Differenza tra piano di audit e programma di audit (con tabella)

Sebbene i revisori possano essere classificati come revisori interni o esterni, entrambi richiedono le stesse informazioni. Durante lo svolgimento di un audit, il revisore deve possedere elementi probatori a sostegno della sua opinione. L'acquisizione di una manciata di prove è un inizio per un audit di successo. Il Revisore di solito redige uno schizzo del lavoro, insieme alle tecniche da utilizzare.

Valutano i materiali per il supporto e dovrebbero essere pronti con tutti i tipi di rischi di frode. Hanno anche il diritto di ricevere e verificare le informazioni ottenute da registri, pratiche e documentazione per sviluppare un piano e un programma di audit generale.

Piano di audit vs programma di audit

Il differenza tra il Piano di Audit e il Programma di Audit è che durante lo svolgimento dell'audit l'auditor segue le linee guida che sono chiamate piano di audit, d'altra parte, programma di audit significa che il personale di audit segue i passaggi elencati nel programma di audit per raccogliere elementi probativi.

Il piano di audit è il primo e fondamentale passo dell'auditing, mentre il programma di audit è il secondo passo dell'audit per l'esame delle prove.

Un piano e un programma di audit possono avere definizioni e ruoli diversi; tuttavia, entrambi sono un accessorio per un audit di successo. Un audit si riferisce a un esame dettagliato, sistematico e indipendente di un processo per garantire la conformità.

Tabella di confronto tra piano di audit e programma di audit

Parametro di confrontoPianificazione dell'auditProgramma di audit
DefinizioneLa pianificazione dell'audit è più su un piano strutturale, che definisce tutti gli strumenti, le strategie o le tecniche necessarie per un audit specifico.Il programma di audit è il punto in cui è iniziato tutto il lavoro. Mostrerà passo dopo passo quali passaggi, procedure e prove sono necessarie per ottenere informazioni accurate.
Classifica nella proceduraPrimoSecondo
Autore1 revisore dei contiUno o più Revisori dei Conti o altro esperto/ente contabile

Che cos'è il piano di audit?

Un piano di audit è una linea guida impostata durante lo svolgimento di un audit. È una base significativa che non dovrebbe essere trascurata.

Dalla parola stessa, si definisce semplicemente come un piano da realizzare in un'organizzazione che comprende la strategia e le tecniche che saranno seguite nello svolgimento di un audit. Questa parte di un audit è cruciale.

Determina tutti i fattori necessari, assicurandosi che tutte le aree critiche siano state coperte e potenziali problemi identificati e affrontati.

Il lavoro sarà completato senza problemi nella massima onestà e precisione.

Nella stesura di un piano, un revisore deve considerare i seguenti fondamenti:

  1. Introduzione al cliente – È una procedura essenziale per scoprire le informazioni del cliente, come la natura dell'attività, il suo impegno con la comunità e l'incontro con i dipendenti.
  2. Revisione della documentazione di audit – la parte più critica della conduzione dei preparativi è l'analisi degli audit precedenti da parte di un revisore precedente o di una società di contabilità. È applicabile solo se il cliente fornisce tali informazioni (cosa che nella maggior parte dei casi fa).
  3. Recenti sviluppi – un revisore dovrebbe essere ben informato sugli ultimi progressi, come nuove iniziative o investimenti, prodotti o anche fusioni, poiché ciò potrebbe creare una notevole discrepanza rispetto all'anno precedente.
  4. Bilancio intermedio – È obbligatorio analizzare i conti errati e quelli che devono essere monitorati. 
  5. Conoscere il personale non incaricato dell'audit – individuazione di professionisti o servizi non revisori.
  6. Personale – L'impegno e la discussione sono necessari per una transazione regolare. Tuttavia, le procedure da discutere sono limitate solo a ciò che è necessario a un livello designato.
  7. Orario/Programma – Organizzazione della gestione del cliente e del personale. Controllo dei documenti che devono essere corretti o presentati.
  8. Assistenza da altre entità contabili – Questo deve essere determinato se uno specialista deve essere o meno in una particolare procedura, può essere un IT o un professionista fiscale.
  9. Dichiarazioni contabili standard – è fondamentale in quanto si riferisce alla gerarchia delle comunicazioni dal dipartimento Finance agli Standard Boards ea tutti i livelli. 
  10. Appuntamento con il cliente – Il cliente deve essere informato quando inizierà un audit. Dovrebbe anche essere ben preparato per cose come l'orario in cui non possono accedere alle casseforti o alle cassette di sicurezza delle banche. È quello di garantire la massima integrità durante la procedura.

Che cos'è il programma di audit?

Un programma di audit funge da modello del piano di audit. Specifica come andrà l'audit, chi lo completerà e quali passaggi saranno necessari per condurlo.

È come quello che va avanti con il piano dopo la formulazione, che comprende vari passaggi sviluppati che un revisore deve seguire.

