S Corp vs. C Corp: Unterschied und Vergleich

Bei den S-Corps handelt es sich um Durchleitungsgesellschaften, das heißt, sie vermeiden eine Doppelbesteuerung, während bei den C-Corps eine Doppelbesteuerung anfällt, da die Gewinne sowohl auf Unternehmens- als auch auf Aktionärsebene besteuert werden. S-Corps unterliegen Eigentumsbeschränkungen und können keine ausländischen Aktionäre haben, während C-Corps über mehr Eigentumsflexibilität verfügen und ausländische Investoren anziehen können. S Corps werden für kleine Unternehmen bevorzugt, während größere Unternehmen sich für den C Corp-Status entscheiden.

Key Take Away

1. S Corps sind Pass-Through-Einheiten, deren Gewinne und Verluste in die Steuererklärung der Aktionäre fließen. C Corps sind mit einer Doppelbesteuerung konfrontiert, wobei Gewinne auf Unternehmens- und Einzelebene besteuert werden.
2. S Corps haben strengere Zulassungsvoraussetzungen, die auf 100 Aktionäre und eine Aktienklasse begrenzt sind, während C Corps unbegrenzte Aktionäre und mehrere Aktienklassen haben kann.
3. S Corps sind vorteilhaft für kleine Unternehmen, die eine Doppelbesteuerung vermeiden möchten. C Corps bieten mehr Flexibilität bei Eigentums- und Aktienoptionen, was größeren Unternehmen oder solchen zugute kommt, die externe Investitionen suchen.

S Corp gegen C Corp

Der Unterschied zwischen S Corp und C Corp besteht darin, dass S Corp keine Steuern zahlt. Die C Corporation zahlt Steuern auf ihr Einkommen.

S Körperschaft ist keine Wirtschaftseinheit, sondern eine steuerliche Bezeichnung. Sie müssen sich beim IRS bewerben, um eine der S-Gesellschaften zu werden. C Corp ist ein gültiges System für eine Organisation. Anteilseigner oder Eigentümer werden anders besteuert als das Unternehmen.

Die Aktionäre einer C-Corp besitzen das Unternehmen, aber sie treffen nicht die meisten Entscheidungen. Die politischen Fragen und das Management werden dem von den Aktionären gewählten Board of Directors überlassen.

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Vergleichstabelle

Merkmal	S Corp	C Corp
Besteuerung	Pass-Through-Entität; Aktionäre zahlen individuelle Einkommensteuer auf Gewinne und Verluste	Doppelbesteuerung; Wenn die Körperschaft Körperschaftssteuer zahlt, zahlen die Aktionäre individuelle Einkommenssteuer auf Dividenden
Impressum	Maximal 100 Aktionäre müssen US-Bürger oder ansässige Ausländer sein	Keine Begrenzung der Anzahl der Aktionäre, es können Unternehmen und ausländische Investoren sein
Anteilsklassen	Es ist nur eine Aktienklasse zulässig	Kann mehrere Aktienklassen mit unterschiedlichen Stimm- und Dividendenrechten haben
Anforderungen an die Formation	Formular 2553 muss beim IRS eingereicht werden	Reichen Sie die Satzung beim Staat ein
Jährliche Berichterstattung	Reichen Sie das Formular 1120S beim IRS ein	Reichen Sie das Formular 1120 beim IRS ein
Formale Anforderungen	Jährliche Vorstandssitzungen und Aktionärsversammlungen sind erforderlich	Vorstandssitzungen erforderlich, Aktionärsversammlungen seltener
Gewinnbeteiligung	Gewinne und Verluste müssen proportional zu den Eigentumsanteilen verteilt werden	Kann Gewinne innerhalb des Unternehmens einbehalten
Flexibilität	Weniger flexibel aufgrund strengerer Eigentums- und Verteilungsregeln	Flexibler in der Eigentümerstruktur und Gewinnverteilung
Eignung	Für kleine Unternehmen mit wenigen Aktionären und vorhersehbarem Einkommen	Für größere Unternehmen, die Kapital oder Potenzial für explosives Wachstum suchen

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Was ist S Corp?

