Akkreditiv vs. Verpflichtungserklärung: Unterschied und Vergleich

Ein Akkreditiv ist ein von einer Bank ausgestelltes Finanzdokument, das die Zahlung eines Käufers an einen Verkäufer garantiert, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind. Andererseits ist eine Verpflichtungserklärung ein Versprechen einer Partei an eine andere Partei, in der Regel eine Bank, zur Erfüllung einer Zusage oder Verpflichtung, die bei Handelstransaktionen häufig als Garantie oder Sicherheit verwendet wird.

Key Take Away

1. Ein Akkreditiv ist ein von einer Bank oder einem Finanzinstitut ausgestelltes Finanzinstrument, das die Zahlung eines bestimmten Betrags an einen Begünstigten garantiert, sofern der Begünstigte bestimmte Bedingungen erfüllt; Eine Verpflichtungserklärung ist ein formelles, rechtsverbindliches Dokument, in dem sich eine Partei verpflichtet, bestimmte Verpflichtungen oder Verantwortlichkeiten zu erfüllen.
2. Akkreditive werden hauptsächlich bei internationalen Handelstransaktionen verwendet, um die Zahlung zwischen Käufern und Verkäufern sicherzustellen. Im Gegensatz dazu können Verpflichtungserklärungen in verschiedenen Zusammenhängen verwendet werden, darunter Finanztransaktionen, vertragliche Vereinbarungen und Rechtsstreitigkeiten.
3. Sowohl Akkreditive als auch Verpflichtungserklärungen dienen als Zusicherungen, aber Akkreditive konzentrieren sich auf die Garantie der Zahlung, während Verpflichtungserklärungen umfassendere Zusagen und Verpflichtungen beinhalten.

Akkreditiv vs. Verpflichtungserklärung

Der Unterschied zwischen einem Akkreditiv und einer Verpflichtungserklärung besteht darin, dass ein Akkreditiv zuverlässiger und sicherer ist, obwohl beide im internationalen Handel nützlich sind. Dennoch birgt eine Verpflichtungserklärung Chancen für Betrug.

A Akkreditiv und eine Verpflichtungserklärung sind zwei Methoden, um den Transaktionsprozess zwischen Parteien aus zwei Ländern zu vereinfachen. A Akkreditiv kann als Mittel verstanden werden, um dem Verkäufer eine Garantie einer Bank für eine ordnungsgemäße und fristgerechte Zahlung zu geben.

Es wird eine Verpflichtungserklärung vorgelegt, um der Zielpartei die Zahlung des zuvor vereinbarten Betrags zuzusichern, aber es kommt zu keinem formellen Vertrag.

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Vergleichstabelle

Merkmal	Letter of Credit (LC)	Verpflichtungserklärung (LOU)
Definition	A von einer Bank ausgestelltes Dokument Garantie der Zahlung an einen Verkäufer, wenn der Käufer seinen Verpflichtungen aus einer Transaktion nicht nachkommt.	A von einem Unternehmen ausgestelltes Dokument Versprechen, einer anderen Partei eine bestimmte Verpflichtung zu erfüllen, jedoch ohne Bankgarantie.
Ausstellende Partei	Bank	Unternehmen (entweder Käufer oder Verkäufer)
Garantie	Bietet eine starke Zahlungsgarantie aufgrund der Beteiligung der Bank.	Bietet eine schwächere Garantie da es ausschließlich auf dem Versprechen des emittierenden Unternehmens beruht.
Vorteile für den Verkäufer	Reduziert das Risiko von Zahlungsausfällen und bietet eine zuverlässige Zahlungsquelle.	Kann anbieten etwas Gewissheit der Erfüllung, sondern der Verkäufer trägt höheres Risiko im Vergleich zu einem LC.
Vorteile für den Käufer	Bietet Flexibilität und potenziell geringere Kosten im Vergleich zu einem LC.	Kann in verwendet werden Situationen, in denen ein LC nicht erforderlich ist oder nicht verfügbar.
Kosten	Generell teurer aufgrund der Beteiligung der Bank und der Risikobewertung.	Normalerweise günstiger als ein LC.
Anwendungsszenarien	Internationaler Handel: Wird verwendet, um die grenzüberschreitende Bezahlung von Waren und Dienstleistungen sicherzustellen.	Inländische Transaktionen: Wird in verschiedenen Situationen verwendet, z. B. als Garantie für Mietzahlungen, Erfüllungsgarantien oder die Erfüllung von Verträgen.
Rechtliche Durchsetzbarkeit	Sehr durchsetzbar aufgrund der Einbindung einer Bank und etablierter Handelsfinanzierungsvorschriften.	Weniger durchsetzbar da es ausschließlich von der Fähigkeit und Bereitschaft des emittierenden Unternehmens abhängt, seine Versprechen zu erfüllen.

