Was ist Wirtschaftsprüfung? | Definition, Geschichte, Ziele vs. Arbeit

Die Prüfung, ein wesentlicher Bestandteil der Rechnungslegungspraxis, umfasst die Untersuchung und Inspektion der Aktivitäten, Aufzeichnungen und Abläufe einer Organisation, um die Einhaltung des festgelegten oder standardmäßigen organisatorischen Rahmens und der regulatorischen Anforderungen sicherzustellen.

 Obwohl es ein Grundpfeiler der Buchhaltung ist, unterscheidet es sich insofern, als letzteres sich mit der Erstellung und Pflege von Finanzberichten einer Organisation oder eines Unternehmens befasst. 

Im Gegensatz dazu geht es beim Auditing um die Verifizierung, Überprüfung und Auswerten die Richtigkeit der durch die Buchhaltung erstellten Jahresabschlüsse.

Key Take Away

1. Bei der Wirtschaftsprüfung werden die Finanzunterlagen, die internen Kontrollen und die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften eines Unternehmens überprüft und bewertet.
2. Die Prüfung kann intern oder extern erfolgen und umfasst die Überprüfung von Jahresabschlüssen, Dokumenten und Verfahren, um Genauigkeit und Zuverlässigkeit sicherzustellen.
3. Das Hauptziel der Wirtschaftsprüfung besteht darin, eine unabhängige Bewertung der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens bereitzustellen und Bereiche für Verbesserungen zu identifizieren.

Ursprung und Entwicklung der Wirtschaftsprüfung

Wirtschaftsprüfung als Prozess oder Praxis ist so alt wie die Buchhaltung. Beide führen ihren Ursprung auf die alten Zivilisationen Mesopotamiens, Ägyptens, Griechenlands, Roms und Indiens zurück. 

Während alte Texte wie die Veden kurz auf die Aufgabe der Rechnungslegung und Rechnungsprüfung verweisen, präsentiert Kautilyas Arthashastra eine detaillierte Beschreibung der Rechnungslegung und Rechnungsprüfung.

Zu beachten ist, dass der Begriff „Audit“ vom lateinischen Wort „Audire', bedeutet hören oder zuhören. Zuvor hörten die Prüfer dem Buchhalter zu, wie er die Konten las, um deren Richtigkeit zu überprüfen und Betrug und Fehler zu verhindern.

Die Wirtschaftsprüfung begann jedoch im XNUMX. Jahrhundert, als die Industrialisierung ihre heutige Form annahm Revolution entstanden Aktiengesellschaften, die durch die Trennung von Eigentum und Geschäftsführung gekennzeichnet waren. 

Da die Stakeholder nun die eigentlichen Eigentümer des Unternehmens sind, wurde die Wirtschaftsprüfung zunehmend zu einem unverzichtbaren Instrument zur Überprüfung der Verwaltungstätigkeit der Unternehmensleitung.

Dementsprechend verlagerten sich die Ziele der Wirtschaftsprüfung von der bloßen Aufdeckung von Betrug und Fehlern hin zur Überprüfung der Fairness und Vertrauenswürdigkeit der Konten.

Um sicherzustellen, dass die finanziellen Anstrengungen einer Organisation fair dargestellt werden, hat das International Accounting Standards Committee spezifische Standardprüfungs- und Buchhaltungspraktiken festgelegt, die die täglichen Aktivitäten von Wirtschaftsprüfern bzw. Buchhaltern leiten sollen. 

Darüber hinaus haben Computer die Buchhaltungs- und Rechnungsprüfungssysteme weiter verbessert.

Ziele der Wirtschaftsprüfung

Es gibt hauptsächlich zwei Ziele des Auditings.

1. Hauptziel: Das Hauptziel der Wirtschaftsprüfung besteht darin, Effizienz und Genauigkeit zu fördern, indem überprüft wird, ob die von den Organisationsleitern vorgelegten Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen fair und vertrauenswürdig sind oder nicht.
2. Sekundäres Ziel: Auch als Nebenziel bekannt, da es mit der Erfüllung des Hauptziels einhergeht, umfasst es Folgendes:

• Aufdecken und Vereiteln von Betrug, und
• Offenlegung und Abwehr von Fehlern.

Wie wird Wirtschaftsprüfung durchgeführt?

Da es sich um einen strengen Prozess handelt, hilft die Prüfung dabei, den wahren Finanzstatus einer Organisation aufzudecken. Der Umfang eines Audits unterscheidet sich jedoch je nach Größe und Bedarf der Organisation. Dementsprechend befolgt der Prüfer während eines Prüfungsprozesses die folgenden Schritte.

