Perbedaan Laba Akuntansi dan Laba Kena Pajak (Dengan Tabel)

Publik atau Swasta Perusahaan atau organisasi menjalankan bisnis untuk mendapatkan atau memaksimalkan keuntungan. Profitabilitas yang lebih tinggi menunjukkan keberhasilan bisnis, keberlanjutan positif, dan pangsa pasar yang lebih baik. Perusahaan bisnis selalu berusaha mencari peluang yang menawarkan lebih banyak pendapatan atau keuntungan dengan menerapkan strategi yang efektif.

Tetapi laba yang tinggi juga berarti mereka harus membayar pajak yang lebih tinggi yang pada akhirnya akan menurunkan bagi hasil. Badan Pendapatan di hampir semua negara memahami fakta ini dan membangun sistem pelaporan yang memungkinkan organisasi untuk melaporkan pendapatan mereka dalam dua cara yang komprehensif yaitu Laba Akuntansi dan Laba Kena Pajak.

Laba Akuntansi vs Laba Kena Pajak

Itu perbedaan antara Laba Akuntansi dan Laba Kena Pajak adalah bahwa Laba akuntansi mengacu pada pendapatan yang dihitung berdasarkan standar akuntansi atau GAAP (Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum), Laba kena pajak menyesuaikan laba akuntansi untuk pelaporan pajak yang memungkinkan organisasi untuk mengurangi kewajiban pajak mereka.

Laba akuntansi mencakup setiap biaya eksplisit yang terlibat dalam melakukan bisnis. Selisih antara penjualan dan harga pokok produksi barang yang dijual disebut Laba Kotor. Semua biaya lain dikurangkan dari laba kotor untuk memperoleh laba Akuntansi.

Biaya operasional eksplisit adalah utilitas, sewa dibayar, depresiasi, bunga, gaji, amortisasi dan biaya operasional sehari-hari lainnya menjalankan bisnis.

Laba kena pajak diperoleh setelah mempertimbangkan kewajiban pajak. Ini mempertimbangkan atau termasuk laba akuntansi dan biaya tertentu, dan kemudian dihitung & diperbarui dalam akun laba rugi. Laba akuntansi terkadang lebih tinggi dari laba kena pajak karena organisasi ingin mengurangi kewajiban pajak yang ditentukan dalam pedoman pajak yang dapat diterima.

Tabel Perbandingan Laba Akuntansi dan Laba Kena Pajak

Parameter PerbandinganLaba AkuntansiLaba Kena Pajak
DefinisiLaba akuntansi juga disebut sebagai laba pembukuan. Ini adalah pendapatan bersih yang datang setelah mengurangi semua biaya eksplisit dari total pendapatan organisasi seperti yang didefinisikan oleh standar akuntansi atau GAAP. Biaya eksplisit ini meliputi biaya bahan baku, biaya tenaga kerja, biaya distribusi, dan biaya atau pengeluaran produksi lainnya.Laba kena pajak mempertimbangkan kewajiban pajak dan mengacu pada laba yang dikenakan pajak sesuai dengan pedoman pajak penghasilan atau undang-undang pajak penghasilan. Ini termasuk laba akuntansi dan biaya lainnya.
Tipe kegiatanSedang berlangsung karena terus mempertimbangkan pembayaran dan piutang.Satu kali sebagai pajak dihitung setelah semua jumlah diterima dan dibayar.
TujuanTujuan utamanya adalah untuk mengenali profitabilitas bisnis secara keseluruhan.Tujuan utamanya adalah untuk memperoleh kewajiban pajak dari badan usaha.
CakupanLaba akuntansi berada di bawah lingkup pelaporan keuangan.Laba atau penghasilan kena pajak termasuk dalam ruang lingkup pelaporan Pajak.
PedomanStandar Akuntansi yang Ditetapkan atau GAAPUndang-Undang Pajak Penghasilan
BasisTotal penjualan & biaya eksplisit.Laba Akuntansi dan biaya lainnya.
MempertimbangkanTahun Keuangan saat ini.Pendapatan dari tahun sebelumnya dipertimbangkan.