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Was ist ein Akkreditiv?

Struktur und beteiligte Parteien

• Ausstellende Bank: Die Bank, die auf Wunsch des Käufers das Akkreditiv ausstellt und sich verpflichtet, die Zahlung an den Verkäufer gegen Vorlage konformer Dokumente zu leisten.
• Begünstigter/Verkäufer: Die Partei, an die das Akkreditiv gerichtet ist, normalerweise der Exporteur oder Verkäufer von Waren oder Dienstleistungen. Der Begünstigte erhält die Zahlung, wenn er die im LC dargelegten Bedingungen erfüllt.
• Antragsteller/Käufer: Die Partei, die die Ausstellung des Akkreditivs bei der ausstellenden Bank beantragt. Der Antragsteller ist in der Regel der Importeur oder Käufer von Waren oder Dienstleistungen und übernimmt die Verantwortung für die Erstattung der an den Begünstigten geleisteten Zahlung an die ausstellende Bank.

Arten von Akkreditiven

• Widerrufbares LC: Kann von der ausstellenden Bank ohne vorherige Mitteilung an den Begünstigten geändert oder storniert werden. Aufgrund des damit verbundenen Risikos für den Verkäufer wird diese Art von LC im internationalen Handel selten eingesetzt.
• Unwiderrufliche LC: Bietet dem Begünstigten mehr Sicherheit, da es nicht ohne Zustimmung aller Beteiligten, einschließlich des Begünstigten, geändert oder storniert werden kann.
• Bestätigter LC: Bezieht eine zweite Bank ein, in der Regel im Land des Begünstigten, die eine zusätzliche Zahlungsgarantie bietet. Diese Art der Akkreditierung bietet dem Verkäufer eine erhöhte Sicherheit, insbesondere in Fällen, in denen die Kreditwürdigkeit der ausstellenden Bank in Frage gestellt ist.

Prozess des Akkreditivs

• Ausgabe: Käufer und Verkäufer vereinbaren die Bedingungen der Transaktion, einschließlich der Art und Bedingungen des LC. Der Käufer beantragt bei der ausstellenden Bank die Ausstellung des Akkreditivs zugunsten des Verkäufers, in dem die Verkaufsbedingungen aufgeführt sind.
• Präsentation von Dokumenten: Der Verkäufer versendet die Waren oder erbringt die Dienstleistungen gemäß den Bedingungen des LC und reicht die erforderlichen Dokumente (z. B. Rechnungen, Frachtbriefe, Prüfbescheinigungen) über seine eigene Bank bei der ausstellenden Bank ein (falls erforderlich).
• Bezahlung: Nach Überprüfung, dass die vorgelegten Dokumente den Bedingungen des Akkreditivs entsprechen, leistet die ausstellende Bank die Zahlung an den Begünstigten oder honoriert das Akkreditiv. Wenn Unstimmigkeiten festgestellt werden, können die Dokumente abgelehnt werden und der Verkäufer muss sie möglicherweise korrigieren, bevor die Zahlung erfolgen kann.

 

Was ist eine Verpflichtungserklärung?

Zweck und Umfang

• Leistungsgarantie: Eine LoU dient als Garantie der ausstellenden Partei gegenüber dem Empfänger, dass bestimmte Verpflichtungen wie im zugrunde liegenden Vertrag oder in der zugrunde liegenden Vereinbarung vereinbart erfüllt werden.
• Risk Mitigation: Es trägt dazu bei, Risiken im Zusammenhang mit Nichterfüllung oder Nichterfüllung zu mindern, indem es eine formelle Verpflichtung zur Erfüllung von Verantwortlichkeiten eingeht und so das Vertrauen zwischen den an der Transaktion beteiligten Parteien fördert.

Beteiligte Parteien und Struktur

• Ausstellende Partei: Das Unternehmen, das das LoU ausstellt, bei dem es sich um eine Bank, ein Unternehmen oder eine Einzelperson handeln kann, geht die im Dokument dargelegte Verpflichtung ein. Diese Partei übernimmt die Verantwortung für die Einhaltung der im LoU genannten Verpflichtung.
• Empfänger: Die Partei, an die das LoU gerichtet ist, häufig der Begünstigte der Verpflichtung. Der Empfänger verlässt sich auf das LoU als eine Form der Zusicherung, dass bestimmte Verpflichtungen wie festgelegt erfüllt werden.

