Las Corps S son entidades de transferencia, lo que significa que evitan la doble imposición, mientras que las Corps C se enfrentan a la doble imposición y las ganancias se gravan tanto a nivel corporativo como de accionistas. Las Corps S tienen restricciones de propiedad y no pueden tener accionistas extranjeros, mientras que las Corps C tienen más flexibilidad en la propiedad y pueden atraer inversores extranjeros. Las S Corps son las preferidas para las pequeñas empresas, mientras que las empresas más grandes optan por el estatus de C Corp.
Puntos clave
- Los S Corps son entidades de transferencia, con ganancias y pérdidas que fluyen hacia las declaraciones de impuestos de los accionistas. C Corps se enfrenta a una doble imposición, con beneficios gravados a nivel corporativo e individual.
- S Corps tiene requisitos de elegibilidad más estrictos, limitados a 100 accionistas y una clase de acciones, mientras que C Corps puede tener accionistas ilimitados y múltiples clases de acciones.
- Los S Corps son beneficiosos para las pequeñas empresas que buscan evitar la doble imposición. C Corps ofrece más flexibilidad en la propiedad y las opciones sobre acciones, lo que beneficia a las empresas más grandes o a quienes buscan inversiones externas.
Corporación S vs Corporación C
La diferencia entre S Corp y C Corp es que S Corp no paga impuestos. C Corporation paga impuestos sobre sus ingresos.
La corporación S no es un tipo de entidad comercial sino una designación fiscal. Debe presentar una solicitud al IRS para convertirse en una de las corporaciones S. C Corp es un sistema válido para una organización. Los accionistas o propietarios tributan de manera diferente a la entidad.
Los accionistas de una C-Corp son dueños del negocio, pero no toman la mayoría de las decisiones. Las cuestiones de política y la gestión se dejan en manos de la junta directiva elegida por los accionistas.
Tabla de comparación
| Feature | Corporación S | Corporación C |
|---|---|---|
| Taxation | entidad de paso; los accionistas pagan impuesto sobre la renta individual sobre ganancias y pérdidas | Doble imposición; la corporación paga el impuesto sobre la renta corporativo, luego los accionistas pagan el impuesto sobre la renta individual sobre los dividendos |
| Propiedad | Máximo 100 accionistas, deben ser ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes. | No hay límite en el número de accionistas, puede incluir corporaciones e inversores extranjeros. |
| Clases de acciones | Sólo se permite una clase de acciones | Puede tener múltiples clases de acciones con diferentes derechos de voto y dividendos. |
| Requisitos de formación | Debe presentar el Formulario 2553 ante el IRS | Presentar artículos de incorporación ante el estado. |
| Informe anual | Presente el formulario 1120S ante el IRS | Presente el formulario 1120 ante el IRS |
| Requisitos formales | Se requieren reuniones anuales de la junta directiva y de accionistas | Se requieren reuniones de la junta directiva, las reuniones de accionistas son menos frecuentes |
| Participación en los beneficios | Debe distribuir ganancias y pérdidas proporcionalmente a las participaciones en la propiedad. | Puede retener ganancias dentro de la corporación. |
| Flexibilidad | Menos flexible debido a reglas de propiedad y distribución más estrictas | Más flexibilidad en la estructura de propiedad y distribución de beneficios. |
| Idoneidad | Para pequeñas empresas con pocos accionistas e ingresos predecibles | Para empresas más grandes que buscan capital o potencial de crecimiento explosivo |
¿Qué es S Corp?
Una Corporación S (S Corp) es un tipo de entidad comercial que elige transferir los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos corporativos a sus accionistas a efectos de impuestos federales. Esto significa que la propia corporación no paga impuestos federales sobre la renta; en cambio, sus ingresos o pérdidas se transfieren a los accionistas individuales, quienes declaran los ingresos en sus declaraciones de impuestos personales.
Calificación y Elección
Para calificar para el estatus de Corporación S, una empresa debe cumplir con ciertos criterios, incluido ser una corporación nacional, tener solo accionistas permitidos (individuos, ciertos fideicomisos y patrimonios) y no exceder los 100 accionistas. Además, todos los accionistas deben ser ciudadanos o residentes estadounidenses. Para convertirse en una Corporación S, la empresa debe presentar el Formulario 2553 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) después de cumplir con los requisitos de elegibilidad.
Fiscalidad y evitación de la doble imposición
Una de las principales ventajas de las Corporaciones S es evitar la doble imposición. A diferencia de las Corporaciones C, donde la entidad corporativa y los accionistas pagan impuestos por separado, las Corporaciones S pasan sus ingresos a los accionistas, quienes luego los declaran en sus declaraciones de impuestos individuales. Esta tributación de transferencia ayuda a evitar la doble imposición asociada con las Corporaciones C, donde las ganancias se gravan tanto a nivel corporativo como de accionistas.
LIMITACIONES Y RESTRICCIONES CON LOS DAÑOS
Las S Corps tienen ciertas limitaciones, incluidas restricciones sobre los tipos de accionistas que pueden tener. Por ejemplo, los extranjeros no residentes, otras corporaciones y ciertos tipos de fideicomisos no pueden ser accionistas. Las S Corps también están limitadas a un máximo de 100 accionistas y solo puede haber una clase de acciones. Estas restricciones pueden afectar la flexibilidad de la propiedad y las oportunidades de inversión para el negocio.