1. Anspruchsvolle Finanzunterlagen: Sobald die Organisation über die Prüfung informiert wurde, kann sich der Prüfer nach den Finanzunterlagen erkundigen, die in einer vorläufigen Prüfungscheckliste aufgeführt sind. Diese Aufzeichnungen können Originalbücher, Quittungen, Kontoauszüge und Kopien früherer Prüfberichte umfassen. Darüber hinaus kann der Abschlussprüfer auch Organigramme sowie Kopien der Ausschuss- und Vorstandsprotokolle sowie der Geschäftsordnung und Satzung anfordern.
2. Planung für das Audit: Nach Durchsicht der wesentlichen Unterlagen kann der Prüfer die bevorstehende Prüfung skizzieren. Bei Bedarf kann ein Risikoworkshop durchgeführt werden, um potenzielle Probleme zu erkennen. Anschließend erstellt der Prüfer einen Prüfungsplan.
3. Vereinbaren Sie ein Eröffnungsgespräch: Sobald der Prüfungsplan erstellt wurde, kann der Prüfer eine offene Diskussion mit der Geschäftsleitung und dem Kernverwaltungspersonal anfordern, um den Umfang und die Dauer der Prüfung festzulegen. Während dieser Besprechung kann der Prüfer auch die Abteilungsleiter bitten, ihre jeweiligen Mitarbeiter über mögliche Prüfungsgespräche zu informieren.
4. Verwaltung der Feldarbeit vor Ort: Nachdem er die Informationen aus der Eröffnungsbesprechung gesammelt hat, kann der Prüfer den Prüfungsplan fertigstellen und die Feldarbeit vor Ort entsprechend durchführen. Die Feldarbeit umfasst die Befragung der Mitarbeiter, die Prüfung der Verfahren und Richtlinien sowie die Überprüfung ihrer Konformität mit den festgelegten Rahmenwerken und Standards. Darüber hinaus kann der Prüfer die Angemessenheit der internen Kontrollen bewerten und potenzielle Probleme besprechen, während er der Organisation Gelegenheit zur Stellungnahme gibt.
5. Erstellen eines Berichts: Sobald die Feldarbeit abgeschlossen ist, kann der Prüfer die Ergebnisse aufzeichnen, zusammenfassen, analysieren und als Bericht präsentieren. Die Ergebnisse können Rechenfehler, autorisierte, aber unbezahlte Zahlungen, Buchungsprobleme und andere ähnliche Unstimmigkeiten umfassen. Neben den potenziellen Problemen soll der offizielle Kommentar auch geeignete Lösungen vorschlagen.
6. Einladung zur Abschlussbesprechung: Im Anschluss an den Berichtsentwurf kann der Abschlussprüfer eine Abschlussbesprechung vereinbaren, in der das Management den Prüfungsergebnissen nicht zustimmen oder ihnen zustimmen kann. Ziel dieser Zusammenkunft ist es, etwaige verbleibende Probleme im Zusammenhang mit dem Prüfungsbericht zu besprechen und zu lösen.

Vorteile der Wirtschaftsprüfung

Auditing bietet mehrere Vorteile, nicht nur für die betroffene Organisation, sondern auch für die Investitionen Interessenten. Die folgende Tabelle wird die Vorteile des Auditings klarer zum Ausdruck bringen.

Aus der Sicht der Organisation	Aus der Perspektive der Stakeholder	Andere Vorteile
1. Gefährdung durch Betrug und Fehler.	1. Schutz von Anteilen und Interessen.	1. Schätzung der aktuellen Finanzlage.
2. Kredite von Banken erhalten.	2. Genaue Schätzung der Investitionen.	2. Schnellere Abwicklung von Forderungen.
3. Genaue Bewertung von Verbindlichkeiten und Vermögenswerten.	3. Feststellung der Rechenschaftspflicht des Managements.	3. Verwendung von Prüfungsberichten als Beweismittel vor Gericht.
4. Einen guten Ruf aufbauen und bewahren.	4. Gewährleistung einer angemessenen Sicherheit.	4. Einfache Abgabe von Steuererklärungen.
5. Akzeptieren durch die Regierung.
6. Einholen von Empfehlungen zu möglichen Reformen.
7. Aktualisierung von Konten.

Nachteile der Wirtschaftsprüfung

Trotz seiner zahlreichen Vorteile hat Auditing einige inhärente Einschränkungen.

1. Eine gründliche Überprüfung ist nicht möglich: Wirtschaftsprüfung ist die Prüfung des Jahresabschlusses eines ganzen Jahres innerhalb weniger Tage. Eine detaillierte Auswertung ist daher nicht möglich.
2. Abhängigkeit von den Erklärungen anderer und Meinungen: Die Prüfung hängt in hohem Maße von den Informationen, Beschreibungen und Standpunkten des verantwortlichen Personals ab. Da das verantwortliche Personal möglicherweise falsche Informationen oder Erklärungen liefert, können die Prüfungsergebnisse erheblich beeinträchtigt werden.
3. Keine Offenlegung von Fehlern oder Betrug: Da die Prüfung stark auf den von anderen bereitgestellten Informationen basiert, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass keine Betrügereien oder Fehler aufgedeckt werden. Darüber hinaus kann die betroffene Organisation auch unlautere Praktiken anwenden, um sicherzustellen, dass der Prüfer einen günstigen Bericht vorlegt.
4. Intrinsische Einschränkungen von Finanzberichten: Die Wirtschaftsprüfung konzentriert sich hauptsächlich auf Jahresabschlüsse. Der Jahresabschluss allein kann jedoch kein Gesamtbild der Verbindlichkeiten und Vermögenswerte der Organisation vermitteln.

Bibliographie

1. https://proformas.ljmu.ac.uk/5099KFLAF.pdf

Letzte Aktualisierung: 11. Juni 2023