GST vs TDS: differenza e confronto

La GST (imposta su beni e servizi) è un'imposta sui consumi riscossa sulla fornitura di beni e servizi, con l'obiettivo di sostituire molteplici imposte indirette. TDS (Tax Deducted at Source) è un meccanismo per riscuotere l'imposta sul reddito alla fonte da cui viene generato il reddito, applicabile su vari pagamenti come stipendio, interessi, commissioni, ecc., per garantire la conformità fiscale.

Punti chiave

1. GST sta per Goods and Services Tax ed è un'imposta sui consumi riscossa sulla fornitura di beni e servizi in India, mentre TDS sta per Tax Deducted at Source ed è una forma di imposta sul reddito detratta dalla fonte di reddito stessa.
2. La GST è un'imposta sul valore aggiunto riscossa dalle imprese e versata al governo. Allo stesso tempo, il TDS viene detratto dai datori di lavoro o da altre entità dal reddito e versato al governo per conto del beneficiario.
3. GST e TDS sono entrambi tipi di tasse utilizzate in India, ma vengono applicate in modi diversi e hanno scopi diversi.

GST contro TDS

GST, o Goods and Services Tax, è un'imposta indiretta globale riscossa sulla fornitura di beni e servizi, applicata in ogni fase della produzione. TDS, o Tax Deducted at Source, è un sistema in cui l'imposta viene detratta all'origine del reddito, applicata a fonti di reddito come stipendi, interessi sui risparmi, ecc.

GST è una percentuale del reddito generato da profitti o perdite derivanti dalla vendita di beni o servizi, pagabile al completamento dell'attività. In TDS, l'imposta viene trattenuta alla fonte, dando al governo un vantaggio rispetto alle persone che dimenticano di pagare le tasse o nascondono le loro transazioni senza pagarle.

Si assicura che il reddito sia detratto in anticipo dai pagamenti.

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Tavola di comparazione

caratteristica	GST (imposta su beni e servizi)	TDS (imposta dedotta alla fonte)
Scopo	Imposta indiretta riscossa sulla fornitura di beni e servizi	Imposta diretta detratta alla fonte del reddito
applicabilità	Si applica alle aziende registrate con GST	Si applica a varie fonti di reddito come stipendi, affitto, onorari professionali, ecc.
Chi paga?	Il fornitore registrato di beni e servizi	Il deduttore (pagatore) responsabile dell'effettuazione del pagamento
Chi raccoglie?	Enti Pubblici	Enti Pubblici
tasso	Varia in base alla tipologia di beni e servizi (0%, 5%, 12%, 18%, 28%)	Varia in base alla natura del reddito e alla sezione applicabile della legge sull'imposta sul reddito
Meccanismo di pagamento	Archiviato e pagato elettronicamente tramite il portale GST	Detratto al momento del pagamento e depositato presso il governo dal deduttore
Frequenza di archiviazione	Varia a seconda del fatturato dell’impresa (mensile, trimestrale, annuale)	Varia a seconda della tipologia di reddito e della categoria di appartenenza della detrazione
Impatto sulla responsabilità fiscale finale	Accreditato sulla responsabilità GST finale del destinatario	Può essere richiesta in detrazione dal dedotto in sede di dichiarazione dei redditi
Applicabilità nel regime GST	Separato dalla GST, ma il TDS si applica a determinate transazioni soggette a GST, come pagamenti per l'affitto, compensi professionali, ecc.

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Che cos'è GST?

Introduzione alla GST:

La GST, che sta per Goods and Services Tax, è un'imposta indiretta globale riscossa sulla fornitura di beni e servizi in India. Si tratta di una delle riforme fiscali più significative nella storia economica del paese, che mira a semplificare il sistema fiscale sostituendo le molteplici imposte indirette imposte dai governi centrale e statale.

Caratteristiche principali della GST:

1. Tassazione basata sulla destinazione: La GST segue un principio di tassazione basato sulla destinazione, in cui l'imposta viene riscossa nel punto di consumo anziché nel punto di origine. Ciò garantisce che le entrate vengano riscosse dallo stato in cui i beni o i servizi vengono consumati, promuovendo una distribuzione più equa delle entrate fiscali tra gli stati.
2. Doppia struttura GST: La GST in India opera secondo una duplice struttura, che comprende l'imposta centrale sui beni e servizi (CGST) riscossa dal governo centrale e l'imposta statale sui beni e servizi (SGST) imposta dai rispettivi governi statali. Questo doppio sistema garantisce che sia il governo centrale che quello statale abbiano l’autorità di imporre e riscuotere tasse sulla stessa transazione, rafforzando così l’autonomia fiscale.
3. Base imponibile completa: La GST comprende varie imposte indirette come l'accisa centrale, l'imposta sui servizi, l'imposta sul valore aggiunto (IVA), l'Octroi, l'imposta di ingresso e altre, semplificando il regime fiscale e riducendo gli effetti a cascata. Ampliando la base imponibile ed eliminando l'incidenza delle imposte sulle imposte, la GST mira a migliorare l'efficienza, la trasparenza e la conformità del sistema fiscale.
4. Credito d'imposta sugli acquisti: Una delle caratteristiche fondamentali della GST è la possibilità di richiedere il credito d'imposta sull'input (ITC). Le imprese possono compensare la GST pagata su beni e servizi in input con la passività GST sulle forniture in output. Questo meccanismo elimina l’effetto a cascata delle tasse e promuove il concetto di neutralità fiscale lungo tutta la catena di fornitura, incoraggiando una migliore conformità e riducendo il carico fiscale complessivo sulle imprese.
5. Consiglio GST: Il Consiglio GST, composto da rappresentanti del governo centrale e statale, svolge un ruolo cruciale nel formulare politiche, formulare raccomandazioni e decidere su aspetti chiave come aliquote fiscali, esenzioni e limiti di soglia. Questo approccio collaborativo garantisce il federalismo cooperativo e facilita il processo decisionale basato sul consenso nell’implementazione e nell’amministrazione della GST.

