Différence entre le NPA brut et le NPA net (avec tableau)

NPA, ou, les actifs non performants sont les prêts qui sont restés impayés pendant une longue période après l'achèvement du délai de remboursement. Ces actifs sont ajoutés aux bilans de la banque après une longue période. Les NPA sont une sorte de fardeau pour les institutions financières prêteuses.

Le NPA est qualifié de créance irrécouvrable du prêteur lorsqu'il n'est pas restitué après 90 jours. Habituellement, une période de 90 jours est une période standard, cependant, la durée peut être plus longue ou plus courte, comme indiqué dans les conditions générales au moment du prêt. Plus le NPA de l'institution financière est élevé, plus le potentiel de l'institution à gagner des intérêts est faible et en fin de compte, la rentabilité est moindre. Sur la base des calculs du NPA, il est appelé NPA brut ou NPA net.

NPA brut vs NPA net

La différence entre le NPA brut et le NPA net réside dans le fait que le NPA brut est l'actif non performant qui comprend à la fois le montant du principal et le montant des intérêts, tandis que le NPA net est l'actif obtenu après soustraction des provisions du montant initial.

L'actif brut non performant est calculé en ajoutant à la fois l'intérêt et le montant du principal. L'actif net non performant est calculé en déduisant les provisions pour créances douteuses et irrécouvrables de l'actif d'origine. En d'autres termes, le NPA net est le montant obtenu sur les provisions du NPA brut.


 

Tableau de comparaison entre le NPA brut et le NPA net

Paramètre de comparaisonNPA brutNPA net
Définition de baseLe NPA brut est le montant obtenu en ajoutant le capital et les intérêts sur celui-ci.Le NPA net est le montant obtenu en déduisant les provisions du NPA brut.
Formule de calculNPA brut= (A1+ A2+…………….+An)/ Avances brutes, ici, A1 à An est le montant prêté aux personnes 1 à N.NPA net = (NPA brut - Provisions liées à la dette impayée) / Avances brutes.
Perte réelle encourueLe NPA brut n'est pas la perte réelle subie par l'institution financière.Le NPA net est la perte réelle subie par l'institution financière.
Période par défautL'institution accorde un délai de grâce après lequel le principal avec intérêts doit être remboursé, après l'expiration de ce délai, il devient improductif.Net NPA n'offre aucune période de grâce.
Effets sur l'institution financièreLe NPA brut nuit à l'image de marché de l'institution et à sa valeur en actions.Le NPA net affecte la liquidité et la rentabilité de l'entreprise.

 

Qu'est-ce que le NPA brut?

Le NPA brut est la somme du principal et des intérêts à payer. Cela montre que le montant débarqué risque d'être impayé. En d'autres termes, le NPA brut est la somme de tous les actifs NPA. La formule de calcul du NPA brut est:

NPA brut = (A1 + A2 + A3 + A4 + …………… .. + An) / Avances brutes

Ici, A1 à An représente le montant du prêt pour la personne 1 à n.

Les institutions accordent un délai de grâce de 90 jours à la personne après laquelle le prêt doit être remboursé à défaut de quoi l'actif devient NPA brut. Cependant, le NPA brut n'est pas la perte réelle pour l'institution prêteuse, mais la perte du principal et des intérêts.

Le ratio du NPA brut montre la qualité des actifs de l'entreprise, plus le ratio est élevé, plus la qualité des actifs est faible. Le ratio du NPA brut est défini comme le rapport du NPA brut total au total des avances de l'établissement.

Le NPA brut est causé par la mauvaise mise en œuvre des politiques gouvernementales, les calamités naturelles, la maladie industrielle, etc.

 

Qu'est-ce que Net NPA?

Le NPA net correspond à la différence entre le NPA brut et les provisions pour créances douteuses et douteuses. Il s'agit du montant obtenu lorsque le principal est déduit des paiements reçus de la personne qui a prêté le montant. Le NPA net est calculé par la formule suivante:

NPA net = (NPA brut - provisions pour créances impayées) / avances brutes

Le NPA net ne donne aucun délai de grâce, le prêt devient immédiatement NPA net. Le NPA net est la perte réelle subie par l'établissement prêteur. L'établissement de crédit prévoit le prêt impayé et donc le montant payé est déduit du montant initial qui donne la perte réelle de l'entreprise.

Le ratio NPA net / avances est le rapport entre le NPA net et les avances nettes. Il mesure la qualité du prêt de l'établissement et l'état de santé général de celui-ci.

Le NPA net est causé par le faible nombre de provisions pour les dettes impayées. Le montant plus élevé du NPA net affecte la liquidité et la rentabilité de l'entreprise. Cela montre que l'entreprise est en perte.


Principales différences entre le NPA brut et le NPA net

  1. Le NPA brut est la somme du principal et des intérêts non payés après la période de remboursement, tandis que le NPA net est le montant obtenu en déduisant les provisions du NPA brut.
  2. Le NPA brut donne une période de grâce après laquelle le prêt doit être remboursé, tandis que Net NPA ne donne aucun délai de grâce.
  3. L'actif devient NPA brut après une période, alors qu'il devient immédiatement NPA net.
  4. L'actif devient un NPA brut après 90 jours alors que ce n'est pas le cas avec Net NPA.
  5. Le NPA brut n'est pas la perte réelle de l'institution tandis que le NPA net est la perte réelle subie par l'institution financière.
  6. Le NPA brut diffame le goodwill de l'institution financière et réduit également sa valeur en fonds propres tandis que le NPA net affecte la liquidité et la rentabilité de l'entreprise.
  7. Le NPA brut est causé par des calamités naturelles, des politiques gouvernementales médiocres et leurs mises en œuvre et une maladie industrielle, tandis que le NPA net est causé par les faibles provisions pour les dettes impayées.
  8. Le ratio plus élevé de NPA brut indique que la qualité des actifs de l'institution prêteuse est en mauvais état, tandis que la NPA nette montre que la situation financière globale de l'institution est mauvaise.

 

Conclusion

Que ce soit le NPA brut ou le NPA net, ils affectent toujours l'entreprise de manière négative, ils forcent l'entreprise à faire face à des pertes. Les grands NPA peuvent jeter une ombre potentiellement négative sur l'image de l'entreprise.                   

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