Qu'est-ce que le bilan ? | Définition, composants, avantages et inconvénients

Un bilan est un outil essentiel pour analyser la situation financière d'un individu ou d'une entreprise. Il est utilisé avec d'autres outils comptables comme le tableau des flux de trésorerie et le compte de résultat pour calculer et analyser les ratios financiers d'une entreprise.

Il s'agit principalement d'un état financier qui fournit un instantané des passifs, des actifs et des actions des actionnaires d'une organisation à un moment donné. Cet énoncé offre une base pour évaluer la structure du capital d'une entreprise et calculer le taux de rendement.

Composantes d'un bilan

Un bilan comprend principalement les éléments suivants :

  1. Les atouts: Les actifs sont comptabilisés dans la partie gauche du bilan. Deux types d'actifs sont inscrits au bilan : les actifs courants et les actifs à long terme.

Actifs courants faire référence aux fonds immédiatement disponibles, tels que les comptes débiteurs, les liquidités, les dépenses futures payées d'avance et les stocks. Le bilan tient la trace de ces fonds depuis moins d'un an.

En revanche, les actifs à long terme désignent des fonds auxquels l'entreprise n'a pas accès immédiatement. Il s'agit notamment des biens immobiliers, des logiciels, de l'équipement et des investissements futurs.

  • Passifs: Les passifs sont enregistrés dans la partie droite de la feuille. Comme les actifs, ceux-ci sont également classés en deux classes, les passifs courants et les passifs non courants ou à long terme.

Passifs courants désigne l'argent qu'une entreprise doit et est tenue de régler dans un délai d'un an. Ceux-ci comprennent les impôts, les salaires des employés, les comptes d'achat en attente et les dividendes aux actionnaires.

Passifs non courants, d'autre part, sont les montants qu'une entreprise doit et est censée rembourser à plus long terme. Il s'agit notamment des baux à long terme et des prêts bancaires.

  • Capitaux propres: Également connu sous le nom d'« actif net », il fait référence à l'argent qui a été investi par les propriétaires dans une entreprise. Il est égal à l'actif total d'une entreprise, à l'exclusion du passif.

 Formule de bilan

Un bilan utilise la formule suivante pour évaluer la situation financière d'une entreprise.

Actif = Capitaux propres + Passif

La base de cette formule est qu'une entreprise est censée payer pour les actifs qu'elle détient soit en attirant des investissements de la part des actionnaires (actions des actionnaires) ou en empruntant du capital (passif).

Par exemple, si une entreprise emprunte Rs. 5,00 000 d'une banque à rembourser sur cinq ans, l'argent reçu sera enregistré par le service comptable de l'entreprise sous le front des actifs. Simultanément, le montant sera comptabilisé dans le compte de passif à long terme pour équilibrer les deux côtés.

Maintenant, si l'entreprise concernée peut lever Rs. 10.000.000 en attirant les investissements des actionnaires, le même sera ajouté à son front d'actifs et enregistré dans les capitaux propres.

Avantages du bilan

Il y a plusieurs avantages à maintenir un bilan. Les plus importants d'entre eux comprennent:

  1. Il est facile à comprendre car l'objectif du bilan est de maintenir l'équilibre entre ses passifs et ses actifs. Tout écart par rapport à cet objectif est révélateur d'une défaillance du système comptable de l'entreprise.
  2. Le bilan permet aux investisseurs, aux gestionnaires, aux régulateurs et aux prêteurs de connaître la situation financière d'une entreprise et certains autres états financiers.
  3. Il aide les entreprises à obtenir des prêts comme les banques, et d'autres prêteurs peuvent connaître leur situation financière à partir du bilan de l'entreprise.

Inconvénients du bilan

Malgré ses avantages variés, un bilan souffre de certaines limitations importantes. Ceux-ci inclus:

  1. On ne peut pas déduire directement la situation financière d'une entreprise à partir du bilan. Il doit être comparé avec le bilan des années précédentes et d'autres sociétés.
  2. La valeur des actifs à long terme inscrite au bilan est le coût payé pour l'acquisition de ces actifs, également appelée valeur comptable ou valeur historique. La valeur actuelle de ces actifs n'est pas documentée dans le bilan.
  3. Seuls ces actifs peuvent être enregistrés dans le bilan qui a été acquis par le biais d'une transaction. Certains actifs ont tendance à être trop précieux pour être exprimés en termes monétaires, par exemple, une équipe d'experts dont le remplacement est souvent difficile à trouver. Mais ces actifs ne sont pas documentés par le bilan.

Références

  1. https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/0963818022000001127
  2. https://meridian.allenpress.com/accounting-horizons/article-abstract/22/4/453/166294
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