NPA, o activos improductivos, son préstamos que se han dejado sin pagar durante mucho tiempo después de la finalización del tiempo de reembolso. Dichos activos se agregan a los balances del banco después de un largo período.
Por lo general, el período de 90 días es estándar; sin embargo, el tiempo puede ser más largo o más corto, según se menciona en los términos y condiciones en el momento del préstamo.
Puntos clave
- NPA (activos improductivos) brutos es el valor total de los préstamos que ha emitido una institución financiera que no están siendo reembolsados o generando ingresos sin considerar las provisiones o recuperaciones realizadas por la institución.
- El NPA neto es el valor de los activos improductivos después de considerar las provisiones y recuperaciones realizadas por la institución financiera, proporcionando una representación más precisa de las pérdidas potenciales de la institución.
- La principal diferencia entre la NPA bruta y la NPA neta es la consideración de provisiones y recuperaciones, donde la NPA bruta representa el valor total de los préstamos morosos. En cambio, la NPA neta considera provisiones y recuperaciones para aclarar la exposición al riesgo de la institución financiera.
NPA bruto vs. NPA neto
La diferencia entre el NPA bruto y el NPA neto es que el NPA bruto es un activo improductivo que incluye tanto el principal como el interés. A su vez, la NPA Neta es el activo obtenido tras restar las provisiones al importe inicial.
El activo improductivo bruto se calcula sumando los intereses y el importe del principal. El activo improductivo neto se calcula deduciendo del activo original las provisiones para insolvencias y dudosos.
Tabla de comparación
| Parámetro de comparación | NPA bruto | NPA neto |
|---|---|---|
| Definición básica | La NPA bruta es la cantidad que se obtiene sumando el principal y los intereses. | La mora neta es el importe obtenido al deducir las provisiones de la mora bruta. |
| Fórmula para el cálculo | NPA bruto= (A1+ A2+……………….+An)/ Anticipos brutos, aquí, A1 a An es la cantidad prestada a las personas 1 a N. | NPA Neta= (NPA Bruta- Provisiones relacionadas con la deuda impaga)/ Anticipos Brutos. |
| Pérdida real incurrida | El NPA bruto no es la pérdida real incurrida por la institución financiera. | NPA neto es la pérdida real que enfrenta la institución financiera. |
| Período predeterminado | La institución otorga un período de gracia después del cual se debe pagar el principal con intereses; después de la expiración de este período, se convierte en dudoso. | Net NPA no ofrece ningún período de gracia. |
| Efectos en la entidad financiera | La NPA bruta perjudica la imagen de mercado de la institución y su valor patrimonial. | La NPA neta afecta a la liquidez y rentabilidad de la empresa. |
¿Qué es NPA bruto?
NPA bruto es la suma del principal y los intereses pagados sobre el mismo. Muestra que la cantidad desembarcada corre el riesgo potencial de no ser pagada. La fórmula para calcular el NPA bruto es:
NPA Bruta= (A1+A2+A3+A4+………………..+An)/Anticipos Brutos
Aquí, A1 a An representa el préstamo cantidad para la persona 1 a n.
Las instituciones otorgan a la persona un período de gracia de 90 días, luego de que el préstamo debe ser reembolsado, en caso contrario, el activo se convierte en NPA bruto.
La tasa bruta de mora muestra la compañía calidad de los activos; cuanto mayor sea el índice, menor será la calidad de los activos. La ratio de NPA Bruta se define como la relación entre la NPA bruta total y los anticipos totales de la entidad.
La mala implementación de las políticas gubernamentales, las calamidades naturales, las enfermedades industriales, etc., provocan una gran NPA. La NPA bruta difama el fondo de comercio o la imagen de la institución y rebaja la equidad .
¿Qué es NPA neto?
Es la cantidad que se obtiene al deducir el principal de los pagos recibidos de quien lo prestó. La siguiente fórmula calcula NPA neto-
NPA Neta= ( NPA Bruta- provisiones de deuda impaga)/ Anticipos Brutos
Net NPA no da ninguna gracia período; el préstamo se convierte en NPA neto inmediatamente. NPA neto es la pérdida real que enfrenta la institución de crédito.
La relación NPA neto a anticipos es la relación NPA neto a anticipos netos. Mide la calidad del préstamo de la institución y la salud general de la misma.
El bajo número de provisiones por impagados provoca mora neta. La mayor cantidad de NPA Neta afecta la liquidez y la rentabilidad de la compañía. Muestra que la compañía va a una pérdida.
Principales diferencias entre NPA bruto y NPA neto
- Las calamidades naturales provocan una NPA bruta, políticas e implementaciones gubernamentales deficientes y enfermedades industriales, mientras que las bajas provisiones para deudas impagas provocan una NPA neta.
- El mayor índice de NPA bruto indica que la calidad de los activos de la institución crediticia está en malas condiciones. Al mismo tiempo, la NPA neta muestra la mala situación financiera de la institución.
Última actualización: 11 de junio de 2023
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Chara Yadav tiene un MBA en Finanzas. Su objetivo es simplificar los temas relacionados con las finanzas. Ha trabajado en finanzas durante unos 25 años. Ha impartido múltiples clases de finanzas y banca para escuelas de negocios y comunidades. Leer más en ella página de biografía.
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