Le tableau des flux de trésorerie ou tableau des flux de trésorerie est un outil de comptabilité financière essentiel. Il est utilisé avec les comptes de résultat et les bilans pour analyser la situation financière d'une entreprise. Cependant, il diffère des deux car il n'enregistre pas les sorties et les entrées de trésorerie futures sous le front du crédit.
Il encapsule la trésorerie et les équivalents de trésorerie qu'une entreprise reçoit et dépense. L'argent qui entre en tant que revenu pour l'entreprise est appelé entrée de trésorerie, et l'argent qui quitte l'entreprise en tant que dépense est appelé sortie de trésorerie.
En outre, il évalue le système de gestion de trésorerie d'une entreprise. En d'autres termes, il évalue dans quelle mesure une entreprise peut générer du capital pour financer ses coûts d'exploitation et rembourser ses dettes.
Faits marquants
- Un tableau des flux de trésorerie est un document financier montrant les entrées et les sorties de trésorerie au sein d'une entreprise.
- Il aide à évaluer la liquidité, la position de trésorerie et l'efficacité de la gestion de trésorerie de l'entreprise.
- Le tableau des flux de trésorerie comprend les activités d'exploitation, d'investissement et de financement.
Composantes d'un état des flux de trésorerie
A État des flux de trésorerie comprend principalement les éléments suivants :
1. Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Cela constitue la première section de l'état des flux de trésorerie et comprend les diverses sources de trésorerie générées par les activités d'une entreprise commerciale.
Ces opérations peuvent comprendre les paiements d'intérêts, les paiements d'impôts sur le revenu, les liquidités provenant de la vente de produits et de services, les dépenses en biens et services liés à la production, les salaires des employés, les loyers et autres dépenses liées aux opérations de l'entreprise.
Si l'entreprise est une société qui investit, le tableau des flux de trésorerie peut également inclure des instruments de capitaux propres ou de dette et la vente de prêts.
2. Trésorerie provenant des activités d'investissement
Ceci constitue la deuxième section de l'état des flux de trésorerie et enregistre les différentes sources de trésorerie générées par les investissements d'une entreprise. Ces sources comprennent les gains et les pertes d'investissement et les liquidités dépensées en usines, propriétés et équipements.
Les comptables recherchent cette section pour savoir s'il y a un changement dans les dépenses en capital. Si les dépenses en capital augmentent, cela implique un cash-flow négatif ; si le flux de trésorerie est positif, l'entreprise génère beaucoup de liquidités.
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
Ceci constitue la dernière section d'un tableau des flux de trésorerie et comprend les diverses sources de trésorerie de l'entreprise pour activités de financement. Ces activités comprennent le paiement de dividendes aux actionnaires, le remboursement d'emprunts et le paiement de rachats d'actions.
Comme l'état des flux de trésorerie observe la trésorerie générée par une entreprise des trois manières mentionnées ci-dessus, il est considéré comme l'état financier le plus intuitif. L'ensemble de ces trois sections du tableau des flux de trésorerie est appelé le flux de trésorerie net. De plus, une analyse de ces trois segments permet aux investisseurs, aux prêteurs et aux chefs d'entreprise de déterminer la valeur des actions d'une entreprise ou de l'entreprise dans son ensemble.
Avantages du tableau des flux de trésorerie
Certains des avantages importants d'un tableau des flux de trésorerie sont les suivants :
- Il aide l'entreprise à suivre son état de liquidité.
- Il montre la capacité d'une entreprise à payer ses factures.
- Il permet à une entreprise de préparer ses estimations futures en fonction de ses entrées et sorties de trésorerie.
- Il aide une entreprise à obtenir des prêts et à attirer des investissements, car les prêteurs et les investisseurs peuvent évaluer ses actions à partir de ses composants.
- Un bon état des flux de trésorerie permet une gestion judicieuse de la trésorerie.
Inconvénients du tableau des flux de trésorerie
Bien qu'il s'agisse d'un état financier intuitif, l'état des flux de trésorerie n'est pas sans limites :
- Le tableau des flux de trésorerie ne reflète pas le revenu net d'une entreprise car il n'enregistre que les transactions en espèces, et non les éléments hors trésorerie.
- La situation financière d'une entreprise ne peut être évaluée uniquement par le tableau des flux de trésorerie. Il doit être justifié par le compte de résultat et bilan.
- La préparation d'un tableau des flux de trésorerie est basée sur la valeur historique ou comptable. Par conséquent, il ne donne pas une estimation des flux de trésorerie futurs.
- https://go.gale.com/ps/i.do?id=GALE%7CA19369688&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00076813&p=AONE&sw=w
- https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/03074351311323455/full/html
Dernière mise à jour : 11 juin 2023
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Chara Yadav est titulaire d'un MBA en finance. Son objectif est de simplifier les sujets liés à la finance. Elle a travaillé dans la finance pendant environ 25 ans. Elle a dispensé de multiples cours de finance et de banque pour des écoles de commerce et des collectivités. En savoir plus sur elle page bio.
L'état des flux de trésorerie aide à évaluer la liquidité, la situation de trésorerie et l'efficacité de la gestion de la trésorerie d'une entreprise. Il comprend différentes sections pour enregistrer les liquidités générées par les activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Une bonne analyse de ces segments est essentielle pour les investisseurs, les prêteurs et les chefs d’entreprise.
Bien que le tableau des flux de trésorerie soit essentiel, il est important de reconnaître ses limites, notamment sa dépendance à la valeur historique ou comptable et la nécessité d'états financiers à l'appui.
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