GST aplica una tasa impositiva estándar única para todos los suministros de bienes y servicios (India aún está avanzando hacia el establecimiento de una tasa única).
Puntos clave
- Sistemas tributarios: el GST (Impuesto sobre bienes y servicios) es un impuesto al valor agregado que se aplica en cada etapa del proceso de producción, mientras que el SST (Impuesto sobre ventas y servicios) es un impuesto de una sola etapa que se aplica en el punto de venta o sobre servicios específicos.
- Transparencia: GST es más transparente, con mecanismos claros de entrada y salida de impuestos, mientras que SST puede generar una cascada de impuestos y costos ocultos.
- Países: GST se implementa en países como India, Australia y Canadá, mientras que SST se usa en países como Malasia.
GST frente a SST
GST y SST difieren porque GST es un impuesto unificado e indirecto que grava el suministro de bienes y servicios. SST es un impuesto sobre los servicios que grava cualquier servicio imponible realizado por una persona sujeta a impuestos y un impuesto sobre las ventas que se cobra al fabricante o al consumidor una sola vez.
Tabla de comparación
| Parámetro de comparación | GST | SST |
|---|---|---|
| Definición | Se trata de un único sistema de tributación indirecta basado en el consumo. Es universal en todo el mercado nacional. | Es un impuesto sobre las ventas y los servicios que se aplica a los bienes y servicios producidos localmente e importados. |
| Base imponible | Gran base imponible con mercado nacional. | Base impositiva estrecha con un mercado local. |
| Método de tributación | Se recauda en múltiples etapas para aumentar la transparencia. | Se impone únicamente en la etapa de salida o venta. |
| Efecto cascada y compuesto | eliminado | Existe |
| Exportaciones | Las exportaciones tienen tasa cero y son elegibles para reclamar el impuesto soportado. | Debido a las tasas impositivas diferenciales y los efectos en cascada, no existe un alivio completo para las exportaciones. |
¿Qué es el GST?
GST es un sistema unificado e indirecto de tributación. Se grava sobre el suministro de bienes y servicios como la venta de bienes, la transferencia, el almacenamiento, el arrendamiento, el intercambio o la disposición de bienes y servicios.
GST es un sistema tributario de varias etapas para el cual está disponible el crédito fiscal de entrada. El crédito fiscal de entrada es muy beneficioso para las empresas. GST es un impuesto basado en el consumo y sus ventajas son muchas.
La tasa GST en Canadá es del 5%, pero algunos estados también cobran un GST estatal llamado impuesto estatal provincial (PST). El PST oscila entre el 7% y el 10%.
Antes del GST, todos los países seguían el SST de forma variable. Existían varios impuestos centrales y estatales. Estos incluían impuestos especiales centrales, tasas, recargos, impuesto de servicios, etc.
¿Qué es SST?
La impuesto de venta se impone al sector manufacturero, mientras que el impuesto a los servicios se fija al sector de servicios seleccionado. El impuesto sobre las ventas solo se aplica una vez al fabricante cuando las ventas se realizan a comerciantes minoristas.
El impuesto a las ventas es de varios tipos. Se impone un impuesto sobre las ventas al fabricante si el comprador es el consumidor final. De no ser así, normalmente existen varios intermediarios y ventas a empresas que luego revenden la mercancía y no se les cobra impuesto.
Otros tipos de impuestos sobre las ventas incluyen el impuesto sobre las ventas de los fabricantes, el impuesto sobre las ventas al por mayor, el impuesto sobre las ventas al por menor, los impuestos especiales, el IVA, el octroi, etc.
Los impuestos sobre las ventas se consideran regresivos. La tasa del impuesto sobre las ventas sigue siendo la misma para todas las clases de la sociedad. No cambia con los niveles de ingresos y, por tanto, causa una carga más significativa para los pobres.
Principales diferencias entre GST y SST
- GST es más transparente, mientras que SST mantiene a los consumidores a oscuras sobre los precios de transferencia y la integración vertical.
- La evidencia muestra que la productividad del impuesto sobre las ventas ha disminuido a lo largo de los años, mientras que la del GST ha aumentado.
- https://search.proquest.com/openview/4e0b80d3407efcacc087ec4ef961e1bb/1?pq-origsite=gscholar&cbl=30282
- https://search.informit.com.au/documentSummary;dn=348442267344926;res=IELAPA
Última actualización: 13 julio, 2023
Me he esforzado mucho en escribir esta publicación de blog para brindarle valor. Será muy útil para mí, si considera compartirlo en las redes sociales o con sus amigos/familiares. COMPARTIR ES ♥️
Emma Smith tiene una maestría en inglés de Irvine Valley College. Ha sido periodista desde 2002, escribiendo artículos sobre el idioma inglés, deportes y derecho. Lee más sobre mí en ella página de biografía.
Este artículo es realmente esclarecedor. Nunca supe los detalles de GST y SST hasta ahora. ¡Gran lectura!
De hecho, informativo. ¡Buen trabajo!
Estoy totalmente de acuerdo, Charlotte37. Me llamó especialmente la atención la tabla comparativa.
Esperaba que esto fuera realmente aburrido, pero estaba bien escrito y bien organizado. Disfruté aprendiendo sobre las diferencias.
Honestamente, lo encontré un poco unilateral. Parecía inclinarse a favor del GST.
Respetuosamente no estoy de acuerdo, Mbrown. Me pareció justo.
Entiendo lo que estás diciendo, Mbrown. Le vendría bien un poco más de objetividad.
No encuentro interesantes las discusiones sobre impuestos, pero fue una gran lectura. ¡Buen trabajo!
De acuerdo, Damien Gray.
¡Bien dicho, Damien Gray!
Leer sobre GST y SST fue más emocionante de lo que esperaba. Aprecio la profundidad de la información aquí.
Lo mismo aquí, Gavin09. Estaba completamente comprometido.
¿Bien? No esperaba involucrarme en la discusión sobre impuestos, pero fue genial.
No estoy del todo convencido de estas diferencias entre GST y SST. Parece que el artículo está ligeramente sesgado hacia el GST.
Acordado. Ambos sistemas tienen sus pros y sus contras.
Entiendo tu punto, Hedwards. Podría haber sido más equilibrado.
Buen artículo. Me gusta cómo se comparan sistemáticamente GST y SST. Realmente me ayudó a comprender las diferencias entre los dos.
¡Absolutamente, Ijames! Es muy informativo y claro.
Este es un enfoque excelente para comprender la mecánica y las implicaciones de los sistemas GST y SST.
Conciso y muy bien explicado. Felicitaciones al escritor.
Este artículo no sólo es interesante sino también muy informativo. ¡Gracias por la comparación!
Muy bien, Sofía White. Esta fue una gran lectura.