¿Qué es GST? | Definición, Trabajo, Componentes, Tarifas, Pros vs Contras

GST, forma abreviada de Impuesto sobre bienes y servicios, es un impuesto indirecto que se cobra sobre la venta de servicios y bienes destinados al consumo en el mercado interno.

Como régimen fiscal, la Ley GST se aprobó en el parlamento indio el 29 de marzo de 2017. Entró en vigor el 1 de julio de 2017.

Francia fue el primer país en adoptar este régimen fiscal en 1954. Desde entonces, casi 160 países se han suscrito al GST de una forma u otra. Algunos estados-nación predominantes con GST incluyen Reino Unido, Canadá, Australia, Vietnam, Singapur, Corea del Sur, España, Nigeria, Italia y Brasil.
En India, el GST se introdujo para reemplazar los múltiples impuestos indirectos federales y provinciales, como el IVA, los impuestos especiales, el impuesto de servicios, los derechos compensatorios, el impuesto de entrada, el octroi y el impuesto de lujo con un régimen fiscal centralizado, uniforme, manejable y transparente.

Puntos clave

  1. GST es un impuesto que se aplica a los bienes y servicios vendidos dentro de un país.
  2. GST es un impuesto integral que cubre todas las etapas de producción, desde la compra de materias primas hasta la venta del producto final.
  3. Muchos países han adoptado GST para simplificar sus sistemas fiscales y mejorar el cumplimiento.
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¿Cómo funciona el GST?

Bajo el régimen GST, los impuestos se aplican en cada punto de la cadena de suministro. Se basa en el valor añadido más que en el valor bruto del producto en el punto de venta. Los consumidores son el principal portador de este impuesto. Sin embargo, es el comerciante quien se supone que debe pagar el producto del impuesto al gobierno. Como sigue, GST es un impuesto al valor agregado, de varias etapas y basado en el destino.

  1. Basado en el destino porque se grava en el punto de destino de un bien o servicio en la ubicación de los consumidores. Por ejemplo, si un bien se produce en Uttar Pradesh y se consume en Bengala Occidental, las ganancias del GST se destinarán al gobierno de Bengala Occidental, ya que el GST se cobrará en el lugar de consumo.
  2. Multietapa porque se exige en cada fase de la cadena de producción-distribución de un producto o servicio.
  • Y por último, valor añadido porque se cobra sobre el valor agregado a un producto o servicio en cada etapa de su cadena de suministro.

Componentes del GST

Bajo el régimen GST en la India, varios impuestos a nivel federal y provincial han sido subsumidos y combinados por los siguientes tres tipos de impuestos.

  1. Impuesto Central sobre Bienes y Servicios (CGST): El gobierno central exige este impuesto para las transacciones en un estado en particular. Por ejemplo, Uttar Pradesh.
  2. Impuesto Estatal sobre Bienes y Servicios (SGST): Los gobiernos estatales aplican este impuesto a las ventas intraestatales.
  3. Territorio de la Unión Bienes y Servicios Impuestos (UGST): Este impuesto lo recaudan los gobiernos de los territorios de la unión (sin legislaturas) por las transacciones realizadas en un territorio de la unión en particular.
  4. Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios (IGST): El gobierno central aplica este impuesto sobre las ventas interestatales. Luego, los ingresos se distribuyen entre el gobierno de la unión y los estados consumidores según las pautas GST establecidas por el gobierno de la India.

Tasas de GST en la India

El Gobierno de la India ha establecido un consejo GST compuesto por treinta y cuatro miembros, principalmente el ministro de finanzas de los estados, con el ministro de finanzas de la unión a la cabeza. La responsabilidad de fijar las tasas GST de varios bienes y servicios recae en este consejo. En consecuencia, se han decidido las siguientes losas tributarias para clasificar los bienes y servicios.

  1. 0% o bienes y servicios exentos.
  2. 0.25%
  3. 1.50%
  4. 5%
  5. 12%
  6. 18%
  7. 28%
  8. 28% con cesación

Cabe señalar que ciertos productos y servicios como la electricidad, el alcohol y los derivados del petróleo aún no se han incorporado al régimen de GST. En consecuencia, tributan de acuerdo con la estructura tributaria anterior.

Ventajas del GST

El hecho de que tantos países se hayan suscrito al GST implica lo beneficioso que es este régimen fiscal. Las siguientes son algunas de las ventajas significativas de GST:

  1. Simplifica el sistema tributario: Subsume varios impuestos centrales y estatales y los somete a un régimen fiscal único y uniforme.
  2. Promueve la facilidad de los negocios: GST simplifica el sistema impositivo, lo que permite a los distribuidores, proveedores o fabricantes hacer negocios sin ninguna carga adicional de impuestos.
  3. Objetivos para prevenir la evasión fiscal: GST recauda impuestos en múltiples etapas de producción, lo que alerta a los departamentos de impuestos si se realiza algún intento de evadir impuestos.
  4. Facilita las transacciones económicas interestatales: GST unifica al país como un mercado único con su sistema de impuestos uniforme. En consecuencia, se vuelve más fácil para los estados realizar intercambios económicos ya que las fronteras ya no actúan como barreras.
  5. Costo reducido de servicios y bienes: GST elimina los efectos en cascada de múltiples impuestos como el IVA y otros impuestos estatales y centrales. En consecuencia, se reduce el costo total de los servicios y bienes.

Desventajas de GST

Con respecto a la implementación práctica, GST exhibe una amplia gama de desventajas.

  1. No se puede discernir fácilmente: A pesar de sus numerosas afirmaciones de simplificar el régimen fiscal, el GST, con sus diferentes bloques de impuestos para diferentes productos, no se puede entender tan fácilmente.
  2. Mayor gasto en software: La presentación de GST requiere la compra de software, lo que aumenta la carga financiera de las pequeñas empresas.
  3. No incorpora todos los productos y servicios: A pesar de su reclamo de crear un régimen fiscal uniforme, GST no incorpora alcohol, productos derivados del petróleo y electricidad dentro de su redil.
Referencias
  1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
  2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Última actualización: 11 de junio de 2023

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