 

Cos'è TDS?

Introduzione al TDS:

La detrazione fiscale alla fonte (TDS) è un meccanismo utilizzato dal governo per riscuotere l'imposta sul reddito alla fonte di generazione del reddito. È applicabile a vari pagamenti effettuati da individui, aziende o entità, garantendo che l'imposta venga detratta in anticipo prima che il destinatario riceva il pagamento.

Caratteristiche principali di TDS:

1. Riscossione dell'imposta alla fonte: TDS opera secondo il principio della riscossione dell'imposta alla fonte del reddito stesso. Ciò significa che il pagatore detrae una certa percentuale di imposta dal pagamento effettuato al beneficiario e la deposita presso il governo per conto del beneficiario. Esempi comuni di TDS includono stipendio, interessi, affitto, commissioni e onorari professionali.
2. Disposizioni legali e tariffe: TDS è disciplinato dall'Income Tax Act del 1961 e da varie norme e regolamenti emessi dal Dipartimento delle imposte sul reddito. La legge specifica le aliquote alle quali il TDS dovrebbe essere detratto in base alla natura del pagamento e allo status del beneficiario. Queste tariffe possono variare per diversi tipi di pagamenti e sono soggette a revisioni periodiche da parte del governo.
3. Certificato di detrazione fiscale: Al momento della detrazione del TDS, il pagatore è tenuto a rilasciare al beneficiario un certificato di detrazione fiscale (certificato TDS), indicando l'importo dell'imposta detratta e depositata presso il governo. Questo certificato serve come prova della detrazione fiscale e può essere utilizzato dal beneficiario per richiedere il credito per l'importo TDS durante la presentazione della dichiarazione dei redditi.
4. Ruolo del deduttore e del dedotto: Nel processo TDS, l'individuo, l'entità o l'azienda che effettua il pagamento viene definita "deduttore", mentre il destinatario del pagamento è noto come "dedotto". È responsabilità del deduttore detrarre il TDS alle tariffe applicabili e depositarlo presso il governo entro il periodo di tempo stabilito. Il dedotto, invece, deve assicurarsi che il TDS detratto sia correttamente riportato nella dichiarazione dei redditi e richiedere il credito per lo stesso.
5. Conformità e sanzioni: Il mancato rispetto delle disposizioni TDS può comportare sanzioni e interessi ai sensi della legge sull'imposta sul reddito. La mancata detrazione del TDS o il ritardo nel versamento dell'importo detratto possono comportare conseguenze penali a carico del detrattore. Allo stesso modo, se il dedotto non riesce a fornire il certificato TDS o travisa le informazioni relative al TDS, potrebbe essere soggetto a sanzioni o controlli da parte delle autorità fiscali.

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Principali differenze tra GST e TDS

1. Tipo di imposta:
   • GST: l'imposta su beni e servizi è un'imposta sui consumi riscossa sulla fornitura di beni e servizi.
   • TDS: Tax Deducted at Source è un meccanismo per riscuotere l'imposta sul reddito alla fonte di generazione del reddito.
2. Ambito di applicazione:
   • GST: applicabile alle transazioni che comportano la fornitura di beni e servizi.
   • TDS: applicabile principalmente a vari pagamenti come stipendio, interessi, affitto, commissioni, ecc.
3. Obbiettivo:
   • GST: mira a semplificare il sistema fiscale sostituendo molteplici imposte indirette e promuovendo un mercato nazionale unificato.
   • TDS: mira a riscuotere l'imposta sul reddito alla fonte per garantire il rispetto fiscale e prevenire l'evasione fiscale.
4. Autorità:
   • GST: amministrato dal Consiglio GST sia a livello centrale che statale.
   • TDS: amministrato dal Dipartimento delle imposte sul reddito sotto l'autorità del governo centrale.
5. Meccanismo:
   • GST: comporta la riscossione delle imposte in ogni fase della catena di fornitura e consente il credito d'imposta sugli acquisti.
   • TDS: comporta la detrazione di una certa percentuale di tasse dai pagamenti effettuati al destinatario e il deposito presso il governo per conto del destinatario.
6. Natura dell'imposta:
   • GST: imposta indiretta.
   • TDS: imposta diretta.
7. Applicabilità alle transazioni:
   • GST: applicabile a tutte le transazioni che comportano la fornitura di beni e servizi, soggette a determinate soglie ed esenzioni.
   • TDS: applicabile a tipi specifici di pagamenti che superano soglie specifiche, a seconda della natura del pagamento e dello stato del destinatario.
8. Requisiti di conformità:
   • GST: richiede alle aziende di registrarsi, presentare dichiarazioni periodiche e mantenere registrazioni contabili adeguate.

Riferimenti

1. https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
2. https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
3. https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf

Ultimo aggiornamento: 02 marzo 2024