Différence entre le plan d'audit et le programme d'audit (avec tableau)

Bien que les auditeurs puissent être classés comme auditeur interne ou externe, ils ont tous deux besoin des mêmes informations. Lors de la réalisation d'un audit, l'auditeur doit disposer d'éléments probants à l'appui de son opinion. L'acquisition d'une poignée de preuves est le point de départ d'un audit réussi. L'auditeur rédige généralement une esquisse de travail, ainsi que les techniques à utiliser.

Ils évaluent les supports et doivent être prêts à faire face à toutes sortes de risques de fraude. Ils ont également le droit de recevoir et de vérifier les informations obtenues à partir des dossiers, des pratiques et de la documentation pour développer un plan et un programme d'audit global.

Plan d'audit vs programme d'audit

le différence entre le plan d'audit et le programme d'audit est que lors de la réalisation de l'audit, l'auditeur suit les lignes directrices appelées plan d'audit, d'autre part, le programme d'audit signifie que le personnel d'audit suit les étapes énumérées dans le programme d'audit pour collecter des éléments probants.

Le plan d'audit est la première étape fondamentale de l'audit, tandis que le programme d'audit est la deuxième étape de l'audit pour l'examen des preuves.

Un plan et un programme d'audit peuvent avoir des définitions et des rôles différents; cependant, les deux sont un accessoire d'un audit réussi. Un audit fait référence à un examen détaillé, systématique et indépendant d'un processus visant à garantir la conformité.

Tableau de comparaison entre le plan d'audit et le programme d'audit

Paramètre de comparaisonPlanification de l'auditProgramme d'audit
DéfinitionLa planification de l'audit est davantage un plan structurel, présentant tous les outils, stratégies ou techniques nécessaires à un audit spécifique.Le programme d'audit est le point de départ de tout le travail. Il montrera les étapes, procédures et preuves nécessaires pour obtenir des informations exactes étape par étape.
Rang dans la procédurePremièreSeconde
Auteur1 auditeurUn ou plusieurs auditeurs ou un autre expert / entité comptable

Quel est le plan d'audit?

Un plan d'audit est une ligne directrice définie lors de la réalisation d'un audit. C'est une base importante qu'il ne faut pas négliger.

Du mot lui-même, il se définit simplement comme un plan à réaliser dans une organisation qui comprend une stratégie et des techniques qui seront suivies dans la réalisation d'un audit. Cette partie d'un audit est cruciale.

Il détermine tous les facteurs nécessaires, s'assurant que tous les domaines critiques ont été couverts et les problèmes potentiels identifiés et traités.

Le travail sera achevé de manière transparente dans la plus grande honnêteté et précision.

En établissant un plan, un auditeur doit tenir compte des fondements suivants:

  1. Présentation du client - C'est une procédure essentielle pour connaître les informations du client, telles que la nature de l'entreprise, son engagement envers la communauté et la rencontre avec les employés.
  2. Examen de la documentation d'audit - la partie la plus critique de la conduite de vos préparatifs consiste à analyser les audits précédents, soit d'un auditeur prédécesseur, soit d'un cabinet comptable. Il n'est applicable que si le client fournit de telles informations (ce qu'il fait dans la plupart des cas).
  3. DEVELOPPEMENTS récents - un auditeur doit être bien informé des derniers progrès, tels que les nouvelles entreprises ou les investissements, les produits ou même les fusions, car cela pourrait créer un écart considérable par rapport à l'année précédente.
  4. États financiers intermédiaires - Il est obligatoire d'analyser les comptes anormaux et ceux qui doivent être surveillés. 
  5. Connaître le personnel non auditeur - identifier des professionnels ou des services non-audit.
  6. Personnel - L'engagement et la discussion sont nécessaires pour une transaction fluide. Pourtant, les procédures à discuter ne se limitent qu'à ce qui est nécessaire à un niveau désigné.
  7. Calendrier / Calendrier - Organisation de la gestion des clients et du personnel. Vérifier les documents qui doivent être corrigés ou soumis.
  8. Assistance d'autres entités comptables - Il faut déterminer si un spécialiste doit ou non être dans une procédure particulière, qu'il s'agisse d'un informaticien ou d'un fiscaliste.
  9. Déclarations de normes comptables - est critique car elle se réfère à la hiérarchie des communications entre le service financier et les Standard Boards et à tous les niveaux. 
  10. Rendez-vous avec le client - Le client doit être informé du démarrage d'un audit. Il devrait également être bien préparé pour des choses telles que l'horaire quand ils ne pouvaient pas accéder aux coffres-forts bancaires ou aux coffres-forts. Il s'agit de garantir la plus grande intégrité pendant la procédure.

Qu'est-ce que le programme d'audit?

Un programme d'audit sert de modèle du plan d'audit. Il précise comment l'audit se déroulera, qui va le terminer et quelles sont les étapes nécessaires à sa réalisation.

C'est comme ce qui se passe avec le plan après sa formulation, qui comprend diverses étapes élaborées qu'un vérificateur doit suivre.