Apa Laba Akuntansi?

Laba Akuntansi juga disebut sebagai laba pembukuan atau laba keuangan adalah pendapatan bersih aktual yang terjadi setelah dikurangi semua biaya eksplisit yaitu operasi & non-operasi dari total pendapatan.

Ini menunjukkan berapa banyak uang yang tersisa dengan organisasi setelah membayar semua biaya atau iuran seperti upah, sewa, biaya transportasi, biaya penjualan & pemasaran, biaya produksi, biaya bahan baku, bunga, pajak, depresiasi, dll.

Keuntungan akuntansi menunjukkan penghasilan aktual yang dihitung sesuai dengan prinsip & standar akuntansi yang ditentukan atau GAAP.

Ini mencerminkan kinerja dan status profitabilitas organisasi bisnis. Ini juga menegaskan apakah keputusan yang diambil dan strategi yang diterapkan berhasil atau tidak.

Keuntungan akuntansi membantu untuk memprediksi pertumbuhan masa depan organisasi. Ini juga membantu untuk memahami kesehatan keuangan bisnis dalam hal likuiditas dan solvabilitas.

Apa itu Laba Kena Pajak?

Keuntungan kena pajak adalah bagian dari keuntungan organisasi yang dikenakan pajak penghasilan sesuai dengan undang-undang pajak dari yurisdiksi tertentu negara tersebut. Ini digunakan untuk membedakan antara laba akuntansi dan pendapatan. Laba kena pajak digunakan untuk menunjukkan kewajiban pajak atas penghasilan atau laba.

Laba kena pajak mengambil laba akuntansi dalam akunnya sebagai dasar dan menghitung pajak untuk itu. Ini hanya mempertimbangkan jumlah yang diterima dalam pembukuan bukan yang dibukukan.

Laba kena pajak diterbitkan dalam neraca bisnis karena menunjukkan pajak penghasilan yang dapat dibayarkan atau dapat dipulihkan oleh organisasi. Itu dihitung untuk tahun sebelumnya, dan biaya yang tidak diizinkan dan pengembalian pajak ditambahkan kembali. Metode penyusutan menurun ganda dan penilaian persediaan LIFO yang digunakan dalam laba kena pajak.

Perbedaan Utama Antara Laba Akuntansi dan Laba Kena Pajak

Sangatlah penting untuk membedakan antara Laba Akuntansi dan Laba Kena Pajak karena laba tersebut memperoleh laba bersih aktual yang menunjukkan status keberhasilan bisnis.

  1. Keuntungan akuntansi adalah keuntungan finansial setelah mengecualikan semua biaya sedangkan keuntungan yang dikenakan pajak diidentifikasi sebagai: Keuntungan kena pajak.
  2. Keuntungan akuntansi berjalan pada metode akuntansi berbasis akrual yaitu menunjukkan piutang setelah penjualan dilakukan sementara mungkin belum tentu uang diterima dari pelanggan. Keuntungan kena pajak bekerja pada metode berbasis uang tunai yaitu mencatat uang tunai atau uang ketika ditukar atau diterima dari pelanggan ke bisnis, bukan hanya pada pemesanan.
  3. Keuntungan akuntansi pertimbangkan metode garis lurus untuk menghitung penyusutan sedangkan Keuntungan kena pajak mempertimbangkan metode penyusutan menurun ganda.
  4. Keuntungan akuntansi pertimbangkan metode penilaian persediaan FIFO (First In First Out) sedangkan Keuntungan kena pajak mempertimbangkan metode penilaian persediaan LIFO (Last In First Out).
  5. Keuntungan akuntansi menunjukkan kinerja keuangan positif atau negatif dari bisnis sedangkan Keuntungan kena pajak mengidentifikasi kewajiban pajak organisasi.
  6. Keuntungan akuntansi dihitung untuk tahun buku berjalan, sedangkan Keuntungan kena pajak dipertimbangkan untuk tahun sebelumnya dengan mengambil laba akuntansi sebagai dasar.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ) Tentang Laba Akuntansi dan Laba Kena Pajak

Apa itu rumus laba setelah pajak?

