Qu'est-ce qu'un plan d'audit ? | Définition, préparation, avantages et inconvénients

Réaliser un audit est un travail très fastidieux. Il comprend plusieurs étapes dont la préparation d'un plan d'audit constitue la première étape. En termes simples, il est défini comme un schéma comprenant des approches et des stratégies adoptées par un auditeur lors de l'administration d'un audit.

Pour effectuer un audit, l'auditeur doit disposer des éléments probants pertinents pour compléter son opinion. La collecte de ces éléments de preuve ouvre la voie à l'administration d'un audit. Pour cela, l'auditeur doit préparer un plan approprié de son plan d'action. Un plan d'audit est l'un des outils pour rédiger cette esquisse de travail.

Comment un plan d'audit est-il préparé?

Un plan d'audit n'est pas simplement une compilation de stratégies. C'est bien plus que ça. Outre les lignes directrices et les stratégies, le plan d'audit comprend la nature, l'étendue, la date et l'heure d'un audit qui doit être administré par les membres de l'équipe de mission pour obtenir des éléments probants pertinents. En outre, il comprend une évaluation des risques liés à l'audit.

Pour préparer un plan d'audit approprié, les cinq éléments suivants doivent être pris en considération :

1. Faites une recherche approfondie sur la zone d'audit.

Pour commencer l'audit, l'auditeur doit d'abord connaître et comprendre le domaine ; il va auditer. C'est-à-dire; il doit se familiariser avec les processus et les fonctions de l'entreprise qu'il entend auditer. En conséquence, il doit faire des recherches approfondies en parcourant Internet pour obtenir des informations, en examinant les procédures internes et en consultant les experts sur le terrain.

2. Garder les canaux de communication ouverts tout au long du processus de planification.

Tout audit est considéré comme un processus intimidant par les audités. Par conséquent, les auditeurs doivent garder leurs canaux de communication ouverts pour atténuer toute appréhension concernant un audit. Il est toujours préférable de se familiariser avec l'audité avant de commencer un audit. Cela aide à obtenir la coopération du personnel de l'organisation qui est auditée. Par conséquent, la collecte de preuves devient une tâche plus simple.

3. Mener un entretien et une inspection en personne avec l'audité pour la collecte de preuves.

Lorsqu'il s'agit de recueillir des preuves, une inspection en personne est toujours souhaitable. L'exploration personnelle de l'organisation concernée aide l'auditeur à recueillir des informations relatives aux objectifs, aux règles, aux réglementations, à la taille, à la nature, à la complexité, etc. de l'organisation.

4. Évaluer les risques dans les structures, les processus ou les fonctions d'une organisation.

L'identification et l'évaluation des risques est un élément essentiel d'un processus d'audit. Pour cela, l'auditeur doit discuter avec l'audité des risques souvent rencontrés par l'organisation pour atteindre ses objectifs et des mécanismes mis en œuvre pour les atténuer. Ensuite, l'auditeur peut évaluer les risques en fonction de leur impact et de leur fréquence et évaluer les systèmes de contrôle en fonction de leurs potentiels d'atténuation des risques.

5. Acquérir toutes les données pertinentes avant de s'aventurer sur le terrain.

L'analyse des données est l'objectif principal de tout audit à l'époque contemporaine. La raison en est qu'une évaluation précoce des données collectées donne une connaissance préalable des faiblesses et des risques potentiels de l'organisation avant le début du travail de terrain.

Avantages du plan d'audit

Voici quelques-uns des avantages importants d'un plan d'audit :

  1. Il permet à l'auditeur d'avoir une idée approximative des domaines de risque sur lesquels il doit se concentrer spécifiquement.
  2. L'auditeur peut anticiper les problèmes éventuels auxquels il peut être confronté au cours du processus d'audit grâce à un plan d'audit.
  3. Il aide l'auditeur à tracer son plan d'action pour le processus d'aide. Par conséquent, un audit sans tracas et réussi est effectué.
  4. Il donne l'occasion aux audités d'atténuer toutes leurs appréhensions concernant l'audit.

Inconvénients du plan d'audit

Malgré ses divers avantages, la préparation d'un plan d'audit n'est pas sans son lot de limites. Certains des inconvénients importants d'un plan d'audit comprennent :

  1. Il suit des directives et des modèles spécifiques. Par conséquent, la créativité des auditeurs est étouffée et l'ensemble du processus devient trop mécaniste.
  2. La préparation d'un plan d'audit automatise l'ensemble du processus d'audit, laissant peu de place aux auditeurs pour utiliser leur propre créativité et innovation. De ce fait, les auditeurs constatent un relâchement de leur sens des responsabilités et du devoir.

Références

  1. https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
  2. https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690
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