Diferencia entre GST y GSTIN (con tabla)

GST y GSTIN son dos términos separados que forman parte de la estructura fiscal india. Aunque los términos parecen algo similares y a menudo crean confusión entre las personas, son completamente diferentes y tienen diferentes propósitos.

Sin embargo, no dejan de estar relacionados, lo que se vuelve muy obvio una vez que las personas conocen su forma completa y los propósitos a los que sirven.

GST frente a GSTIN

La diferencia entre GST y GSTIN es que el primero se refiere a la estructura general de impuestos indirectos de la India. Mientras que el último es un código de identificación único proporcionado bajo el primero. En otras palabras, GSTIN es parte de la estructura general del GST.

El impuesto sobre bienes y servicios o GST se refiere al régimen de impuestos indirectos introducido en julio de 2017 que reemplaza el masivo y complejo régimen de impuestos al consumo de la India por uno simple, manejable, uniforme y centralizado.

Estrictamente hablando, es un impuesto al consumo que se aplica a los bienes y servicios utilizados por 1.300 millones de consumidores indios.

Aunque el GST se cobra a los consumidores, llega al gobierno a través de los proveedores de bienes y servicios, es decir, las empresas y las empresas. Por lo tanto, las empresas deben registrarse en GST. Una vez registrados, se les proporciona un número de identificación único que es el Número de identificación de bienes y servicios o GSTIN.


 

Tabla de comparación entre GST y GSTIN (en forma tabular)

Parámetro de comparaciónGSTGSTIN
1. PropósitoEstablece un régimen de impuestos indirectos único, uniforme, simple, transparente y manejable para todo el país.Es un código de identificación único que tiene como objetivo reunir a todos los contribuyentes (comerciantes, proveedores, prestadores de servicios, etc.) en una única plataforma para una administración tributaria simple y practicable.
2. EstructuraConsta de tres componentes: CGST (impuesto por el gobierno sindical sobre las ventas intraestatales), SGST (impuesto por los gobiernos estatales sobre el comercio intraestatal) e IGST (impuesto por el gobierno sindical sobre las transacciones interestatales).Consta de 15 dígitos y se basa en el número PAN de los contribuyentes con un número de registro proporcionado por el estado en cuestión.
3. Grupos de destinatariosEs un impuesto al consumo y se aplica a los compradores de bienes y servicios de todo el país.Este número de identificación único se proporciona a las empresas o empresas, distribuidores o proveedores y proveedores de servicios registrados bajo el GST.
4. BeneficiosSe considera la reforma tributaria más significativa del país que no solo simplifica el régimen de impuestos indirectos sino que también previene los efectos en cascada del impuesto que es el impuesto sobre el impuesto.Reemplazó el TIN proporcionado a los distribuidores o proveedores por los respectivos gobiernos estatales y el Número de registro de impuestos de servicio proporcionado a los proveedores de servicios por el gobierno sindical y los reunió a todos en una sola plataforma y les proporcionó un solo número de registro.
5. Gestionado directamente porExiste un Consejo de GST para determinar las tasas de impuestos dividiendo los bienes y servicios en diferentes bloques de impuestos.El GSTIN de los millones de contribuyentes es administrado y controlado por la Red de Impuestos sobre Bienes y Servicios, la organización que controla el sistema de TI del portal GST.

 

¿Qué es GST?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto que grava el consumo interno de bienes y servicios. Es un régimen de impuestos indirectos que entró en vigor el 29 de abril de 2017 sustituyendo la estructura del IVA.

La característica más destacada del GST que lo distingue del antiguo régimen tributario es que establece una estructura tributaria uniforme, centralizada, transparente y manejable que evita el impuesto sobre el impuesto (efectos en cascada de los impuestos).

Establece un impuesto indirecto para todo el país incorporando dentro de sí impuestos como impuestos especiales (central y estatal), aranceles aduaneros y especiales adicionales, recargos, IVA estatal, impuesto sobre servicios e impuestos sobre ventas y compras.

Según la Ley GST, los impuestos ibid se simplificaron y se incluyeron en solo tres tipos de impuestos que también se conocen como componentes de GST:

  1. Impuesto central sobre bienes y servicios (CGST): Impuesto por el gobierno de la unión sobre las transacciones dentro del estado, es decir, las ventas dentro de un estado en particular, dice Bengala Occidental.
  2. Impuesto estatal sobre bienes y servicios (SGST): Cobrado por los gobiernos estatales sobre transacciones intraestatales.
  3. Impuesto sobre bienes y servicios integrados (IGST): Exigido por el Gobierno Central sobre transacciones interestatales, es decir, comercio entre estados; digamos entre Bengala Occidental y Bihar. Los impuestos recaudados de IGST se dividen entre la unión y el gobierno estatal (estado consumidor y no estado vendedor) de acuerdo con las tasas especificadas por el gobierno de la India.

