Unterschied zwischen Prüfungsplan und Prüfungsprogramm (mit Tabelle)

Obwohl Auditoren entweder als interne oder externe Auditoren klassifiziert werden können, benötigen sie beide dieselben Informationen. Bei der Durchführung einer Prüfung muss der Prüfer Nachweise zur Untermauerung seines Prüfungsurteils besitzen. Die Beschaffung einer Handvoll Nachweise ist der Beginn einer erfolgreichen Prüfung. Der Auditor erstellt normalerweise eine Arbeitsskizze zusammen mit den anzuwendenden Techniken.

Sie bewerten Materialien zur Unterstützung und sollten auf alle Arten von Betrugsrisiken vorbereitet sein. Sie haben auch das Recht, Informationen aus Aufzeichnungen, Praktiken und Dokumentationen zu erhalten und zu überprüfen, um einen umfassenden Auditplan und ein Programm zu entwickeln.

Prüfungsplan gegen Prüfungsprogramm

Das Unterschied zwischen Auditplan und Auditprogramm besteht darin, dass der Auditor bei der Durchführung des Audits die Richtlinien befolgt, die als Auditplan bezeichnet werden, andererseits bedeutet Auditprogramm, dass das Auditpersonal die im Auditprogramm aufgeführten Schritte befolgt, um Auditnachweise zu sammeln.

Der Auditplan ist der erste und grundlegende Prüfungsschritt, während das Auditprogramm der zweite Prüfungsschritt zur Beweisprüfung ist.

Ein Prüfungsplan und ein Prüfprogramm können unterschiedliche Definitionen und Rollen haben. Beide sind jedoch ein Zubehör für eine erfolgreiche Prüfung. Ein Audit bezieht sich auf eine detaillierte, systematische und unabhängige Prüfung eines Prozesses, um die Einhaltung sicherzustellen.

Vergleichstabelle zwischen Auditplan und Auditprogramm

Parameter des VergleichsPrüfungsplanungAudit-Programm
DefinitionDie Prüfungsplanung basiert eher auf einem Strukturplan, in dem alle für eine bestimmte Prüfung erforderlichen Instrumente, Strategien oder Techniken aufgeführt sind.Im Auditprogramm begannen alle Arbeiten. Es wird gezeigt, welche Schritte, Verfahren und Nachweise erforderlich sind, um Schritt für Schritt genaue Informationen zu erhalten.
Rang in der ProzedurZuerstZweite
Autor1 WirtschaftsprüferEin oder mehrere Wirtschaftsprüfer oder ein anderer Buchhaltungsexperte / -unternehmen

Was ist der Prüfungsplan?

Ein Auditplan ist eine Richtlinie, die bei der Durchführung eines Audits festgelegt wird. Es ist eine wichtige Grundlage, die nicht übersehen werden sollte.

Nach dem Wort selbst definiert es lediglich einen Plan, der in einer Organisation durchgeführt werden soll, die Strategien und Techniken umfasst, die bei der Durchführung eines Audits befolgt werden. Dieser Teil eines Audits ist entscheidend.

Es ermittelt alle erforderlichen Faktoren und stellt sicher, dass alle kritischen Bereiche abgedeckt und potenzielle Probleme identifiziert und behoben wurden.

Die Arbeit wird nahtlos und mit äußerster Ehrlichkeit und Präzision abgeschlossen.

Bei der Aufstellung eines Plans muss ein Wirtschaftsprüfer die folgenden Grundlagen berücksichtigen:

