La tassazione è un argomento complicato. Le imposte si dividono in imposte dirette e imposte indirette. L'imposta diretta è l'imposta che le persone pagano direttamente al governo, come l'imposta sul reddito.
Esistono diversi tipi di imposte nel dominio delle imposte indirette. Tuttavia, IVA e CST costituiscono le imposte centrali, che la maggior parte delle persone conoscerà.
Punti chiave
- L'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è un'imposta sui consumi riscossa su beni e servizi all'interno della giurisdizione di un paese o stato, con imposta pagata in ogni fase della catena di approvvigionamento.
- CST (Central Sales Tax) è una tassa imposta sulla vendita di beni durante il commercio interstatale, riscossa dal venditore e rimessa al governo.
- Sia l'IVA che la CST sono imposte indirette, ma l'IVA è una tassa a livello statale, mentre il governo centrale riscuote la CST nel contesto delle transazioni interstatali.
IVA contro CST
La differenza tra IVA e CST è che l'IVA è un tipo di imposta indiretta imposta in più fasi di produzione o distribuzione. Allo stesso tempo, la CST è un'imposta indiretta riscossa sulle vendite effettuate tra stati, vale a dire, interstatale Revenue Management
Tuttavia, quanto sopra non è l'unica differenza. Un confronto tra entrambi i termini su parametri specifici può far luce su aspetti sottili:
Tavola di comparazione
| Parametro di confronto | IVA | CST |
|---|---|---|
| Modulo completo | IVA | Imposta centrale sulle vendite |
| Fase di produzione | Riscossa in ogni fase della produzione o della distribuzione | CST non viene addebitato su alcuna fase della produzione o della distribuzione. È fissato sulla vendita finale. |
| Concessioni | Meno agevolazioni sono disponibili sotto IVA. Potrebbero esserci alcuni beni sui quali l'IVA potrebbe non essere applicabile. | Sono previste agevolazioni ed esenzioni, sia generali che specifiche |
| Natura dell'imposta | Imposta su più punti in quanto l'imposta viene riscossa su più fasi di produzione o distribuzione | Tassa di un punto in quanto viene riscossa solo sulle vendite finali |
| Legge applicabile | Value Added Tax Act, 2005, e le relative norme e procedure stabilite ai sensi dello stesso disciplinano il sistema IVA in India | Il Central Sales Tax Act del 1956 e le relative norme e procedure stabilite ai sensi dello stesso disciplinano il sistema CST in India |
| Ingresso credito d'imposta | È prevista una agevolazione del credito d'imposta sull'IVA | Non è prevista alcuna agevolazione per il credito d'imposta su CST |
| Complessità | L'IVA è un'imposta complessa riscossa in più fasi e con aliquote diverse | Meno complicato perché è impostato solo sulla vendita finale |
| Possibilità di doppia imposizione | Non possibile | Possibile |
| Possibilità di evasione fiscale | Meno possibilità | Più possibilità |
| Prevalenza | Applicabilità da tempi recenti | Applicabile per molti decenni |
| Sostituzione | L'IVA ha sostituito CST negli ultimi tempi | CST è stato sostituito con l'IVA |
Che cos'è l'IVA?
IVA significa imposta sul valore aggiunto. IVA è un tipo di imposta indiretta o imposta sui consumi. IVA è chiamata imposta indiretta perché viene pagata indirettamente dal cliente finale quando acquista beni o servizi da produttori o rivenditori. IVA viene riscossa in varie fasi della produzione o della distribuzione.
Ancora una volta, le tariffe possono differire da uno Stato all'altro. IVA si applica a tutti i beni e servizi, sviluppati in India o provenienti dall'esterno.
IVA la registrazione è obbligatoria, a seconda della soglia di carico e di altri fattori. Non registrazione sotto IVA è un reato ai sensi dell'art leggee le autorità governative possono imporre determinate multe o sanzioni.
IVA è pagabile al governo in date specificate (mensili) secondo le norme in vigore e potrebbe anche essere necessario presentare alcune dichiarazioni.
Vari metodi possono calcolare l'IVA, ma IVA è un settore molto complesso, e il IVA fenomeno è relativamente nuovo dal punto di vista indiano.
Cos'è il CST?
CST significa Centrale Imposta sulle vendite. CST è un'imposta indiretta. CST è un tipo di imposta applicata sulle vendite interstatali. Sebbene CST si applica alle vendite interstatali, il governo dello Stato può anche fissare CST sulle vendite condotte all'interno dello Stato.
CST si applica a tutti i beni e servizi, siano essi sviluppati in India o acquistati dall’estero. Il CST riscosso è pagabile alle date di scadenza (mensile) e alcune dichiarazioni devono essere presentate.
CST è stato diffuso in India per molto tempo. Tuttavia, CST è irto di molteplici problemi come l'effetto a cascata (doppia imposizione) e la possibilità di evasione fiscale.
La Central Sales Tax 1956 e le relative regole in India specificano le disposizioni applicabili per CST. Molti stati possono anche avere le proprie leggi sull'imposta sulle vendite.
Principali differenze tra IVA e CST
- IVA ha il meccanismo del credito d'imposta. CST non dispone di modalità di credito d'imposta.
- IVA non ha o ha minori possibilità di evasione fiscale o doppia imposizione. CST è irto di problemi con l'evasione fiscale e la doppia imposizione.
- https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409
Ultimo aggiornamento: 11 giugno 2023
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Chara Yadav ha conseguito un MBA in Finanza. Il suo obiettivo è semplificare gli argomenti relativi alla finanza. Ha lavorato nella finanza per circa 25 anni. Ha tenuto numerosi corsi di finanza e banche per business school e comunità. Leggi di più su di lei pagina bio.
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Nutro alcune preoccupazioni circa il processo di attuazione dell'IVA e della CST. Esistono sistemi per prevenire abusi o frodi?
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