Eine S Corporation (S Corp) ist eine Art Geschäftseinheit, die sich dafür entscheidet, Körperschaftseinkommen, Verluste, Abzüge und Gutschriften für Bundessteuerzwecke an ihre Aktionäre weiterzugeben. Das bedeutet, dass das Unternehmen selbst keine Bundeseinkommenssteuern zahlt; Stattdessen werden die Erträge oder Verluste an die einzelnen Anteilseigner weitergegeben, die die Erträge in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben.

Qualifikation und Wahl

Um sich für den S-Corporation-Status zu qualifizieren, muss ein Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllen, darunter, dass es sich um eine inländische Kapitalgesellschaft handelt, dass es nur zulässige Aktionäre (Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe) haben darf und nicht mehr als 100 Aktionäre haben darf. Darüber hinaus müssen alle Aktionäre US-Bürger oder Einwohner sein. Um eine S Corp zu werden, muss das Unternehmen das Formular 2553 beim Internal Revenue Service (IRS) einreichen, nachdem es die Zulassungsvoraussetzungen erfüllt hat.

Besteuerung und Vermeidung der Doppelbesteuerung

Einer der Hauptvorteile von S-Corporationen ist die Vermeidung der Doppelbesteuerung. Im Gegensatz zu C-Corporations, bei denen die Körperschaft und die Anteilseigner getrennt besteuert werden, geben S-Corps ihre Einkünfte an die Anteilseigner weiter, die sie dann in ihren individuellen Steuererklärungen angeben. Diese Pass-Through-Besteuerung trägt dazu bei, die mit dem C Corps verbundene Doppelbesteuerung zu vermeiden, bei der Gewinne sowohl auf Unternehmens- als auch auf Aktionärsebene besteuert werden.

Einschränkungen und Restriktionen

S Corps unterliegen bestimmten Einschränkungen, einschließlich Einschränkungen hinsichtlich der Art der Aktionäre, die sie haben können. Beispielsweise können gebietsfremde Ausländer, andere Unternehmen und bestimmte Arten von Trusts keine Anteilseigner sein. S Corps sind außerdem auf maximal 100 Aktionäre beschränkt und es kann nur eine Aktiengattung geben. Diese Einschränkungen können sich auf die Eigentumsflexibilität und die Investitionsmöglichkeiten des Unternehmens auswirken.

Flexibilität und Präferenz für kleine Unternehmen

Trotz der Einschränkungen sind S-Corporations aufgrund ihrer Steuervorteile und ihrer vereinfachten Struktur bei kleinen Unternehmen beliebt. Viele Unternehmer und Kleinunternehmer sind der Meinung, dass die Durchleitungsbesteuerung und die begrenzten Formalitäten S Corps zu einer attraktiven Wahl machen, insbesondere im Vergleich zur komplexeren Struktur von C Corporations.

 

Was ist C Corp?

Die AC Corporation, auch C Corp genannt, ist eine rechtliche Struktur für ein Unternehmen, das als von seinen Eigentümern (Aktionären) getrennte Einheit behandelt wird. Diese Unternehmensstruktur zeichnet sich durch ihre einzigartigen Steuer- und Eigentumsmerkmale aus.

Hauptmerkmale von C-Corporations

1. Haftungsbeschränkung: Aktionäre genießen eine beschränkte Haftung, was bedeutet, dass ihr persönliches Vermögen vor den Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens geschützt ist.
2. Separate juristische Person: AC Corp gilt als eigenständige juristische Person, die es ihr ermöglicht, unabhängig von ihren Eigentümern Verträge abzuschließen, Vermögenswerte zu besitzen und Schulden aufzunehmen.
3. Ewige Existenz: Die Gesellschaft besteht unabhängig von ihren Anteilseignern, und Änderungen im Besitz oder der Tod eines Anteilseigners haben keinen Einfluss auf ihre Kontinuität.
4. Doppelbesteuerung: Ein bemerkenswertes Merkmal ist die Doppelbesteuerung. C-Corporations unterliegen der Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne, und Aktionäre werden auf erhaltene Dividenden besteuert, was zu einer Besteuerung sowohl auf Unternehmensebene als auch auf individueller Ebene führt.
5. Einfache Kapitalbeschaffung: C Corps haben den Vorteil, dass sie mehrere Aktienklassen ausgeben können, was es einfacher macht, Investoren anzuziehen und Kapital zu beschaffen.
6. Komplexität und Compliance: Die Struktur beinhaltet komplexere rechtliche und administrative Anforderungen, einschließlich Jahresversammlungen, formeller Aufzeichnungen und Einhaltung staatlicher Vorschriften.
7. Eigentumsflexibilität: C Corps kann eine unbegrenzte Anzahl von Aktionären haben und das Eigentum kann leicht durch den Kauf und Verkauf von Aktien übertragen werden.
8. Attraktivität für Investoren: Die Unternehmensstruktur wird von Risikokapitalgebern und institutionellen Anlegern bevorzugt, da sie einen klaren Rahmen für Eigenkapitalinvestitionen bietet.
9. Angestelltenbonus: C Corps kann verschiedene Mitarbeitervorteile anbieten, wie z. B. Aktienoptionen und Altersvorsorgepläne, was es für die Gewinnung und Bindung von Talenten attraktiv macht.
10. Corporate Governance: C Corps verfügen über ein strukturiertes Corporate-Governance-System mit einem Vorstand, der wichtige Entscheidungen überwacht und eine formelle Struktur für die Entscheidungsfindung bietet.

