ΦΠΑ vs CST: Διαφορά και σύγκριση

Η φορολογία είναι ένα περίπλοκο θέμα. Οι φόροι κατηγοριοποιούνται σε άμεσους και έμμεσους φόρους. Ο άμεσος φόρος είναι ο φόρος που πληρώνουν οι άνθρωποι απευθείας στην κυβέρνηση, όπως ο φόρος εισοδήματος.

Υπάρχουν πολλοί τύποι φόρων στον τομέα της έμμεσης φορολογίας. Ωστόσο, ο ΦΠΑ και το CST αποτελούν τους κεντρικούς φόρους, τους οποίους θα γνωρίζουν οι περισσότεροι.

Βασικές τακτικές

1. Ο ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) είναι ένας φόρος κατανάλωσης που επιβάλλεται σε αγαθά και υπηρεσίες εντός της δικαιοδοσίας μιας χώρας ή πολιτείας, με φόρο που καταβάλλεται σε κάθε στάδιο της αλυσίδας εφοδιασμού.
2. Ο CST (Central Sales Tax) είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στην πώληση αγαθών κατά το διακρατικό εμπόριο ή το εμπόριο, που εισπράττεται από τον πωλητή και αποδίδεται στο δημόσιο.
3. Τόσο ο ΦΠΑ όσο και ο CST είναι έμμεσοι φόροι, αλλά ο ΦΠΑ είναι φόρος σε κρατικό επίπεδο, ενώ η κεντρική κυβέρνηση επιβάλλει CST στο πλαίσιο των διακρατικών συναλλαγών.

ΦΠΑ έναντι CST

Η διαφορά μεταξύ ΦΠΑ και CST είναι ότι ο ΦΠΑ είναι ένας τύπος έμμεσου φόρου που επιβάλλεται σε πολλαπλές φάσεις παραγωγής ή διανομής. Ταυτόχρονα, το CST είναι ένας έμμεσος φόρος που επιβάλλεται στις πωλήσεις που πραγματοποιούνται μεταξύ κρατών, π. διαπολιτειακός εμπορικός.

Ωστόσο, τα παραπάνω δεν είναι η μόνη διαφορά. Μια σύγκριση μεταξύ των δύο όρων για συγκεκριμένες παραμέτρους μπορεί να ρίξει φως σε λεπτές πτυχές:

---

 

Συγκριτικός πίνακας

Παράμετρος σύγκρισης	ΦΠΑ	CST
Πλήρη μορφή	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας	Κεντρικός φόρος επί των πωλήσεων
Στάδιο Παραγωγής	Επιβάλλεται σε κάθε στάδιο παραγωγής ή διανομής	Το CST δεν χρεώνεται σε κανένα στάδιο παραγωγής ή διανομής. Βρίσκεται στην τελική πώληση.
Παραχωρήσεις	Λιγότερες παραχωρήσεις είναι διαθέσιμες βάσει του ΦΠΑ. Ενδέχεται να υπάρχουν ορισμένα αγαθά στα οποία να μην επιβάλλεται ΦΠΑ.	Υπάρχουν διαθέσιμες παραχωρήσεις και εξαιρέσεις, τόσο γενικές όσο και ειδικές
Φύση του φόρου	Φόρος πολλαπλών πόντων καθώς ο φόρος επιβάλλεται σε πολλαπλά στάδια παραγωγής ή διανομής	Φόρος ενός σημείου καθώς επιβάλλεται μόνο στις τελικές πωλήσεις
Εφαρμόσιμος νόμος	Νόμος για τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, 2005, και οι σχετικοί κανόνες και διαδικασίες που θεσπίστηκαν βάσει του ίδιου νόμου διέπουν το σύστημα ΦΠΑ στην Ινδία	Ο νόμος για τον κεντρικό φόρο επί των πωλήσεων του 1956 και οι σχετικοί κανόνες και διαδικασίες που θεσπίστηκαν βάσει του ίδιου διέπουν το σύστημα CST στην Ινδία
Πίστωση φόρου εισροών	Υπάρχει δυνατότητα πίστωσης φόρου εισροών επί του ΦΠΑ	Δεν υπάρχει διευκόλυνση για πίστωση φόρου εισροών στο CST
Περίπλοκο	Ο ΦΠΑ είναι ένας πολύπλοκος φόρος που επιβάλλεται σε πολλαπλά στάδια και με διαφορετικούς συντελεστές	Λιγότερο περίπλοκο γιατί έχει οριστεί μόνο στην τελική πώληση
Πεδίο Διπλής Φορολογίας	Αδύνατον	Πιθανές
Περιθώρια φοροδιαφυγής	Λιγότερες πιθανότητες	Περισσότερες πιθανότητες
Επικράτηση	Εφαρμογή από πρόσφατα	Ισχύει για πολλές δεκαετίες
Αντικατάσταση	Ο ΦΠΑ έχει αντικαταστήσει το CST τον τελευταίο καιρό	Το CST έχει αντικατασταθεί με ΦΠΑ