Para determinar las tasas de GST, el Gobierno de la India ha establecido un consejo de GST. Está formado por 34 miembros (principalmente ministros de finanzas de cada estado) y está encabezado por el ministro de Finanzas de la Unión.

Hay cinco bloques de impuestos en los que se dividen los bienes y servicios: 0%, 5%, 12%, 18% y 28%. En la actualidad, la mayoría de los bienes se encuentran dentro del rango impositivo 18%. Esto contrasta radicalmente con el régimen anterior en el que el impuesto medio aplicado a las mercancías solía ser de 26,5%.

Sin embargo, ciertos bienes y servicios no se han incorporado al régimen de GST y son gravados según la estructura tributaria anterior por los gobiernos estatales individuales. Estos incluyen productos derivados del petróleo, electricidad y alcohol.

 

¿Qué es GSTIN?

El número de identificación fiscal de bienes y servicios (GSTIN) es un número de identificación único de 15 dígitos que se proporciona a las empresas o empresas registradas bajo el régimen de GST.

Durante el régimen anterior al GST, estas empresas o distribuidores o proveedores tenían que registrarse de conformidad con la ley estatal del IVA y se les otorgaba un número de identificación fiscal único basado en el PAN. Por otro lado, la Junta Central de Impuestos Especiales y Aduanas (CBEC) asignó a los proveedores de servicios un número de registro del impuesto sobre el servicio.

Sin embargo, bajo el régimen de GST, todos los contribuyentes mencionados en ibid han sido reunidos en una sola plataforma al proporcionarles un número de identificación único basado en el PAN estatal. Evidentemente, esto hace que la administración tributaria sea mucho más simple y transparente.

La estructura del GSTIN es la siguiente:

  1. Un código de estado único asignado por el Censo de la India de 2011 se indica en los dos primeros dígitos.
  2. Los siguientes diez dígitos denotan el número PAN del contribuyente.
  3. El decimotercer dígito es el número de registro asignado al contribuyente por el estado.
  4. El decimocuarto dígito es Z por defecto.
  5. El último dígito es para el código de verificación, que puede ser un número o un alfabeto.

Para el registro de GST, un distribuidor o proveedor puede abrir el portal de GST en línea o visitar un GST Seva Kendra creado por el gobierno sindical.

Según el Gobierno de la India, las siguientes personas deben solicitar el registro GST:

  1. Empresas con ingresos superiores a 40 Lakh.
  2. Distribuidores o proveedores registrados bajo la ley anterior a GST.
  3. Empresas que suministran sus productos a través de minoristas electrónicos.
  4. Todos los minoristas electrónicos.

Principales diferencias entre GST y GSTIN

  1. Ambos términos están relacionados con el nuevo sistema de impuestos indirectos de la India, pero tienen diferentes propósitos. GST se refiere al nuevo impuesto indirecto que une a todo el condado bajo un solo sistema tributario. Mientras que GSTIN se refiere al instrumento que permite tal unificación.
  2. La principal diferencia entre GST y GSTIN es que el primero se refiere a todo el sistema de impuestos al consumo mientras que el segundo es uno de los instrumentos que hacen que el sistema sea viable.
  3. GST se impone a los compradores de bienes y servicios. Pero es exigido por el gobierno a los proveedores, minoristas y proveedores de servicios con un código de identificación único, que es el GSTIN.
  4. Las tasas de GST de bienes y servicios las determina el Consejo de GST constituido por el Gobierno de la India. Mientras que el GSTIN de los millones de contribuyentes es administrado por la Red de Impuestos sobre Bienes y Servicios, la organización que controla el sistema de TI de todo el portal GST.
  5. Una de las principales ventajas de GST es que ha ayudado a reducir el costo de la mayoría de los bienes y servicios, especialmente al eliminar los impuestos especiales sobre el comercio interestatal y, por lo tanto, eliminar los impuestos sobre los impuestos. GSTIN, por otro lado, no solo ha facilitado la presentación de impuestos para las empresas o empresas, sino que también las ha ayudado a aprovechar los préstamos comerciales y otros beneficios proporcionados bajo el régimen de GST.

 

Conclusión

Tanto GST como GSTIN son términos relacionados con impuestos con diferentes propósitos y significados. Pero están interrelacionados en la medida en que, sin GSTIN, la implementación de GST no sería posible.

 Es debido a este número de identificación único de 15 dígitos de las empresas o empresas que hacen factible que el gobierno imponga este impuesto al consumo y engrose su cofre.


Referencias

  1. https://ijrar.com/upload_issue/ijrar_issue_20543568.pdf
  2. https://archives.tpnsindia.org/index.php/sipn/article/view/8363
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