監査計画と監査プログラムの違い(表付き)

監査人は内部監査人または外部監査人のいずれかに分類できますが、どちらも同じ情報を必要とします。監査を行う間、監査人は自分の意見を裏付ける証拠を所持していなければなりません。一握りの証拠を入手することは、監査を成功させるための始まりです。監査人は通常、使用する技法とともに、作業のスケッチを作成します。

彼らはサポートのために資料を評価し、あらゆる種類の不正リスクに備える必要があります。また、全体的な監査計画とプログラムを作成するために、記録、慣行、および文書から得られた情報を受け取り、検証する権利もあります。

監査計画と監査プログラム

監査計画と監査プログラムの違い 監査を実施する間、監査人は監査計画と呼ばれるガイドラインに従いますが、監査プログラムとは、監査スタッフが監査プログラムにリストされた手順に従って監査証拠を収集することを意味します。

監査計画は監査の最初の基本的なステップですが、監査プログラムは証拠の調査のための監査の2番目のステップです。

監査計画とプログラムには、異なる定義と役割がある場合があります。ただし、どちらも監査を成功させるための付属品です。 監査とは、コンプライアンスを確保するためのプロセスの詳細で体系的かつ独立した調査を指します。

監査計画と監査プログラムの比較表

比較のパラメータ監査計画監査プログラム
定義監査計画は、特定の監査に必要なすべてのツール、戦略、または手法をレイアウトする構造計画に基づいています。監査プログラムは、すべての作業が始まった場所です。正確な情報を段階的に取得するために必要な手順、手順、および証拠を示します。
手順のランク付け初め2番
著者1人の監査人1人以上の監査人または別の会計専門家/事業体

監査計画とは何ですか?

監査計画は、監査を実施する際に設定されるガイドラインです。これは、見逃してはならない重要な基盤です。

言葉自体から、それは単に監査を実行する際に従う戦略と技術を含む組織で実行される計画として定義されます。監査のこの部分は非常に重要です。

必要なすべての要素を決定し、すべての重要な領域がカバーされ、潜在的な問題が特定されて対処されていることを確認します。

作業は、最大限の誠実さと正確さでシームレスに完了します。

計画を立てる際、監査人は以下のこれらの基礎を考慮する必要があります。

  1. クライアント紹介 –これは、ビジネスの性質、コミュニティへの関与、従業員とのミーティングなど、クライアントの情報を見つけるために不可欠な手順です。
  2. 監査文書のレビュー –準備を行う上で最も重要な部分は、前任の監査人または会計事務所からの以前の監査を分析することです。クライアントがそのような情報を提供する場合にのみ適用されます(ほとんどの場合、提供します)。
  3. 最近の動向 –監査人は、新しいベンチャーや投資、製品、さらには合併などの最新の進捗状況について十分に通知する必要があります。これにより、前年度との大幅な差異が生じる可能性があります。
  4. 中間財務諸表 –誤ったアカウントと監視が必要なアカウントの分析は必須です。 
  5. 非監査人員を知る –非監査の専門家またはサービスを特定する。
  6. スタッフ –円滑な取引には、関与と話し合いが必要です。それでも、議論される手順は、指定されたレベルで必要なものに限定されています。
  7. タイミング/スケジュール –クライアント管理とスタッフの組織。訂正または提出が必要な書類の確認。
  8. 他の会計主体からの支援 –これは、スペシャリストが特定の手続きを行う必要があるかどうかを判断する必要があります。それがITまたは税務専門家である可能性があります。
  9. 会計基準の発表 –財務部門から標準委員会、そしてすべてのレベルへのコミュニケーションの階層を指すため、重要です。 
  10. クライアントとのデート –監査がいつ開始されるかをクライアントに通知する必要があります。彼はまた、銀行の金庫や貸金庫にアクセスできなかったときのスケジュールなどにも十分に備える必要があります。これは、手順中に最大限の整合性を確保することです。

監査プログラムとは何ですか?