Dispone di una serie di procedure, verifica dei documenti e acquisizione di elementi probativi per aiutare il revisore con le informazioni. Dispone di una serie di procedure, verifica dei documenti e acquisizione di elementi probativi per aiutare il revisore con le informazioni.

Il revisore pianifica di eseguire l'audit in modo efficiente e tempestivo, quindi è imperativo seguire le procedure di pianificazione passo dopo passo. Sebbene implichi che l'Auditor debba seguire il piano, il programma di Audit dovrebbe anche essere sufficientemente flessibile per le modifiche che necessitano di revisione, assicurandosi che tutte le aree importanti siano state coperte.

Principali differenze tra piano di audit e programma di audit

  1. Un piano di audit è un progetto preparato da un revisore durante lo svolgimento di un audit. Il programma di audit è l'esecuzione del progetto stesso, che ha un'ampia procedura su come dovrebbe essere esaurito.
  2. Il Piano di Audit viene sempre per primo, seguito dal Programma di Audit.
  3. Entrambi potrebbero essere scritti dallo stesso revisore; tuttavia, nell'esecuzione del programma di audit, potrebbe essere richiesto un altro ente contabile o esperto a seconda della natura dell'audit.

Domande frequenti (FAQ) sul piano di audit e sul programma di audit

Quali sono i tipi di programmi di audit?

Un programma di audit (chiamato anche piano di audit) indica a un revisore quale procedura è richiesta da seguire durante un audit per assicurarsi che l'organizzazione aderisca alle norme e ai regolamenti come indicato.

Diversi tipi di programma di audit sono:

  1. Programma di audit standardizzato – Questo programma aiuta le industrie a creare il proprio insieme di regole e regolamenti a cui aderire e il processo di esecuzione degli audit interni.
  2. Programma di audit su misura – Questi programmi sono creati per concentrarsi sull'area specifica durante un audit. In questo programma, non viene data importanza all'intero quadro di conformità, ma solo ad aree specifiche come documenti legali, procedure aziendali, ecc.
  3. Verifica di conformità – Questo programma fornisce una linea guida su come seguire il quadro di conformità.

Che cos'è la lista di controllo dell'audit?

Una checklist di audit è un elenco di domande che vengono fornite dal sistema di gestione della qualità da completare durante un audit. Include anche le attività che devono essere soddisfatte per completare con successo un audit.

Qual è il processo di pianificazione dell'audit?

Un processo di pianificazione dell'audit è un processo di pianificazione di un audit per un'azienda. Questo processo aiuta a suddividere l'audit in più fasi in modo che sia più facile e conveniente per l'auditor condurre un audit con il piano.

Cosa intendi per verifica dei costi?

Il controllo dei costi può essere definito come l'audit per verificare i conti dei costi di un'azienda per assicurarsi che aderisca al piano di contabilità analitica impostato dalla direzione. Di solito i record di contabilità dei costi vengono verificati come rapporti sui costi, dichiarazioni, account e tecniche.

Dopo la verifica, le registrazioni vengono esaminate per assicurarsi che seguano i piani e le procedure.

L'audit dei costi è importante perché aiuta a individuare eventuali difetti o errori nel conto dei costi che potrebbero comportare una perdita. Aiuta anche a scoprire eventuali attività fraudolente nel conto dei costi.

Una CA può effettuare una verifica dei costi?

Una CA può eseguire un controllo dei costi se ha solo lo scopo di ottenere informazioni o analizzare il quadro di conformità. Ma secondo la legge, un contabile dei costi è l'unica persona ammissibile a condurre una verifica dei costi. Una CA può anche eseguire un controllo dei costi in due condizioni:

  1. Lui o lei è un contabile dei costi in pratica
  2. Lui o lei è un dipendente di un contabile dei costi

In entrambe le condizioni, non deve essere in pratica un'AC.

Conclusione

Sappiamo tutti che lo scopo principale di un audit è identificare la posizione finanziaria di una particolare azienda o entità. Pertanto, un revisore o una società di revisione contabile deve agire in modo indipendente per evitare qualsiasi influenza da una relazione all'interno della cerchia del cliente.

Sia il piano di audit che il programma di audit hanno i rispettivi ruoli da svolgere in una campagna di prevenzione delle frodi.

Rafforza i processi di un'organizzazione e garantisce che i loro protocolli siano seguiti. Impedisce inoltre che si manifestino frodi e altre irregolarità contabili. Sottolinea l'importanza del motivo per cui tutti i documenti, le registrazioni e altri materiali o prove vengono eliminati da qualsiasi dubbio o sospetto. E dovrebbe attenersi solo alla registrazione di informazioni veritiere e accurate.

Riferimenti

  1. https://pcaobus.org/Standards/Auditing/Pages/AS2101.aspx
  2. https://meridian.allenpress.com/ajpt/article-abstract/18/1/55/51390/Are-Audit-Program-Plans-Risk-Adjusted?redirectedFrom=fulltext
  3. https://www.questia.com/library/journal/1G1-364197525/embracing-the-automated-audit-how-the-audit-data
  4. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/L20L-7FUM-FPCB-7BE2
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