der Formulierung von Richtlinien, der Abgabe von Empfehlungen und der Entscheidung über wichtige Aspekte wie Steuersätze, Befreiungen und Schwellenwerte. Dieser kollaborative Ansatz gewährleistet einen kooperativen Föderalismus und erleichtert eine konsensorientierte Entscheidungsfindung bei der Umsetzung und Verwaltung von GST.
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Was ist TDS?

Einführung in TDS:

Die Quellensteuer (TDS) ist ein Mechanismus, mit dem die Regierung Einkommensteuer an der Quelle der Einkommensgenerierung einzieht. Sie gilt für verschiedene Zahlungen von Einzelpersonen, Unternehmen oder Körperschaften und stellt sicher, dass die Steuer im Voraus abgezogen wird, bevor der Empfänger die Zahlung erhält.

Hauptmerkmale von TDS:

  1. Erhebung der Quellensteuer: TDS arbeitet nach dem Prinzip, die Steuer direkt an der Einnahmequelle zu erheben. Das bedeutet, dass der Zahler einen bestimmten Prozentsatz der Steuer von der an den Zahlungsempfänger geleisteten Zahlung abzieht und diese im Namen des Zahlungsempfängers beim Staat einzahlt. Zu den häufigsten Fällen von TDS gehören Gehalt, Zinsen, Miete, Provision und Honorare.
  2. Gesetzliche Bestimmungen und Tarife: TDS unterliegt dem Income Tax Act von 1961 und verschiedenen Regeln und Vorschriften des Income Tax Department. Das Gesetz legt die Sätze fest, zu denen TDS basierend auf der Art der Zahlung und dem Status des Zahlungsempfängers abgezogen werden sollte. Diese Sätze können je nach Zahlungsart variieren und unterliegen regelmäßigen Änderungen durch die Regierung.
  3. Steuerabzugsbescheinigung: Beim Abzug von TDS muss der Zahler dem Zahlungsempfänger eine Steuerabzugsbescheinigung (TDS-Bescheinigung) ausstellen, in der der abgezogene und bei der Regierung hinterlegte Steuerbetrag angegeben ist. Diese Bescheinigung dient als Nachweis des Steuerabzugs und kann vom Zahlungsempfänger verwendet werden, um bei der Einreichung seiner Einkommensteuererklärung eine Gutschrift des TDS-Betrags zu beantragen.
  4. Rolle des Abzugsberechtigten und des Abzugsempfängers: Im TDS-Prozess wird die Person, Organisation oder das Unternehmen, die die Zahlung leistet, als „Abzugsempfänger“ bezeichnet, während der Empfänger der Zahlung als „Abzugsempfänger“ bezeichnet wird. Es liegt in der Verantwortung des Abzugsnehmers, TDS zu den geltenden Sätzen abzuziehen und innerhalb des festgelegten Zeitrahmens bei der Regierung zu hinterlegen. Der Abzugsempfänger hingegen muss sicherstellen, dass die abgezogenen TDS korrekt in seiner Einkommensteuererklärung ausgewiesen werden, und eine Gutschrift dafür beantragen.
  5. Einhaltung und Strafen: Die Nichteinhaltung der TDS-Bestimmungen kann gemäß dem Einkommensteuergesetz Strafen und Zinsen nach sich ziehen. Das Unterlassen des Abzugs von TDS oder die verspätete Hinterlegung des abgezogenen Betrags kann strafrechtliche Konsequenzen für den Abzugsnehmer nach sich ziehen. Wenn der Abzugsempfänger die TDS-Bescheinigung nicht vorlegt oder die TDS-bezogenen Informationen falsch darstellt, drohen ihm ebenfalls Strafen oder eine Prüfung durch die Steuerbehörden.
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Hauptunterschiede zwischen GST und TDS

  1. Steuerart:
    • GST: Goods and Services Tax ist eine Verbrauchssteuer, die auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.
    • TDS: Tax Deducted at Source ist ein Mechanismus zur Erhebung der Einkommensteuer an der Quelle der Einkommensgenerierung.
  2. Geltungsbereich:
    • GST: Gilt für Transaktionen im Zusammenhang mit der Lieferung von Waren und Dienstleistungen.
    • TDS: Gilt hauptsächlich für verschiedene Zahlungen wie Gehalt, Zinsen, Miete, Provision usw.
  3. Ziel:
    • GST: Ziel ist es, das Steuersystem zu rationalisieren, indem mehrere indirekte Steuern ersetzt und ein einheitlicher nationaler Markt gefördert werden.
    • TDS: Ziel ist es, die Einkommenssteuer an der Quelle zu erheben, um die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen und Steuerhinterziehung zu verhindern.
  4. Behörde:
    • GST: Wird vom GST-Rat auf zentraler und staatlicher Ebene verwaltet.
    • TDS: Verwaltet vom Einkommensteueramt unter der Aufsicht der Zentralregierung.
  5. Mechanismus:
    • GST: Beinhaltet die Erhebung von Steuern auf jeder Stufe der Lieferkette und ermöglicht eine Vorsteuergutschrift.
    • TDS: Dabei wird ein bestimmter Prozentsatz der Steuern von Zahlungen an den Empfänger abgezogen und im Namen des Empfängers bei der Regierung hinterlegt.
  6. Art der Steuer:
    • GST: Indirekte Steuer.
    • TDS: Direkte Steuer.
  7. Anwendbarkeit auf alle Transaktionen:
    • GST: Gilt für alle Transaktionen im Zusammenhang mit der Lieferung von Waren und Dienstleistungen, vorbehaltlich bestimmter Schwellenwerte und Ausnahmen.
    • TDS: Gilt für bestimmte Arten von Zahlungen, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten, abhängig von der Art der Zahlung und dem Status des Empfängers.
  8. Compliance-Anforderungen:
    • GST: Verpflichtet Unternehmen, sich zu registrieren, regelmäßige Steuererklärungen einzureichen und ordnungsgemäße Buchhaltungsunterlagen zu führen.
Unterschied zwischen GST und TDS
Bibliographie
  1. https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
  2. https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
  3. https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf

Letzte Aktualisierung: 02. März 2024

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21 Gedanken zu „GST vs. TDS: Unterschied und Vergleich“

    • Die Unterscheidung zwischen GST und TDS ist auf jeden Fall von entscheidender Bedeutung und dieser Artikel leistet hervorragende Arbeit, um sie zu verdeutlichen.

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  1. Dieser Artikel bietet ein umfassendes Verständnis der Steuerlandschaft in Indien, das für eine fundierte Entscheidungsfindung von entscheidender Bedeutung ist.

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  2. Der detaillierte Überblick darüber, was die GST beinhaltet, einschließlich ihrer Auswirkungen auf verschiedene Steuern, ist recht aufschlussreich.

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  3. Die Abschaffung zwischenstaatlicher Kontrollposten aufgrund der GST hat den Warenverkehr zwischen den Bundesstaaten deutlich verbessert, was ein großer Vorteil ist.

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  4. Die Vor- und Nachteile von GST und TDS sind gut dargelegt, es ist jedoch wichtig, auch die praktischen Auswirkungen und Herausforderungen zu berücksichtigen.

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    • Auf jeden Fall ist der Vergleich zwar hilfreich, es ist jedoch wichtig, praktische Szenarien und Herausforderungen bei der Umsetzung dieser Steuersysteme zu verstehen.

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