Il dispose d'un éventail de procédures, de vérifications de documents et d'éléments probants pour aider l'auditeur avec les informations. Il dispose d'une gamme de procédures, de vérification des documents et d'acquisition de preuves pour aider l'auditeur avec les informations.

L'auditeur prévoit d'effectuer l'audit de manière efficace et rapide, il est donc impératif de suivre les procédures de planification étape par étape. Bien qu'il implique que l'auditeur doit suivre le plan, le programme d'audit doit également être suffisamment flexible pour les changements qui nécessitent une révision tout en s'assurant que tous les domaines importants ont été couverts.

Principales différences entre le plan d'audit et le programme d'audit

  1. Un plan d'audit est une conception préparée par un auditeur lors de la réalisation d'un audit. Le programme d'audit est l'exécution du projet lui-même, qui comporte une procédure détaillée sur la façon dont il doit être épuisé.
  2. Le plan d'audit vient toujours en premier, suivi du programme d'audit.
  3. Les deux peuvent être rédigés par le même auditeur; toutefois, dans le cadre de l'exécution du programme d'audit, une autre entité comptable ou un autre expert peut être nécessaire selon la nature de l'audit.

Foire aux questions (FAQ) sur le plan d'audit et le programme d'audit

Quels sont les types de programmes d'audit?

Un programme d'audit (également appelé plan d'audit) indique à un auditeur la procédure à suivre pendant un audit pour s'assurer que l'organisation respecte les règles et réglementations conformément aux instructions.

Les différents types de programme d'audit sont:

  1. Programme d'audit standardisé - Ce programme aide les industries à créer leur propre ensemble de règles et de règlements à respecter et le processus de réalisation des audits internes.
  2. Programme d'audit sur mesure - Ces programmes sont créés pour se concentrer sur le domaine spécifique lors d'un audit. Dans ce programme, ce n'est pas l'ensemble du cadre de conformité, mais seulement des domaines spécifiques tels que les documents juridiques, les procédures de l'entreprise, etc. qui ont de l'importance.
  3. Vérification de la conformité - Ce programme fournit une ligne directrice sur la façon dont le respect du cadre de conformité.

Quelle est la liste de contrôle de l'audit?

Une liste de contrôle d'audit est une liste de questions qui sont données par le système de management de la qualité à compléter lors d'un audit. Il comprend également les tâches à accomplir pour mener à bien un audit.

Quel est le processus de planification de l'audit?

Un processus de planification d'audit est un processus de planification d'un audit pour une entreprise. Ce processus permet de décomposer l'audit en plusieurs étapes afin qu'il soit plus facile et pratique pour l'auditeur de mener un audit avec le plan.

Qu'entendez-vous par vérification des coûts?

L'audit des coûts peut être défini comme l'audit visant à vérifier les comptes de coûts d'une entreprise pour s'assurer qu'elle adhère au plan de comptabilité analytique établi par la direction. Habituellement, les registres de comptabilité analytique sont vérifiés tels que les rapports de coûts, les relevés, les comptes et les techniques.

Après la vérification, les enregistrements sont examinés pour s'assurer qu'ils suivent les plans et les procédures.

L'audit des coûts est important car il permet de déterminer les défauts ou les erreurs dans le compte de coûts qui pourraient entraîner une perte. Il permet également de découvrir toute activité frauduleuse dans le compte de coûts.

Une autorité de certification peut-elle effectuer un audit des coûts?

Une autorité de certification peut effectuer un audit des coûts si ce n'est que dans le but d'obtenir des informations ou d'analyser le cadre de conformité. Mais conformément à la loi, un comptable des coûts est la seule personne éligible pour effectuer un audit des coûts. Une AC peut également réaliser un audit des coûts dans deux conditions :

  1. Il ou elle est comptable en exercice
  2. Il ou elle est un employé d'un comptable

Dans les deux conditions, il ou elle ne doit pas être CA en pratique.

Conclusion

Nous savons tous que l'objectif principal d'un audit est d'identifier la situation financière d'une entreprise ou d'une entité en particulier. Ainsi, un auditeur ou un cabinet comptable doit agir de manière indépendante pour éviter toute influence d'une relation à l'intérieur du cercle du client.

Le plan d'audit et le programme d'audit ont tous deux leurs rôles respectifs à jouer dans une campagne de prévention de la fraude.

Il renforce les processus d'une organisation et donne l'assurance que leurs protocoles sont suivis. Il empêche également la fraude et d'autres irrégularités comptables de se manifester. Il souligne l'importance de la raison pour laquelle tous les documents, enregistrements et autres éléments ou preuves sont lavés de tout doute ou soupçon. Et ne devrait adhérer qu'à l'enregistrement d'informations véridiques et exactes.

Références

  1. https://pcaobus.org/Standards/Auditing/Pages/AS2101.aspx
  2. https://meridian.allenpress.com/ajpt/article-abstract/18/1/55/51390/Are-Audit-Program-Plans-Risk-Adjusted?redirectedFrom=fulltext
  3. https://www.questia.com/library/journal/1G1-364197525/embracing-the-automated-audit-how-the-audit-data
  4. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/L20L-7FUM-FPCB-7BE2
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