  1. Client-Einführung - Es ist ein wesentliches Verfahren, um die Informationen des Kunden herauszufinden, wie z. B. die Art des Geschäfts, sein Engagement für die Gemeinschaft und das Treffen mit den Mitarbeitern.
  2. Überprüfen der Audit-Dokumentation - Der wichtigste Teil bei der Durchführung Ihrer Vorbereitungen ist die Analyse der vorherigen Prüfungen entweder von einem Vorgängerprüfer oder von einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Dies gilt nur, wenn der Kunde solche Informationen bereitstellt (was in den meisten Fällen der Fall ist).
  3. Kürzliche Entwicklungen - Ein Wirtschaftsprüfer sollte über die neuesten Fortschritte wie neue Unternehmen oder Investitionen, Produkte oder sogar Fusionen gut informiert sein, da dies zu erheblichen Abweichungen vom Vorjahr führen kann.
  4. Zwischenabschluss - Es ist obligatorisch, falsch angegebene und zu überwachende Konten zu analysieren. 
  5. Nicht-Audit-Personal kennen - Identifizierung von Nichtprüfungsfachleuten oder -diensten.
  6. Mitarbeiter - Engagement und Diskussion sind für eine reibungslose Transaktion erforderlich. Die zu diskutierenden Verfahren beschränken sich jedoch nur auf das, was auf einer bestimmten Ebene erforderlich ist.
  7. Timing / Zeitplan - Organisation des Kundenmanagements und des Personals. Überprüfen von Dokumenten, die korrigiert oder eingereicht werden müssen.
  8. Unterstützung durch andere Buchhaltungsunternehmen - Hier muss festgestellt werden, ob sich ein Spezialist in einem bestimmten Verfahren befinden muss oder nicht, ob es sich um einen IT- oder einen Steuerberater handelt.
  9. Rechnungslegungsstandardverlautbarungen - ist kritisch, da es sich auf die Hierarchie der Kommunikation von der Finanzabteilung zu den Standard Boards und auf allen Ebenen bezieht. 
  10. Date mit dem Kunden - Der Kunde muss informiert werden, wann ein Audit beginnt. Er sollte auch gut auf Dinge wie den Zeitplan vorbereitet sein, wenn sie keinen Zugang zu Banksafes oder Schließfächern haben. Es soll die größtmögliche Integrität während des Verfahrens gewährleisten.

Was ist ein Prüfungsprogramm?

Ein Prüfungsprogramm dient als Vorlage für den Prüfungsplan. Es gibt an, wie das Audit ablaufen wird, wer es abschließen wird und welche Schritte zur Durchführung erforderlich sind.

Es ist wie das, was mit dem Plan nach der Formulierung weitergeht, der verschiedene Schritte umfasst, die ein Auditor befolgen muss.

Es verfügt über eine Reihe von Verfahren, die Überprüfung von Dokumenten und die Beschaffung von Beweismitteln, die dem Auditor bei den Informationen helfen. Es verfügt über eine Reihe von Verfahren, Dokumentenprüfungen und Nachweisen, die dem Prüfer mit den Informationen helfen.

Der Auditor plant eine effiziente und zeitnahe Durchführung des Audits, daher ist es zwingend erforderlich, die schrittweisen Planungsverfahren zu befolgen. Obwohl dies impliziert, dass der Prüfer dem Plan folgen muss, sollte das Prüfprogramm auch flexibel genug für die Änderungen sein, die überarbeitet werden müssen, und gleichzeitig sicherstellen, dass alle wichtigen Bereiche abgedeckt werden.

Hauptunterschiede zwischen Prüfungsplan und Prüfungsprogramm

  1. Ein Prüfungsplan ist ein Entwurf, der von einem Abschlussprüfer bei der Durchführung einer Prüfung erstellt wurde. Das Audit-Programm ist die Ausführung des Projekts selbst, das ein umfassendes Verfahren zur Erschöpfung enthält.
  2. Der Prüfungsplan steht immer an erster Stelle, gefolgt vom Prüfungsprogramm.
  3. Beide können vom selben Auditor verfasst werden. Bei der Durchführung des Prüfungsprogramms kann jedoch je nach Art der Prüfung eine andere Rechnungslegungseinheit oder ein anderer Sachverständiger erforderlich sein.

Häufig gestellte Fragen (FAQ) zum Prüfungsplan und zum Prüfungsprogramm

Welche Arten von Prüfungsprogrammen gibt es?

Ein Audit-Programm (auch Audit-Plan genannt) teilt einem Auditor mit, welches Verfahren während eines Audits einzuhalten ist, um sicherzustellen, dass die Organisation die Anweisungen und Vorschriften gemäß den Anweisungen einhält.

