Realizar una auditoría es un trabajo muy tedioso. Comprende varios pasos, entre los cuales la preparación de un plan de auditoría constituye el primer paso. En pocas palabras, es un esquema que comprende enfoques y estrategias adoptados por un auditor mientras administra una auditoría.
Para realizar una auditoría, el auditor debe tener la evidencia relevante para complementar su opinión. La recopilación de esas pruebas prepara el escenario para la administración de una auditoría. Para eso, el auditor debe preparar un esquema adecuado del curso de acción. Un plan de auditoría sirve como una de las herramientas para redactar este esquema de trabajo.
Puntos clave
- Un plan de auditoría es un esquema detallado de los pasos y procedimientos utilizados para realizar una auditoría.
- El plan incluye los objetivos de la auditoría, el alcance de la auditoría y los criterios que se utilizarán para evaluar la auditoría.
- El plan también identifica los recursos necesarios para completar la auditoría y el cronograma para cada etapa.
¿Cómo se elabora un Plan de Auditoría?
An plan de auditoría no es simplemente una compilación de estrategias. Es mucho más que eso. Además de las pautas y estrategias, el plan de auditoría comprende la naturaleza, el alcance, la fecha y la hora de una auditoría que será administrada por los miembros del equipo del trabajo para obtener evidencia relevante. Además, incluye una evaluación de los riesgos involucrados en la auditoría.
Para preparar un plan de auditoría adecuado, se deben tener en cuenta los siguientes cinco componentes:
1. Realice una investigación exhaustiva en el área de auditoría.
Para comenzar con la auditoría, el auditor primero debe conocer y comprender el área; él va a auditar. Es decir, debe familiarizarse con los procesos y funciones de la empresa que pretende auditar. En consecuencia, debe realizar una investigación exhaustiva buscando información en Internet, revisando los procedimientos internos y consultando a expertos en el campo.
2. Mantener abiertos los canales de comunicación durante todo el proceso de planificación.
Cualquier auditoría es considerada un proceso desalentador por los auditados. Por lo tanto, los auditores deben mantener abiertos sus canales de comunicación para mitigar cualquier temor relacionado con una auditoría. Siempre es preferible familiarizarse con el auditado antes de iniciar una auditoría. Ayuda a obtener la cooperación de los miembros de la organización. personal siendo auditado. En consecuencia, la recopilación de pruebas se convierte en una tarea más sencilla.
3. Llevar a cabo una entrevista e inspección en persona con el auditado para la recopilación de pruebas.
Cuando se trata de la recopilación de pruebas, siempre es deseable una inspección en persona. Explorar personalmente la organización en cuestión ayuda al auditor a recopilar información relacionada con los objetivos, reglas, regulaciones, tamaño, naturaleza, complejidad, etc. de la organización.
4. Evaluar los riesgos en las estructuras, procesos o funciones de una organización.
La identificación y evaluación de riesgos es un componente crítico de una auditoría proceso. Para ello, el auditor necesita discutir con el auditado los riesgos que enfrenta la organización para cumplir sus objetivos y los mecanismos empleados para mitigarlos. A continuación, el auditor puede calificar los peligros según su impacto y frecuencia y evaluar los sistemas de control en función de sus potenciales de mitigación de riesgos.
5. Adquirir todos los datos relevantes antes de aventurarse en el trabajo de campo.
El análisis de datos es el enfoque principal de cualquier auditoría en la época contemporánea. La razón es que una evaluación temprana de los datos recopilados brinda un conocimiento previo de las posibles debilidades y riesgos de la organización antes del comienzo del trabajo de campo.
Ventajas del Plan de Auditoría
Las siguientes son algunas de las ventajas significativas de un Plan de Auditoría:
- Permite al auditor comprender las áreas de riesgo en las que debe centrarse específicamente.
- El auditor puede anticipar los posibles problemas que puede enfrentar durante el proceso de auditoría a través de un plan de auditoría.
- Ayuda al auditor a marcar su curso de acción para el proceso de ayuda. En consecuencia, se lleva a cabo una auditoría exitosa y sin complicaciones.
- Permite a los auditados mitigar todas sus aprensiones con respecto a la auditoría.
Desventajas del Plan de Auditoría
A pesar de sus diversas ventajas, la elaboración de un Plan de Auditoría tiene sus limitaciones. Algunas de las desventajas significativas de un plan de auditoría incluyen las siguientes:
- Sigue pautas y patrones específicos. En consecuencia, la creatividad de los auditores se ahoga y todo el proceso se vuelve demasiado mecánico.
- La preparación de un plan de auditoría automatiza todo el proceso de auditoría, dejando poco margen para que los auditores utilicen su creatividad e innovación. Como resultado, los auditores carecen de sentido de responsabilidad y deber.
- https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
- https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690
Última actualización: 11 de junio de 2023
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Chara Yadav tiene un MBA en Finanzas. Su objetivo es simplificar los temas relacionados con las finanzas. Ha trabajado en finanzas durante unos 25 años. Ha impartido múltiples clases de finanzas y banca para escuelas de negocios y comunidades. Leer más en ella página de biografía.
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