La fiscalité est un sujet compliqué. Les impôts sont classés en impôts directs et impôts indirects. L'impôt direct est l'impôt que les gens paient directement au gouvernement, comme l'impôt sur le revenu.
Il existe plusieurs types d'impôts dans le domaine de la fiscalité indirecte. Cependant, la TVA et la CST constituent les taxes centrales, que la plupart des gens connaissent bien.
Faits marquants
- La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est une taxe à la consommation prélevée sur les biens et services dans la juridiction d'un pays ou d'un État, avec une taxe payée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement.
- La CST (Central Sales Tax) est une taxe imposée sur la vente de biens lors d'échanges ou de commerce entre États, perçue par le vendeur et remise au gouvernement.
- La TVA et la CST sont des impôts indirects, mais la TVA est une taxe au niveau de l'État, tandis que le gouvernement central prélève la CST dans le cadre des transactions interétatiques.
TVA vs CST
La différence entre la TVA et la CST est que la TVA est un type d'impôt indirect imposé à plusieurs phases de production ou de distribution. Dans le même temps, la CST est une taxe indirecte prélevée sur les ventes effectuées entre États, c'est-à-dire entre États communauté et aux ventes du magasin.
Cependant, ce qui précède n'est pas la seule différence. Une comparaison entre les deux termes sur des paramètres spécifiques peut éclairer des aspects subtils :
Tableau de comparaison
| Paramètre de comparaison | T.V.A. | CST |
|---|---|---|
| Formulaire complet | Taxe sur la valeur ajoutée | Taxe de vente centrale |
| Étape de fabrication | Prélèvement à chaque étape de la production ou de la distribution | CST n'est facturé sur aucune étape de la production ou de la distribution. Il est fixé à la vente finale. |
| concessions | Moins de concessions sont disponibles sous la TVA. Il peut y avoir certains biens sur lesquels aucune TVA ne peut être applicable. | Il existe des concessions et des exemptions disponibles, à la fois générales et spécifiques |
| Nature de la taxe | Taxe en plusieurs points car la taxe est prélevée à plusieurs étapes de la production ou de la distribution | Taxe unique car elle n'est prélevée que sur les ventes finales |
| Loi applicable | La loi de 2005 sur la taxe sur la valeur ajoutée et les règles et procédures associées établies en vertu de la même régissent le système de TVA en Inde | La loi de 1956 sur la taxe de vente centrale et les règles et procédures associées établies en vertu de celle-ci régissent le système CST en Inde |
| Crédit de taxe sur les intrants | Il existe une facilité de crédit de taxe en amont sur la TVA | Il n'y a pas de possibilité de crédit de taxe sur les intrants sur le CST |
| Complexité | La TVA est une taxe complexe prélevée en plusieurs étapes et avec des taux différents | Moins compliqué car il n'est fixé qu'à la vente finale |
| Portée de la double imposition | Pas possible | Possible |
| Portée de l'évasion fiscale | Moins de chances | Plus de chance |
| Prévalence | Applicabilité depuis ces derniers temps | Applicable pendant de nombreuses décennies |
| après extraction | La TVA a remplacé la CST ces derniers temps | La CST a été remplacée par la TVA |
Qu'est-ce que la TVA?
T.V.A. désigne la taxe sur la valeur ajoutée. T.V.A. est un type d'impôt indirect ou de taxe à la consommation. T.V.A. est appelé impôt indirect car il est payé indirectement par le client final lors de l'achat de biens ou de services auprès de fabricants ou de détaillants. T.V.A. est perçu à différentes phases de la production ou de la distribution.
Encore une fois, les taux peuvent différer d'un État à l'autre. T.V.A. s'applique à tous les biens et services, qu'ils soient développés en Inde ou provenant de l'extérieur.
T.V.A. l'enregistrement est obligatoire, en fonction du seuil de charge et d'autres facteurs. Non-inscription sous T.V.A. est une infraction en vertu de la droit, et les autorités gouvernementales peuvent imposer certaines amendes ou sanctions.
T.V.A. est payable au gouvernement à des dates précisées (mensuellement) selon les règles en vigueur, et certaines déclarations peuvent également devoir être produites.
Différentes méthodes permettent de calculer la TVA, mais T.V.A. est un domaine très complexe, et le T.V.A. phénomène est relativement nouveau du point de vue indien.
Qu'est-ce que le CST ?
CST signifie centrale La taxe de vente. CST est un impôt indirect. CST est un type de taxe prélevée sur les ventes entre États. Bien que CST s'applique aux ventes entre États, le gouvernement de l'État peut également fixer la CST sur les ventes effectuées dans l'État.
CST s'applique à tous les biens et services, qu'ils soient développés en Inde ou achetés à l'extérieur. La TVC collectée est payable aux dates d'échéance (mensuellement) et certaines déclarations doivent être produites.
CST sévit depuis longtemps en Inde. Cependant, CST se heurte à de multiples problèmes tels que l'effet en cascade (double imposition) et la possibilité d'évasion fiscale.
La taxe centrale sur les ventes de 1956 et les règles connexes en Inde précisent les dispositions applicables pour CST. De nombreux États peuvent également avoir leurs propres lois sur la taxe de vente.
Principales différences entre la TVA et la CST
- T.V.A. dispose du mécanisme de crédit de taxe sur les intrants. CST n'a aucune méthode de crédit de taxe sur les intrants.
- T.V.A. n'a pas ou a moins de risques d'évasion fiscale ou de double imposition. CST se heurte à des problèmes d'évasion fiscale et de double imposition.
- https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409
Dernière mise à jour : 11 juin 2023
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Chara Yadav est titulaire d'un MBA en finance. Son objectif est de simplifier les sujets liés à la finance. Elle a travaillé dans la finance pendant environ 25 ans. Elle a dispensé de multiples cours de finance et de banque pour des écoles de commerce et des collectivités. En savoir plus sur elle page bio.
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L'auteur semble avoir un parti pris en faveur de la TVA par rapport à la CST. Quelqu’un d’autre peut-il voir cette influence subtile ?
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J'ai quelques inquiétudes concernant le processus de mise en œuvre de la TVA et du CST. Existe-t-il des systèmes en place pour prévenir les abus ou la fraude ?
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La comparaison entre la TVA et la CST est intéressante, mais elle ne parvient pas à aborder l’impact de ces taxes sur les personnes à faible revenu.
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