UGMA (Ley Uniforme de Donaciones a Menores) y UTMA (Ley Uniforme de Transferencias a Menores) son leyes que permiten a los adultos transferir activos a menores sin la necesidad de un fideicomiso formal. Sin embargo, la UTMA permite una gama más amplia de activos, incluidos bienes raíces y propiedad intelectual, en comparación con la UGMA, que cubre principalmente valores y efectivo. Además, UTMA extiende la edad de terminación, brindando mayor flexibilidad al custodio para administrar los activos en beneficio del menor.
Puntos clave
- UGMA significa Ley Uniforme de Regalos a Menores, mientras que UTMA significa Ley Uniforme de Transferencias a Menores.
- UGMA permite regalar dinero o activos a menores en una cuenta de custodia. Por el contrario, UTMA permite regalar una gama más amplia de activos, incluidos bienes raíces, propiedad intelectual y bellas artes.
- Las cuentas de custodia de UGMA se deben liquidar y transferir al menor a los 18 años, mientras que las cuentas de custodia de UTMA se pueden mantener hasta los 25 años en algunos estados.
UGMA contra UTMA
UGMA permite a los adultos hacer donaciones irrevocables de efectivo, valores y otros activos a menores sin un fideicomiso formal, con el custodio administrando los activos hasta que el menor alcance la mayoría de edad. La UTMA permite a los mayores de edad realizar donaciones irrevocables de dinero en efectivo, valores y otros bienes a menores de edad, con una mayoría de edad de 18 o 21 años.
UGMA es la forma abreviada de la Ley Uniforme de Obsequios a Menores. Es una cuenta de ahorro custodial que permite a una familia donar bienes básicos para el futuro de sus hijos, los cuales son entregados a los beneficiarios cuando cumplen los 18 años.
UTMA también es una cuenta de ahorro, pero permite donar una gama más amplia de activos y vence cuando los beneficiarios cumplen 25 años.
Tabla de comparación
| Feature | UGMA (Ley Uniforme de Donaciones a Menores) | UTMA (Ley Uniforme de Transferencias a Menores) |
|---|---|---|
| Activos permitidos | Sólo instrumentos financieros (efectivo, acciones, bonos, fondos mutuos) | Gama más amplia: instrumentos financieros, bienes muebles tangibles (por ejemplo, joyas, obras de arte), y bienes raíces |
| Disponibilidad del estado | Disponible en todos los estados | No disponible en Carolina del Sur y Vermont |
| Control de custodia | Termina cuando el niño llega al Mayoría de edad (18, 19 o 21 años según el estado) | Termina cuando el niño llega al Mayoría de edad (hasta 25 años dependiendo de la ley estatal) |
| Tratamiento fiscal | Ganancias gravadas en el tasa impositiva para niños (potencialmente sujeto al “impuesto para niños”) | Ganancias gravadas en el tasa impositiva para niños (potencialmente sujeto al “impuesto para niños”) |
| Impacto de la Ayuda Financiera | Reportado como un activo infantil en la FAFSA, reduciendo elegibilidad para la ayuda en un 20% del valor del activo | Reportado como un activo infantil en la FAFSA, reduciendo elegibilidad para la ayuda en un 20% del valor del activo |
| Opciones de inversion | Gama más amplia: Se puede adaptar a la edad del niño y a su tolerancia al riesgo. | Limitado: fondos basados en edad o fecha objetivo |
| Usos de los fondos | Cualquier propósito, no sólo educación | Cualquier propósito, no sólo educación |
¿Qué es la Ley Uniforme de Obsequios a Menores?
La Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA) es un marco legal establecido en Estados Unidos para facilitar la transferencia de activos a menores sin necesidad de un fideicomiso formal. Proporciona un mecanismo sencillo para que los adultos, padres o abuelos transfieran activos a menores, con un custodio designado que administra los activos hasta que el menor alcance la mayoría de edad.
Características clave de UGMA
- Transferencia de activos: Según la UGMA, los adultos pueden transferir una variedad de activos a menores, incluidos efectivo, valores y otros instrumentos financieros. Estos activos son donaciones irrevocables, lo que significa que el donante renuncia al control sobre ellos una vez realizada la transferencia.
- Custodia: Tras la transferencia, los activos se mantienen en una cuenta de custodia en beneficio del menor. El custodio, que es uno de los padres u otro adulto, administra los activos y toma decisiones con respecto a su inversión y uso hasta que el menor alcance la mayoría de edad especificada por la ley estatal.