Flexibilidad y preferencia por las pequeñas empresas
A pesar de las limitaciones, las Corporaciones S son populares entre las pequeñas empresas debido a sus ventajas fiscales y su estructura simplificada. Muchos empresarios y propietarios de pequeñas empresas consideran que los impuestos de transferencia y las formalidades limitadas hacen de las Corporaciones S una opción atractiva, especialmente en comparación con la estructura más compleja de las Corporaciones C.
¿Qué es C Corp?
AC Corporation, conocida como C Corp, es una estructura legal para una empresa que se trata como una entidad separada de sus propietarios (accionistas). Esta estructura corporativa se distingue debido a sus características tributarias y de propiedad únicas.
Características clave de las corporaciones C
- De responsabilidad limitada: Los accionistas disfrutan de responsabilidad limitada, lo que significa que sus activos personales están protegidos de las deudas y responsabilidades de la empresa.
- Entidad legal separada: AC Corp se considera una entidad jurídica separada, lo que le permite celebrar contratos, poseer activos e incurrir en deudas independientemente de sus propietarios.
- Existencia perpetua: La sociedad existe independientemente de sus accionistas y los cambios de propiedad o la muerte de un accionista no afectan su continuidad.
- Doble imposición: Una característica notable es la doble imposición. Las corporaciones C están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa sobre sus ganancias, y los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos recibidos, lo que resulta en impuestos tanto a nivel corporativo como individual.
- Facilidad de obtención de capital: Las C Corps tienen la ventaja de emitir múltiples clases de acciones, lo que facilita atraer inversores y recaudar capital.
- Complejidad y Cumplimiento: La estructura implica requisitos legales y administrativos más complejos, incluidas reuniones anuales, mantenimiento de registros formales y cumplimiento de las regulaciones estatales.
- Flexibilidad de propiedad: Las C Corps pueden tener un número ilimitado de accionistas y la propiedad se puede transferir fácilmente mediante la compra y venta de acciones.
- Atractivo para los inversores: La estructura corporativa es la preferida por los capitalistas de riesgo y los inversores institucionales, ya que proporciona un marco claro para la inversión de capital.
- Beneficios para empleados: C Corps puede ofrecer diversos beneficios a los empleados, como opciones sobre acciones y planes de jubilación, lo que lo hace atractivo para atraer y retener talento.
- Gobierno corporativo: Las C Corps tienen un sistema de gobierno corporativo estructurado con una junta directiva que supervisa las decisiones importantes, proporcionando una estructura formal para la toma de decisiones.
Principales diferencias entre S Corp y C Corp
- Fiscalidad:
- Corporación C: Sujeto a doble imposición, con ganancias gravadas tanto a nivel corporativo como de accionistas.
- Corporación S: Impuestos de transferencia, donde las ganancias y pérdidas fluyen hacia los accionistas, evitando la doble imposición.
- Restricciones de propiedad:
- Corporación C: No hay restricciones a la propiedad, lo que permite varias clases de acciones y accionistas extranjeros.
- Corporación S: Restricciones de propiedad, limitadas a 100 accionistas que deben ser ciudadanos o residentes de EE. UU., y ninguna propiedad extranjera.
- Declaraciones de impuestos:
- Corporación C: Presenta su propia declaración de impuestos (Formulario 1120) y paga impuestos corporativos.
- Corporación S: Transfiere ingresos y pérdidas a los accionistas, quienes los informan en sus declaraciones de impuestos individuales (Formulario 1120S).
- Asignación de pérdidas y ganancias:
- Corporación C: Las ganancias y pérdidas permanecen dentro de la corporación hasta que se distribuyan como dividendos.
- Corporación S: Transmite las ganancias y pérdidas a los accionistas anualmente, independientemente de su distribución.
- Flexibilidad:
- Corporación C: Más flexibilidad en la estructuración de la propiedad, lo que la hace atractiva para empresas más grandes y para quienes buscan estructuras de propiedad diversas.
- Corporación S: Normalmente lo prefieren las pequeñas y medianas empresas debido a su simplicidad y transferencia de impuestos.
- Existencia perpetua:
- Corporación C: Tiene existencia perpetua, no afectada por cambios de propiedad o la muerte de los accionistas.
- Corporación S: Los cambios de propiedad pueden afectar la existencia de la empresa, ya que está estrechamente participada por accionistas limitados.
- Opciones sobre acciones para empleados:
- Corporación C: Puede emitir varias clases de acciones, facilitando el uso de opciones sobre acciones para atraer y retener empleados.
- Corporación S: Limitado en la emisión de acciones, lo que puede afectar la flexibilidad de los planes de opciones sobre acciones de los empleados.
- Capital Riesgo y Atracción de Inversores:
- Corporación C: Más atractivo para los capitalistas de riesgo y los inversores institucionales debido a la flexibilidad de propiedad y al claro marco de capital.
- Corporación S: Generalmente se prefiere para empresas con un número menor de accionistas, de propiedad familiar o cerradas.
- Formalidades y Cumplimiento:
- Corporación C: Implica requisitos legales y administrativos más complejos, incluidas reuniones periódicas de la junta directiva y mantenimiento de registros formales.
- Corporación S: Generalmente tiene trámites y obligaciones de cumplimiento más simples, lo que lo hace más manejable para las pequeñas empresas.
Última actualización: 11 de febrero de 2024
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Chara Yadav tiene un MBA en Finanzas. Su objetivo es simplificar los temas relacionados con las finanzas. Ha trabajado en finanzas durante unos 25 años. Ha impartido múltiples clases de finanzas y banca para escuelas de negocios y comunidades. Leer más en ella página de biografía.
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