El estado de flujos de efectivo o estado de flujos de efectivo es una herramienta fundamental de la contabilidad financiera. Se utiliza junto con los estados de resultados y los balances para analizar la posición financiera de una empresa. Sin embargo, se diferencia de ambos porque no registra las futuras salidas y entradas de efectivo bajo el frente de crédito.
Encapsula el efectivo y los equivalentes de efectivo que una empresa recibe y gasta. El efectivo que ingresa como ingreso a la empresa se denomina entrada de efectivo, y el efectivo que sale de la empresa como gasto se conoce como salida de efectivo.
Además de eso, evalúa el sistema de gestión de efectivo de una empresa. En otras palabras, evalúa qué tan bien una empresa puede generar capital para financiar sus costos operativos y pagar sus obligaciones de deuda.
Puntos clave
- Un estado de flujo de efectivo es un documento financiero que muestra la entrada y salida de efectivo dentro de una empresa.
- Ayuda a evaluar la liquidez de la empresa, la posición de efectivo y la eficiencia de la gestión de efectivo.
- El estado de flujo de efectivo consta de las actividades de operación, inversión y financiación.
Componentes de un estado de flujo de efectivo
A Estado de flujo de efectivo comprende principalmente lo siguiente:
1. Efectivo de actividades de operación
Esta constituye la primera sección del estado de flujo de efectivo e incluye las diversas fuentes de efectivo generadas por las actividades de una empresa comercial.
Estas operaciones pueden incluir pagos de intereses, pagos de impuestos sobre la renta, efectivo recibido por la venta de productos y servicios, gastos en bienes y servicios relacionados con la producción, salarios de los empleados, alquileres y otros gastos relacionados con las operaciones de la empresa.
Si la empresa es una empresa inversora, el estado de flujo de efectivo también puede incluir instrumentos de capital o de deuda y la venta de préstamos.
2. Efectivo de actividades de inversión
Esta constituye la segunda sección del estado de flujo de efectivo y registra las diversas fuentes de efectivo generadas por las inversiones de una empresa. Estas fuentes incluyen ganancias de inversión, pérdidas y efectivo gastado en planta, propiedad y equipo.
Los contadores buscan esta sección para averiguar si hay algún cambio en los gastos de capital. Si aumenta el gasto de capital, implica un flujo de caja negativo; si el flujo de efectivo es positivo, la empresa está generando mucho efectivo.
Efectivo de actividades de financiación
Esta constituye la última sección de un estado de flujo de efectivo y comprende las diversas fuentes de efectivo de la empresa para actividades de financiación. Estas actividades incluyen el pago de dividendos a los accionistas, el pago de préstamos y pagos por recompra de acciones.
Como el estado de flujo de efectivo observa el efectivo generado por una empresa en las tres formas mencionadas anteriormente, se considera el estado financiero más intuitivo. La suma de estas tres secciones del estado de flujo de efectivo se denomina flujo de efectivo neto. Además de eso, un análisis de estos tres segmentos permite a los inversores, prestamistas y directores de empresas determinar el valor de las acciones de una empresa o de la empresa en su conjunto.
Ventajas del Estado de Flujo de Efectivo
Algunas de las ventajas significativas de un estado de flujo de efectivo incluyen las siguientes:
- Ayuda a la empresa a realizar un seguimiento de su condición de liquidez.
- Muestra la capacidad de una empresa para pagar sus cuentas.
- Permite a una empresa preparar sus estimaciones futuras en función de sus entradas y salidas de efectivo.
- Ayuda a una empresa a obtener préstamos y atraer inversiones, ya que los prestamistas y los inversores pueden evaluar sus acciones a partir de sus componentes.
- Un estado de flujo de efectivo adecuado permite una gestión juiciosa del efectivo.
Desventajas del estado de flujo de efectivo
A pesar de ser un estado financiero intuitivo, el estado de flujos de efectivo no está exento de limitaciones:
- El estado de flujo de efectivo no refleja los ingresos netos de una empresa, ya que solo registra las transacciones en efectivo, no los elementos que no son en efectivo.
- El estado financiero de una empresa no puede evaluarse únicamente con el estado de flujo de efectivo. Debe estar respaldado por el estado de resultados y balance.
- La preparación de un estado de flujo de efectivo se basa en el valor histórico o en libros. En consecuencia, no proporciona una estimación de los flujos de efectivo futuros.
- https://go.gale.com/ps/i.do?id=GALE%7CA19369688&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00076813&p=AONE&sw=w
- https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/03074351311323455/full/html
Última actualización: 11 de junio de 2023
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Chara Yadav tiene un MBA en Finanzas. Su objetivo es simplificar los temas relacionados con las finanzas. Ha trabajado en finanzas durante unos 25 años. Ha impartido múltiples clases de finanzas y banca para escuelas de negocios y comunidades. Leer más en ella página de biografía.
El estado de flujos de efectivo ayuda a evaluar la liquidez, la posición de efectivo y la eficiencia de la gestión de efectivo de una empresa. Consta de diferentes secciones para registrar el efectivo generado por las actividades operativas, de inversión y financieras. Un análisis adecuado de estos segmentos es esencial para inversores, prestamistas y directores de empresas.
Si bien el estado de flujo de efectivo es esencial, es importante reconocer sus limitaciones, incluida su dependencia del valor histórico o contable y la necesidad de estados financieros de respaldo.
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