- Implicaciones fiscales: Los ingresos generados por los activos en una cuenta UGMA se gravan al tipo impositivo del menor. Sin embargo, existen ciertas excepciones y consideraciones con respecto a las implicaciones fiscales, y es Es recomendable consultar a un profesional de impuestos para obtener asesoramiento personalizado.
- Mayoría de edad: La edad a la que el menor adquiere el control de los bienes varía según el estado y puede oscilar entre los 18 y los 21 años. Al alcanzar la mayoría de edad, el menor adquiere el control total de los bienes y termina la tutela. Luego, el menor puede utilizar los bienes como mejor le parezca, ya sea para gastos educativos, inversiones u otros fines.
¿Qué es la Ley Uniforme de Transferencia a Menores?
La Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) es un marco legal en los Estados Unidos que permite a los adultos transferir activos a menores de manera similar a la Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA). UTMA ofrece mayor flexibilidad y un alcance más amplio de activos en comparación con UGMA, lo que permite la transferencia de varios tipos de propiedad a menores y al mismo tiempo proporciona un custodio designado para administrar estos activos hasta que el menor alcance la mayoría de edad.
Características clave de UTMA
- Alcance ampliado de los activos: UTMA permite la transferencia de una gama más amplia de activos en comparación con UGMA. Además de efectivo, valores e instrumentos financieros, UTMA permite la transferencia de bienes raíces, propiedad personal tangible, derechos de propiedad intelectual y otros tipos de activos.
- Gestión de custodia: Al igual que la UGMA, la UTMA establece un acuerdo de custodia en el que un adulto, un padre o tutor, administra los activos en nombre del beneficiario menor. El custodio tiene la autoridad para invertir, administrar y utilizar los activos en beneficio del menor hasta que alcance la mayoría de edad especificada por la ley estatal.
- Consideraciones fiscales: Los ingresos generados por los activos mantenidos en una cuenta UTMA se gravan a la tasa impositiva del menor. Sin embargo, las implicaciones fiscales pueden variar según la naturaleza de los activos y las disposiciones específicas de la legislación fiscal. Es recomendable buscar orientación de profesionales fiscales para comprender las consecuencias fiscales de las transferencias y la gestión de cuentas UTMA.
- Edad extendida de terminación: UTMA extiende la edad de terminación más allá de la de UGMA, permitiendo al custodio administrar los activos en beneficio del menor durante un período más largo. Si bien la mayoría de edad aún varía según el estado, UTMA puede especificar una edad mayor para la rescisión, como 21 años o incluso más en algunas jurisdicciones.
Principales diferencias entre UGMA y UTMA
- Tipos de activos:
- UGMA permite principalmente la transferencia de efectivo, valores e instrumentos financieros.
- UTMA permite una gama más amplia de activos, incluidos efectivo, valores, bienes raíces, propiedad personal tangible, derechos de propiedad intelectual y otros tipos de activos.
- Edad de terminación:
- La edad de terminación de las cuentas UGMA varía según el estado, pero oscila entre los 18 y los 21 años.
- UTMA especifica una edad mayor para la rescisión, como 21 años o incluso más en algunas jurisdicciones, lo que permite un período más largo de gestión de custodia.
- Flexibilidad
:
- UTMA ofrece una mayor flexibilidad en comparación con UGMA debido a su alcance más amplio de activos y su edad de terminación extendida.
- UGMA proporciona un marco más limitado, centrándose principalmente en efectivo, valores y una edad de rescisión más temprana.
- Implicaciones fiscales:
- Tanto la UGMA como la UTMA someten los ingresos generados por los activos a impuestos al tipo impositivo del menor.
- Las implicaciones fiscales pueden variar según la naturaleza de los activos y las disposiciones específicas de la ley fiscal, por lo que es recomendable buscar orientación de profesionales fiscales tanto para las cuentas UGMA como para las UTMA.
- Uniformidad:
- Tanto la UGMA como la UTMA se basan en leyes uniformes adoptadas por la mayoría de los estados, lo que brinda coherencia en el marco legal y la implementación en todas las jurisdicciones.
- Si bien existen diferencias entre UGMA y UTMA, ambos sirven como medios eficaces para que los adultos transfieran activos a menores sin la necesidad de un fideicomiso formal.
- https://www.martindale.com/matter/asr-237998.pdf
- https://scholarship.richmond.edu/lawreview/vol22/iss4/14/
Última actualización: 29 de febrero de 2024
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Chara Yadav tiene un MBA en Finanzas. Su objetivo es simplificar los temas relacionados con las finanzas. Ha trabajado en finanzas durante unos 25 años. Ha impartido múltiples clases de finanzas y banca para escuelas de negocios y comunidades. Leer más en ella página de biografía.
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