IVA vs CST: diferencia y comparación

La fiscalidad es un tema complicado. Los impuestos se clasifican en impuestos directos e impuestos indirectos. El impuesto directo es el impuesto que la gente paga directamente al gobierno, como el impuesto sobre la renta.

Existen múltiples tipos de impuestos en el ámbito de los impuestos indirectos. Sin embargo, el IVA y el CST forman los impuestos centrales, con los que la mayoría de la gente estará familiarizada.

Puntos clave

  1. El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto al consumo que grava los bienes y servicios dentro de la jurisdicción de un país o estado, con impuestos pagados en cada etapa de la cadena de suministro.
  2. El CST (Impuesto Central sobre las Ventas) es un impuesto que se aplica a la venta de bienes durante el intercambio o comercio interestatal, recaudado por el vendedor y remitido al gobierno.
  3. Tanto el IVA como el CST son impuestos indirectos, pero el IVA es un impuesto a nivel estatal, mientras que el gobierno central aplica el CST en el contexto de las transacciones interestatales.

IVA frente a CST

La diferencia entre el IVA y el CST es que el IVA es un tipo de impuesto indirecto que se impone en múltiples fases de producción o distribución. Al mismo tiempo, el CST es un impuesto indirecto que grava las ventas realizadas entre estados, es decir, interestatal ventas.

IVA vs CST 1

Sin embargo, lo anterior no es la única diferencia. Una comparación entre ambos términos sobre parámetros específicos puede arrojar luz sobre aspectos sutiles:


 

Tabla de comparación

Parámetro de comparaciónIVACST
Forma completaImpuesto sobre el Valor Añadido (IVA)Impuesto central sobre las ventas
Etapa de producciónRecaudado en cada etapa de producción o distribuciónCST no se cobra en ningún paso en la producción o distribución. Se fija en la venta final.
ConcesionesMenos concesiones están disponibles bajo el IVA. Puede haber determinados bienes a los que no se les pueda aplicar el IVA.Hay concesiones y exenciones disponibles, tanto generales como específicas.
Naturaleza del ImpuestoImpuesto de puntos múltiples ya que el impuesto se aplica en múltiples etapas de producción o distribuciónImpuesto de un punto ya que solo grava las ventas finales
Leyes AplicableLa Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2005 y las reglas y procedimientos asociados establecidos bajo la misma rigen el sistema del IVA en la IndiaLa Ley del Impuesto sobre las Ventas Central de 1956 y las normas y procedimientos asociados establecidos en virtud de la misma rigen el sistema CST en la India
Crédito fiscal de entradaHay una facilidad de crédito de impuesto de entrada en el IVANo hay facilidad para el crédito de impuesto de entrada en CST
ComplejidadEl IVA es un impuesto complejo que se aplica en múltiples etapas y con diferentes tasasMenos complicado porque solo se fija en la venta final
Alcance de la doble imposiciónImposiblePosibles
Alcance de la evasión fiscalMenos oportunidadesMas oportunidades
PredominioAplicabilidad desde tiempos recientesAplicable durante muchas décadas.
DE MOLARESEl IVA ha reemplazado al CST en los últimos tiemposCST ha sido reemplazado por IVA

 

¿Qué es el IVA?

IVA significa Impuesto al Valor Agregado. IVA es un tipo de impuesto indirecto o impuesto al consumo. IVA se denomina impuesto indirecto porque lo paga indirectamente el cliente final cuando adquiere bienes o servicios de fabricantes o minoristas. IVA se grava en varias fases de producción o distribución.

Nuevamente, las tarifas pueden diferir de un estado a otro.  IVA se aplica a todos los bienes y servicios, ya sea que se desarrollen en la India o se obtengan del exterior.

IVA el registro es obligatorio, según el umbral de carga y otros factores. No registro bajo IVA es un delito bajo la leyy las autoridades gubernamentales pueden imponer ciertas multas o sanciones.

IVA es pagadero al gobierno en fechas específicas (mensualmente) según las normas vigentes, y es posible que también sea necesario presentar ciertas declaraciones.

Varios métodos pueden calcular el IVA, pero IVA es un área muy compleja, y la IVA fenómeno es relativamente nuevo desde la perspectiva india.

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¿Qué es CST?

CST significa Centro Impuesto de venta. CST es un impuesto indirecto. CST es un tipo de impuesto que se aplica a las ventas interestatales. Aunque CST se aplica a las ventas interestatales, el gobierno estatal también puede establecer CST en las ventas realizadas dentro del estado.

CST se aplica a todos los bienes y servicios, ya sean desarrollados en la India o adquiridos en el exterior. El CST cobrado se paga en las fechas de vencimiento (mensualmente) y se deben presentar ciertas declaraciones.

CST ha prevalecido en la India durante mucho tiempo. Sin embargo, CST está plagado de múltiples problemas como el efecto cascada (doble imposición) y la posibilidad de evasión fiscal.

El Impuesto Central sobre las Ventas de 1956 y las reglas relacionadas en la India especifican las disposiciones aplicables para CST. Muchos estados también pueden tener sus propias leyes de impuestos sobre las ventas.

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Principales diferencias entre IVA y CST

  1. IVA cuenta con el mecanismo de crédito del Impuesto Aportado. CST no tiene ningún método de crédito fiscal de entrada.
  2. IVA no tiene o tiene menos posibilidades de evasión fiscal o doble imposición. CST está plagado de problemas de evasión de impuestos y doble imposición.

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Referencias
  1. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
  2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409

Última actualización: 11 de junio de 2023

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13 pensamientos sobre “IVA vs CST: Diferencia y Comparación”

  1. Tengo algunas preocupaciones sobre el proceso de implementación del IVA y el CST. ¿Existen sistemas para evitar el uso indebido o el fraude?

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  2. Este artículo proporcionó una descripción general útil del IVA y el CST. Las referencias al final aseguran credibilidad y confiabilidad de la información.

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