Laba setelah pajak adalah laba bersih yang tersedia bagi pemangku kepentingan setelah mereka membayar semua biaya dan pajak oleh unit bisnis. Unit usaha meliputi perseroan terbatas, perseroan terbatas, perseroan terbatas publik, dan perseroan milik pemerintah.

Laba setelah pajak diperoleh dengan mengurangkan tarif pajak dari laba sebelum pajak. Artinya, laba setelah pajak ditentukan oleh total pengeluaran dikurangi dengan total pendapatan. Lokasi geografis suatu negara menentukan tarif pajak.

Berapakah laba buku suatu perusahaan?

Keuntungan buku didefinisikan sebagai keuntungan yang diperoleh perusahaan dari kegiatannya. Ini dihitung dengan mengurangi biaya bisnis yang diperoleh pada tahun keuangan tertentu dari pendapatan penjualan dan keuntungan lain yang dihasilkan dari penjualan barang dan jasa pada tahun keuangan yang sama.

Laba buku adalah sisa uang tunai setelah perusahaan membayar semua biaya dan ditunjukkan dalam laporan laba rugi bisnis. Secara sederhana, ini adalah uang tunai yang diperoleh perusahaan dalam satu tahun keuangan dengan menjual barang dan jasanya dikurangi dengan biaya untuk tahun itu.

Apakah pajak penghasilan bruto atau bersih?

Orang-orang yang mendapatkan gaji setiap bulan mengirimkan pajak penghasilan atas penghasilan kotor mereka sebagai wiraswasta dan pengusaha membayar pajak atas pendapatan bersih mereka.

Pajak penghasilan dikenakan atas laba bersih, bukan bruto.

Bagaimana cara menghitung laba akuntansi?

Laba akuntansi mengacu pada pendapatan bersih yang tersedia setelah dikurangi pengeluaran dan biaya eksplisit dari total pendapatan perusahaan yang dihitung menurut prinsip akuntansi yang berlaku.

Biaya eksplisit dapat diidentifikasi dan diukur. Mereka termasuk biaya tenaga kerja, biaya material, biaya overhead dan produksi, biaya penjualan dan pemasaran, biaya transportasi, dan banyak lagi.

Biaya implisit tidak diperhitungkan karena tidak dikeluarkan, dan bersifat nosional. Ini mengacu pada laba yang dilaporkan dari bisnis menurut laporan keuangan, juga dikenal sebagai laba buku.
Laba akuntansi ditentukan dengan mengurangi biaya eksplisit dari total pendapatan.

Kesimpulan

Laba adalah tujuan akhir dari setiap organisasi bisnis tetapi para profesional perdagangan, serta yang lainnya, harus memahami perbedaan antara Laba Akuntansi dan Laba Kena Pajak.

Akuntansi bisnis adalah proses yang kompleks dan kedua istilah ini diturunkan sesuai dengan pedoman, standar, dan tindakan yang tepat yang ditetapkan untuk mereka.

Aset, pendapatan, pengeluaran, dan kewajiban perlu dikategorikan dan ditempatkan secara akurat dalam pembukuan atau laporan keuangan untuk menghitung dengan benar keuntungan atau kerugian dan pajak yang harus dibayar. Dengan demikian, Laba Akuntansi & Laba Kena Pajak diciptakan untuk melakukan hal yang sama.

Laba kena pajak menyesuaikan laba akuntansi untuk tujuan pelaporan pajak yang memungkinkan organisasi untuk mengurangi kewajiban pajak mereka karena tidak ada organisasi yang ingin membayar lebih banyak pajak.

Referensi

  1. https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
  2. https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
x
2D vs 3D