監査プログラムは、監査計画の青写真として機能します。これは、監査がどのように行われるか、誰が監査を完了するか、および監査を実施するために必要な手順を指定します。

それは、監査人が従う必要のある開発されたさまざまなステップを含む、策定された後の計画で何が起こっているかのようなものです。

監査人が情報を入手するのに役立つさまざまな手順、文書の検証、証拠の取得があります。監査人が情報を入手するのに役立つさまざまな手順、文書の検証、証拠の取得があります。

監査人は、効率的かつタイムリーな方法で監査を実施することを計画しているため、段階的な計画手順に従うことが不可欠です。監査人は計画に従わなければならないことを意味しますが、監査プログラムは、すべての重要な領域がカバーされていることを確認しながら、修正が必要な変更に対して十分な柔軟性も備えている必要があります。

監査計画と監査プログラムの主な違い

  1. 監査計画は、監査を実施する際に監査人によって作成されたレイアウト設計です。監査プログラムは、プロジェクト自体の実行であり、プロジェクトをどのように使い果たすべきかについての広範な手順があります。
  2. 監査計画が常に最初に来て、次に監査プログラムが続きます。
  3. どちらも同じ監査人によって作成されている可能性があります。ただし、監査プログラムの実施においては、監査の性質によっては、別の会計主体または専門家が必要となる場合があります。

監査計画および監査プログラムに関するよくある質問(FAQ)

監査プログラムの種類は何ですか?

監査プログラム(監査計画とも呼ばれます)は、組織が指示どおりに規則や規制を遵守していることを確認するために、監査中にどのような手順に従う必要があるかを監査人に通知します。

さまざまな種類の監査プログラムは次のとおりです。

  1. 標準化された監査プログラム– このプログラムは、業界が遵守すべき独自の一連の規則と規制、および内部監査を行うプロセスを作成するのに役立ちます。
  2. カスタマイズされた監査プログラム– これらのプログラムは、監査中に特定の領域に焦点を当てるために作成されています。このプログラムでは、コンプライアンスフレームワーク全体ではなく、法的文書、ビジネスの手順などの特定の領域のみが重要になります。
  3. コンプライアンス監査– このプログラムは、コンプライアンスフレームワークに従う方法に関するガイドラインを提供します。

監査チェックリストとは何ですか?

監査チェックリストは、監査中に完了するために品質マネジメントシステムによって与えられる質問のリストです。また、監査を正常に完了するために実行する必要のあるタスクも含まれています。

監査計画プロセスとは何ですか?

監査計画プロセスは、会社の監査を計画するプロセスです。このプロセスは、監査をいくつかのステップに分割するのに役立ち、監査人が計画を使用して監査を実施するのがより簡単で便利になります。

コスト監査とはどういう意味ですか?

原価監査は、企業の原価計算を検証して、経営者が設定した原価計算の計画に準拠していることを確認するための監査として定義できます。通常、原価レポート、ステートメント、アカウント、テクニックなどの原価計算レコードが検証されます。

検証後、記録を調べて、計画と手順に従っていることを確認します。

コスト監査は、損失につながる可能性のあるコストアカウントの欠陥やエラーを特定するのに役立つため、重要です。また、原価計算での不正行為を見つけるのにも役立ちます。

CAはコスト監査を行うことができますか?

CAは、情報の取得またはコンプライアンスフレームワークの分析のみを目的としている場合、コスト監査を行うことができます。しかし、法律により、原価計算士は原価監査を実施する唯一の適格者です。 CAは、次の2つの条件でコスト監査を実行することもできます。

  1. 彼または彼女は実際には原価計算士です
  2. 彼または彼女は原価計算士の従業員です

どちらの条件でも、彼または彼女は実際にはCAであってはなりません。

結論

監査の主な目的は、特定の会社または事業体の財政状態を特定することであることは誰もが知っています。したがって、監査人または会計事務所は、クライアントのサークル内の関係からの影響を回避するために独立して行動する必要があります。

監査計画と監査プログラムはどちらも、不正防止キャンペーンで果たすべきそれぞれの役割を持っています。

それは組織のプロセスを強化し、それらのプロトコルが守られていることを保証します。また、詐欺やその他の会計上の不正が顕在化するのを防ぎます。それは、すべての文書、記録、およびその他の資料または証拠から疑念や疑惑が取り除かれる理由の重要性を強調しています。そして、真実で正確な情報の記録にのみ固執する必要があります。

参考文献

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