¿Qué es el plan de auditoría? | Definición, preparación, pros y contras

Realizar una auditoría es un trabajo muy tedioso. Consta de varios pasos, entre los cuales la preparación de un plan de auditoría constituye el primer paso. En palabras simples, se define como un esquema que comprende enfoques y estrategias adoptados por un auditor mientras administra una auditoría.

Para realizar una auditoría, el auditor debe tener las pruebas relevantes para complementar su opinión. La recopilación de esas pruebas prepara el escenario para la administración de una auditoría. Para eso, el auditor debe preparar un esquema adecuado de su curso de acción. Un plan de auditoría sirve como una de las herramientas para redactar este esquema de trabajo.

¿Cómo se prepara un plan de auditoría?

Un audit plan is not merely a compilation of strategies. It is much more than that.  Besides, the guidelines and strategies, the audit plan comprises the nature, scope, date and time of an audit to be administered by the engagement team members to obtain relevant evidence. Furthermore, it includes an assessment of the risks involved in the audit.

Para preparar un plan de auditoría adecuado, se deben tener en cuenta los siguientes cinco componentes:

1. Realice una investigación exhaustiva sobre el área de auditoría.

Para comenzar con la auditoría, el auditor primero debe conocer y comprender el área; él va a auditar. Es decir; tiene que familiarizarse con los procesos y funciones de la empresa que pretende auditar. En consecuencia, debe realizar una investigación exhaustiva desplazándose por Internet para obtener información, revisando los procedimientos internos y consultando a los expertos de campo.

2. Mantener abiertos los canales de comunicación durante todo el proceso de planificación.

Los auditados consideran que cualquier auditoría es un proceso abrumador. Por lo tanto, los auditores deben mantener abiertos sus canales de comunicación para mitigar cualquier aprensión relacionada con una auditoría. Siempre es preferible familiarizarse con el auditado antes de iniciar una auditoría. Ayuda a obtener la cooperación del personal de la organización que está siendo auditada. En consecuencia, la recopilación de pruebas se convierte en una tarea más sencilla.

3. Realización de una entrevista e inspección en persona con el auditado para la recopilación de pruebas..

Cuando se trata de la recopilación de pruebas, siempre es deseable una inspección en persona. Explorar personalmente la organización en cuestión ayuda al auditor a recopilar información relacionada con los objetivos, reglas, regulaciones, tamaño, naturaleza, complejidad, etc. de la organización.

4. Evaluar los riesgos en las estructuras, procesos o funciones de una organización.

La identificación y evaluación de riesgos es un componente crítico de un proceso de auditoría. Para eso, el auditor necesita discutir con el auditado, los riesgos que a menudo encuentra la organización para cumplir con sus objetivos y los mecanismos empleados para mitigarlos. Después de esto, el auditor puede calificar los peligros según su impacto y frecuencia y evaluar los sistemas de control en función de sus potenciales de mitigación de riesgos.

5. Adquirir todos los datos relevantes antes de emprender el trabajo de campo.

El análisis de datos es el enfoque principal de cualquier auditoría en la actualidad. La razón es que una evaluación temprana de los datos recopilados proporciona un conocimiento previo de las posibles debilidades y riesgos de la organización antes del inicio del trabajo de campo.

Ventajas del plan de auditoría

Las siguientes son algunas de las ventajas importantes de un plan de auditoría:

  1. Permite al auditor tener una idea aproximada de las áreas de riesgo en las que es necesario centrarse específicamente.
  2. El auditor puede anticipar los posibles problemas que puede enfrentar durante el proceso de auditoría a través de un plan de auditoría.
  3. Ayuda al auditor a trazar su curso de acción para el proceso de ayuda. En consecuencia, se lleva a cabo una auditoría exitosa y sin complicaciones.
  4. Brinda una oportunidad a los auditados de mitigar todas sus aprensiones con respecto a la auditoría.

Desventajas del plan de auditoría

A pesar de sus diversas ventajas, la preparación de un plan de auditoría no está exenta de limitaciones. Algunos de los deméritos importantes de un plan de auditoría incluyen:

  1. Sigue pautas y patrones específicos. En consecuencia, la creatividad de los auditores se ahoga y todo el proceso se vuelve demasiado mecanicista.
  2. La preparación de un plan de auditoría automatiza todo el proceso de auditoría, dejando poco margen para que los auditores utilicen su propia creatividad e innovación. Como resultado, los auditores encuentran un debilitamiento de su sentido de responsabilidad y deber.

Referencias

  1. https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
  2. https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690
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