Arten von Verpflichtungserklärungen

• Finanzunternehmen: Im Bankensektor kann ein LoU dazu führen, dass ein Finanzinstitut einer anderen Bank oder einem anderen Unternehmen eine Zusicherung oder Zusage in Bezug auf Finanztransaktionen oder Verpflichtungen gibt. Beispielsweise kann eine Bank eine LoU ausstellen, um einem Kunden eine Darlehens- oder Kreditvereinbarung zu ermöglichen.
• Leistungsgarantie: In vertraglichen Vereinbarungen kann ein LoU als Leistungsgarantie dienen und sicherstellen, dass eine Partei ihren vertraglichen Verpflichtungen nachkommt, z. B. ein Projekt innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens abschließen oder Waren/Dienstleistungen gemäß den vereinbarten Bedingungen liefern.

Prozess der Verpflichtungserklärung

• Ausgabe: Die ausstellende Partei entwirft die LoU, in der sie die spezifischen Pflichten oder Zusagen darlegt, die sie einzugehen beabsichtigt, und übermittelt sie dem Empfänger.
• Annahme: Nach Erhalt überprüft der Empfänger die LoU, um sicherzustellen, dass sie mit den Bedingungen der Vereinbarung oder Vereinbarung übereinstimmt. Sobald der Empfänger zufrieden ist, akzeptiert er das LoU als formelle Verpflichtung der ausstellenden Partei.
• Ausführung und Durchsetzung: Die im LoU dargelegten Verpflichtungen werden gemäß den vereinbarten Bedingungen erfüllt. Im Falle der Nichteinhaltung oder Nichterfüllung kann der Empfänger die LoU mit rechtlichen Mitteln durchsetzen oder geeignete Rechtsmittel einleiten, wie im Dokument festgelegt.

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Hauptunterschiede zwischen Akkreditiv und Verpflichtungserklärung

1. Art des Instruments:
   • LC: LC ist ein von einer Bank ausgestelltes Finanzdokument, das einem Verkäufer die Zahlung bei Erfüllung bestimmter Bedingungen einer Handelstransaktion garantiert.
   • LoU: LoU ist eine formelle Verpflichtung einer Partei gegenüber einer anderen Partei, häufig einem Finanzinstitut, die die Leistung oder Erfüllung von Verpflichtungen in verschiedenen Kontexten über den Handel hinaus garantiert.
2. Zweck:
   • LC: Wird hauptsächlich im internationalen Handel verwendet, um die Zahlungssicherheit für Käufer und Verkäufer zu gewährleisten.
   • LoU: Wird in einem breiteren Spektrum von Kontexten wie Bankgeschäften, Verträgen und rechtlichen Vereinbarungen verwendet, um die Leistung oder Erfüllung von Verpflichtungen zu gewährleisten.
3. Beteiligung der Parteien:
   • LC: Beteiligt sind drei Parteien – ausstellende Bank, Begünstigter (Verkäufer) und Antragsteller (Käufer).
   • LoU: Beteiligt zwei Parteien – die ausstellende Partei und den Empfänger – und kann bei Transaktionen eingesetzt werden, an denen verschiedene Unternehmen beteiligt sind, die über Käufer-Verkäufer-Beziehungen hinausgehen.
4. Risikominderung:
   • LC: Mindert Risiken im Zusammenhang mit Zahlungsausfällen oder Zahlungsausfällen bei internationalen Handelstransaktionen durch die Bereitstellung einer Finanzgarantie.
   • LoU: Mindert Risiken im Zusammenhang mit Nichterfüllung oder Zahlungsverzug in verschiedenen Kontexten, indem eine formelle Verpflichtung zur Erfüllung von Verpflichtungen angeboten wird, und fördert so das Vertrauen zwischen den Parteien.
5. Rechtliche Rahmenbedingungen:
   • LC: Geregelt durch internationale Handelsgesetze und Bankvorschriften mit standardisierten Praktiken wie UCP 600 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits).
   • LoU: Wird durch Vertragsrecht geregelt und kann je nach den zwischen den beteiligten Parteien vereinbarten Bedingungen variieren, oft zugeschnitten auf bestimmte Vereinbarungen oder Transaktionen.
6. Flexibilität:
   • LC: Strengere Bedingungen und Verfahren, mit strikter Einhaltung der Dokumentationsanforderungen für die Zahlung.
   • LoU: Bietet mehr Flexibilität in Bezug auf Umfang und Nutzung, da es auf die spezifischen Bedürfnisse von Parteien in verschiedenen Arten von Transaktionen außerhalb des Handels zugeschnitten werden kann.

Bibliographie

1. https://repository.law.umich.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=2776&context=mlr
2. https://digital.sandiego.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=1244&context=ilj 

Letzte Aktualisierung: 07. März 2024