Verschiedene Arten von Prüfungsprogrammen sind:

  1. Standardisiertes Prüfungsprogramm - Dieses Programm hilft den Branchen, ihre eigenen Regeln und Vorschriften zu erstellen, die eingehalten werden müssen, und den Prozess der Durchführung der internen Audits.
  2. Maßgeschneidertes Prüfungsprogramm - Diese Programme werden erstellt, um sich während eines Audits auf den spezifischen Bereich zu konzentrieren. In diesem Programm wird nicht dem gesamten Compliance-Rahmen, sondern nur bestimmten Bereichen wie Rechtsdokumenten, Geschäftsabläufen usw. Bedeutung beigemessen.
  3. Compliance-Audit - Dieses Programm enthält eine Richtlinie zur Einhaltung des Compliance-Rahmens.

Was ist die Audit-Checkliste?

Eine Audit-Checkliste ist eine Liste von Fragen, die vom Qualitätsmanagementsystem gestellt werden und während eines Audits zu beantworten sind. Es enthält auch Aufgaben, die erfüllt werden müssen, um ein Audit erfolgreich abzuschließen.

Was ist der Auditplanungsprozess?

Ein Audit-Planungsprozess ist ein Prozess zum Planen eines Audits für ein Unternehmen. Dieser Prozess hilft dabei, die Prüfung in mehrere Schritte zu unterteilen, damit der Prüfer eine Prüfung mit dem Plan einfacher und bequemer durchführen kann.

Was verstehen Sie unter Kostenprüfung?

Die Kostenprüfung kann als Prüfung zur Überprüfung der Kostenkonten eines Unternehmens definiert werden, um sicherzustellen, dass der vom Management festgelegte Plan zur Kostenrechnung eingehalten wird. In der Regel werden Kostenrechnungsunterlagen wie Kostenberichte, Kontoauszüge, Konten und Techniken überprüft.

Nach der Überprüfung werden die Aufzeichnungen überprüft, um sicherzustellen, dass sie den Plänen und Verfahren entsprechen.

Die Kostenprüfung ist wichtig, da sie hilft, Fehler oder Irrtümer im Kostenkonto herauszufinden, die zu einem Verlust führen können. Es hilft auch dabei, betrügerische Aktivitäten auf dem Kostenkonto herauszufinden.

Kann eine Zertifizierungsstelle eine Kostenprüfung durchführen?

Eine Zertifizierungsstelle kann eine Kostenprüfung durchführen, wenn sie nur dem Zweck dient, Informationen zu erhalten oder das Compliance-Framework zu analysieren. Laut Gesetz ist jedoch nur ein Kostenbuchhalter berechtigt, eine Kostenprüfung durchzuführen. Eine Zertifizierungsstelle kann auch unter zwei Bedingungen eine Kostenprüfung durchführen:

  1. Er oder sie ist in der Praxis Kostenrechner
  2. Er oder sie ist Angestellter einer Kostenrechnung

In beiden Fällen darf er oder sie in der Praxis keine Zertifizierungsstelle sein.

Fazit

Wir alle wissen, dass der Hauptzweck eines Audits darin besteht, die Finanzlage eines bestimmten Unternehmens oder einer bestimmten Einheit zu ermitteln. Daher muss ein Wirtschaftsprüfer oder eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft unabhängig handeln, um Einflüsse aus einer Beziehung innerhalb des Kundenkreises zu vermeiden.

Sowohl der Prüfungsplan als auch das Prüfungsprogramm haben ihre jeweiligen Rollen in einer Betrugspräventionskampagne.

Es stärkt die Prozesse einer Organisation und gibt Sicherheit, dass ihre Protokolle befolgt werden. Es verhindert auch, dass sich Betrug und andere Unregelmäßigkeiten bei der Rechnungslegung manifestieren. Es unterstreicht die Bedeutung, warum alle Dokumente, Aufzeichnungen und andere Materialien oder Beweise von jeglichen Zweifeln oder Verdächtigungen befreit werden. Und sollten sich nur daran halten, wahrheitsgemäße und genaue Informationen aufzuzeichnen.

Verweise

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  2. https://meridian.allenpress.com/ajpt/article-abstract/18/1/55/51390/Are-Audit-Program-Plans-Risk-Adjusted?redirectedFrom=fulltext
  3. https://www.questia.com/library/journal/1G1-364197525/embracing-the-automated-audit-how-the-audit-data
  4. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/L20L-7FUM-FPCB-7BE2
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2D vs 3D