---

 

Τι είναι ο ΦΠΑ;

ΦΠΑ σημαίνει Φόρο Προστιθέμενης Αξίας. ΦΠΑ είναι ένα είδος έμμεσου φόρου ή φόρου κατανάλωσης. ΦΠΑ ονομάζεται έμμεσος φόρος επειδή καταβάλλεται έμμεσα από τον τελικό πελάτη κατά την προμήθεια αγαθών ή υπηρεσιών από κατασκευαστές ή λιανοπωλητές. ΦΠΑ επιβάλλεται σε διάφορες φάσεις παραγωγής ή διανομής.

Και πάλι, οι τιμές μπορεί να διαφέρουν από το ένα κράτος στο άλλο.  ΦΠΑ ισχύει για όλα τα αγαθά και τις υπηρεσίες, είτε έχουν αναπτυχθεί στην Ινδία είτε προέρχονται από το εξωτερικό.

ΦΠΑ Η εγγραφή είναι υποχρεωτική, ανάλογα με το φορτίο κατωφλίου και άλλους παράγοντες. Μη εγγραφή υπό ΦΠΑ είναι αδίκημα βάσει του νόμος, και οι κυβερνητικές αρχές μπορούν να επιβάλλουν ορισμένα πρόστιμα ή κυρώσεις.

ΦΠΑ είναι πληρωτέα στο δημόσιο σε καθορισμένες ημερομηνίες (μηνιαία) σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες και ενδέχεται επίσης να χρειαστεί να υποβληθούν ορισμένες δηλώσεις.

Διάφορες μέθοδοι μπορούν να υπολογίσουν τον ΦΠΑ, Αλλά ΦΠΑ είναι μια πολύ σύνθετη περιοχή, και η ΦΠΑ Το φαινόμενο είναι σχετικά νέο από την ινδική προοπτική.

 

Τι είναι το CST;

CST σημαίνει Κεντρικός Φόρος επί των πωλήσεων. CST είναι έμμεσος φόρος. CST είναι ένας τύπος φόρου που επιβάλλεται στις διακρατικές πωλήσεις. Παρόλο CST ισχύει για διακρατικές πωλήσεις, η πολιτειακή κυβέρνηση μπορεί επίσης να ορίσει CST στις πωλήσεις που πραγματοποιούνται εντός του κράτους.

CST ισχύει για όλα τα αγαθά και τις υπηρεσίες, είτε έχουν αναπτυχθεί στην Ινδία είτε προμηθεύονται από εξωτερικό. Το CST που συλλέγεται είναι πληρωτέο σε ημερομηνίες λήξης (μηνιαία) και ορισμένες επιστροφές πρέπει να υποβάλλονται.

CST επικρατεί στην Ινδία εδώ και πολύ καιρό. Ωστόσο, CST είναι γεμάτη με πολλαπλά προβλήματα όπως το κλιμακωτό αποτέλεσμα (διπλή φορολογία) και το ενδεχόμενο φοροδιαφυγής.

Ο κεντρικός φόρος επί των πωλήσεων 1956 και οι σχετικοί κανόνες στην Ινδία καθορίζουν τις ισχύουσες διατάξεις για CST. Πολλές πολιτείες μπορεί επίσης να έχουν τους δικούς τους νόμους φόρου επί των πωλήσεων.

---

Κύριες διαφορές μεταξύ ΦΠΑ και CST

1. ΦΠΑ έχει τον μηχανισμό της πίστωσης Φόρου Εισροών. CST δεν διαθέτει μεθόδους πίστωσης φόρου εισροών.
2. ΦΠΑ δεν έχει ή έχει λιγότερες πιθανότητες φοροδιαφυγής ή διπλής φορολογίας. Το CST είναι γεμάτο προβλήματα με τη φοροδιαφυγή και τη διπλή φορολογία.

---

αναφορές

1. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409

Τελευταία ενημέρωση: 11 Ιουνίου 2023