Maksustamine on keeruline teema. Maksud liigitatakse otsesteks ja kaudseteks maksudeks. Otsene maks on maks, mida inimesed otse valitsusele maksavad, näiteks tulumaks.
Kaudsete maksude valdkonnas on mitut tüüpi makse. Käibemaks ja CST moodustavad aga kesksed maksud, mida enamik inimesi tunneb.
Võtme tagasivõtmine
- Käibemaks (Value Added Tax) on tarbimismaks, mida maksustatakse kaupadelt ja teenustelt riigi või osariigi jurisdiktsioonis, kusjuures maks tasutakse tarneahela igas etapis.
- CST (Central Sales Tax) on maks, mis kehtestatakse kaupade müügile riikidevahelise kaubanduse või kaubanduse käigus, kogub müüja ja kantakse üle valitsusele.
- Nii käibemaks kui ka CST on kaudsed maksud, kuid käibemaks on riigi tasandi maks, samas kui keskvalitsus nõuab CST riikidevaheliste tehingute kontekstis.
Käibemaks vs CST
Käibemaksu ja CST erinevus seisneb selles, et käibemaks on kaudse maksu liik, mis kehtestatakse mitmel tootmise või turustamise etapil. Samal ajal on CST kaudne maks, mida nõutakse osariikidevahelise müügi pealt, st riikidevaheline müük.
Ülaltoodu pole aga ainus erinevus. Konkreetsete parameetrite mõlema termini võrdlus võib tuua valgust peentele aspektidele:
Võrdlustabel
| Võrdluse parameeter | VAT | CST |
|---|---|---|
| Täisvorm | Käibemaks | Keskne müügimaks |
| Tootmise etapp | Maksustatakse igas tootmise või turustamise etapis | CST-d ei võeta ühegi tootmise või levitamise etapi eest. See on määratud lõplikule müügile. |
| Sooduspilet | Käibemaksuga on saadaval vähem soodustusi. Võib esineda teatud kaupu, millele ei kohaldata käibemaksu. | Saadaval on nii üldised kui ka konkreetsed soodustused ja erandid |
| Maksu olemus | Mitmepunktiline maks, kuna maksu võetakse mitmel tootmise või turustamise etapil | Ühepunktiline maks, kuna seda maksustatakse ainult lõppmüügilt |
| Kohaldatav õigus | 2005. aasta käibemaksuseadus ja sellega seotud eeskirjad ja protseduurid, mis on kehtestatud selle alusel, reguleerivad India käibemaksusüsteemi | 1956. aasta müügimaksuseadus ja sellega seotud eeskirjad ja protseduurid, mis on kehtestatud selle alusel, reguleerivad India CST-süsteemi |
| Sisendmaksu krediit | Käibemaksul on sisendkäibemaksu krediit | CST-l puudub sisendmaksukrediidi võimalus |
| Keerukus | Käibemaks on keeruline maks, mida kogutakse mitmes etapis ja erinevate määradega | Vähem keerukas, sest see määratakse alles lõplikul müügil |
| Topeltmaksustamise ulatus | Pole võimalik | Võimalik |
| Maksudest kõrvalehoidumise ulatus | Vähem võimalusi | Rohkem võimalusi |
| Levimus | Kohaldatavus viimasest ajast | Kehtib mitu aastakümmet |
| Asendamine | Käibemaks on viimasel ajal asendanud CST | CST on asendatud käibemaksuga |
Mis on käibemaks?
VAT tähendab käibemaksu. VAT on kaudse maksu või tarbimismaksu liik. VAT nimetatakse kaudseks maksuks, kuna selle maksab kaudselt lõpptarbija, kes ostab kaupu või teenuseid tootjatelt või jaemüüjatelt. VAT maksustatakse tootmise või turustamise erinevates etappides.
Jällegi võivad määrad riigiti erineda. VAT kehtib kõikide kaupade ja teenuste kohta, olenemata sellest, kas need on välja töötatud Indias või hangitud väljastpoolt.
VAT registreerimine on kohustuslik, olenevalt lävekoormusest ja muudest teguritest. Mitteregistreerimine all VAT alusel on kuritegu seadusja valitsusasutused võivad määrata teatud trahve või sanktsioone.