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Hauptunterschiede zwischen S Corp und C Corp

• Besteuerung:
  • C Corp: Unterliegt der Doppelbesteuerung, wobei Gewinne sowohl auf Unternehmens- als auch auf Aktionärsebene besteuert werden.
  • S Corp: Durchlaufbesteuerung, bei der Gewinne und Verluste an die Aktionäre weitergegeben werden, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird.
• Eigentumsbeschränkungen:
  • C Corp: Keine Eigentumsbeschränkungen, sodass verschiedene Aktienklassen und ausländische Aktionäre möglich sind.
  • S Corp: Eigentumsbeschränkungen, begrenzt auf 100 Aktionäre, die US-Bürger oder Einwohner sein müssen, und kein ausländisches Eigentum.
• Steuererklärungen:
  • C Corp: Reicht seine eigene Steuererklärung (Formular 1120) ein und zahlt Körperschaftssteuern.
  • S Corp: Leitet Einkünfte und Verluste an die Aktionäre weiter, die diese in ihrer individuellen Steuererklärung angeben (Formular 1120S).
• Gewinn- und Verlustverteilung:
  • C Corp: Gewinne und Verluste verbleiben im Unternehmen, bis sie als Dividenden ausgeschüttet werden.
  • S Corp: Gibt Gewinne und Verluste jährlich an die Aktionäre weiter, unabhängig von der Ausschüttung.
• Flexibilität:
  • C Corp: Flexiblere Eigentumsstrukturierung, was es für größere Unternehmen und diejenigen, die vielfältige Eigentumsstrukturen anstreben, attraktiv macht.
  • S Corp: Aufgrund seiner Einfachheit und der Durchleitungsbesteuerung wird es normalerweise von kleinen und mittleren Unternehmen bevorzugt.
• Ewige Existenz:
  • C Corp: Hat eine unbefristete Existenz, unbeeinträchtigt von Eigentumsänderungen oder dem Tod von Aktionären.
  • S Corp: Eigentümerwechsel können Auswirkungen auf die Existenz des Unternehmens haben, da es eng mit Kommanditaktionären verbunden ist.
• Mitarbeiteraktienoptionen:
  • C Corp: Kann verschiedene Aktienklassen ausgeben und so den Einsatz von Aktienoptionen zur Gewinnung und Bindung von Mitarbeitern erleichtern.
  • S Corp: Die Ausgabe von Aktien ist eingeschränkt, was sich auf die Flexibilität von Aktienoptionsplänen für Mitarbeiter auswirken kann.
• Risikokapital und Investorenattraktion:
  • C Corp: Aufgrund der Eigentumsflexibilität und der klaren Eigenkapitalregelung attraktiver für Risikokapitalgeber und institutionelle Anleger.
  • S Corp: Typischerweise bevorzugt für Unternehmen mit einer geringeren Anzahl von Aktionären, die sich in Familienbesitz befinden oder eng miteinander verbunden sind.
• Formalitäten und Compliance:
  • C Corp: Beinhaltet komplexere rechtliche und administrative Anforderungen, einschließlich regelmäßiger Vorstandssitzungen und formeller Aufzeichnungen.
  • S Corp: Im Allgemeinen sind die Formalitäten und Compliance-Verpflichtungen einfacher, was die Handhabung für kleine Unternehmen erleichtert.

Bibliographie

1. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations

Letzte Aktualisierung: 11. Februar 2024