VAT tuleb vastavalt kehtivatele reeglitele maksta valitsusele kindlaksmääratud kuupäevadel (igakuiselt) ja võib olla vaja esitada ka teatud deklaratsioone.
Käibemaksu saab arvutada erinevate meetoditega, Kuid VAT on väga keeruline ala ja VAT nähtus on India vaatenurgast suhteliselt uus.
Mis on CST?
CST tähendab Kesk Müügimaks. CST on kaudne maks. CST on maksuliik, mida maksustatakse riikidevahelise müügi pealt. Kuigi CST kehtib osariikidevahelise müügi kohta, võib osariigi valitsus kehtestada osariigisisese müügile ka CST.
CST kehtib kõikide kaupade ja teenuste kohta, olenemata sellest, kas need on välja töötatud Indias või hangitud väljastpoolt. Kogutud CST tuleb tasuda tähtpäevadel (igakuiselt) ja teatud deklaratsioonid tuleb esitada.
CST on Indias levinud juba pikka aega. Kuid, CST on täis mitmeid probleeme, nagu kaskaadefekt (topeltmaksustamine) ja maksudest kõrvalehoidumise võimalus.
India keskne müügimaks 1956 ja sellega seotud eeskirjad täpsustavad kohaldatavad sätted CST. Paljudel osariikidel võivad olla ka oma müügimaksuseadused.
Peamised erinevused käibemaksu ja CST vahel
- VAT omab sisendmaksukrediidi mehhanismi. CST ei oma sisendmaksukrediidi meetodeid.
- VAT ei ole või on vähem võimalusi maksudest kõrvalehoidumiseks või topeltmaksustamiseks. CST-l on probleeme maksudest kõrvalehoidumise ja topeltmaksustamisega.
- https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409
Viimati värskendatud: 11. juunil 2023
Olen selle blogipostituse kirjutamisega nii palju vaeva näinud, et teile väärtust pakkuda. See on mulle väga kasulik, kui kaalute selle jagamist sotsiaalmeedias või oma sõprade/perega. JAGAMINE ON ♥️
Chara Yadavil on MBA rahanduses. Tema eesmärk on lihtsustada rahandusega seotud teemasid. Ta on rahanduses töötanud umbes 25 aastat. Ta on pidanud mitmeid finants- ja pangandustunde ärikoolidele ja kogukondadele. Loe temalt lähemalt bio-leht.
Minu arvates oli see tükk päris lõbus. Kes teadis, et maksuvõrdlused võivad olla lõbusad?
Traditsiooniliselt nüridele teemadele on alati tore lisada huumorit!
Kaasahaarava sisu lisamine sellistesse artiklitesse muudab nende lugemise palju nauditavamaks.
Näib, et autor eelistab käibemaksu CST-le. Kas keegi teine näeb seda peent mõju?
Selgitused on uskumatult informatiivsed, kuid kipuvad keerulisi maksusüsteeme liialt lihtsustama.
Selles artiklis esitatud üksikasjad on valgustavad. Hindan keeruliste maksukontseptsioonide lihtsustamiseks tehtud jõupingutusi.
See artikkel selgitas suurepäraselt käibemaksu ja CST erinevusi. Tunnen, et saan nendest teemadest nüüd palju paremini aru!
Olen täiesti nõus, Ksaunders. Teave esitati selgelt ja lühidalt.
Mul on mõningaid muresid käibemaksu ja CST rakendamise protsessi pärast. Kas väärkasutuse või pettuse vältimiseks on olemas süsteemid?
Võrdlustabel on eriti abiks käibemaksu ja CST nüansside mõistmisel.
See artikkel andis kasuliku ülevaate käibemaksust ja CST-st. Lõpus olevad viited tagavad teabe usaldusväärsuse ja usaldusväärsuse.
Käibemaksu ja CST võrdlus oli huvitav, kuid see ei suutnud käsitleda nende maksude mõju madala sissetulekuga inimestele.
Kahjuks jättis see artikkel mulle käibemaksu ja CST osas suurema segaduse kui varem. Seda on lihtsalt liiga palju töödelda.