監査と検査: 違いと比較

監査は、独立した当事者によって実施される、標準または規制への準拠を保証するためのプロセス、手順、またはシステムの体系的なレビューと評価です。一方、検査は、特定の問題、欠陥、または基準からの逸脱を特定することを目的とした、内部または外部の検査官によって実施される、より焦点を絞った検査です。

主なポイント

1. 監査は、金融口座の正確性と規制への準拠を検証するための正式な検査です。
2. 検査とは、指定された要件を満たしていることを確認するために、製品または施設を視覚的に検査することです。
3. 監査は金融口座に焦点を当てていますが、検査は製品または施設に焦点を当てています。

監査と検査

監査とは、組織の財務活動を体系的かつ独立して調査し、確立されたコンプライアンスを確保することです。 ポリシー および手順。 検査は、組織の施設、設備、およびプロセスの物理的な検査であり、 確保 安全性と品質基準を満たしています。

監査は、進行中の調査の詳細なビジョンを得るために、計画、実行、および報告を含む退屈な作業です。 さらに、監査は商品やサービスの適切で詳細な調査を容易にします。

検査は、上司が労働力と職場の基本的な要件を検査する、比較的単純なワンステップのプロセスです。 それでも、監査は、その製品またはサービスの完全な詳細を取得するためのさまざまな手順が組み込まれた複雑なプロセスです。

 たとえば、検査中、担当者は不足している機器の数のみを記録しますが、監査中、担当者は十分な情報に基づいたデータと文書を通じて、紛失した機器の理由を突き止めようとします。 .

この例は、組織内の運用機能のスナップショットを提供するために、検査が主に定量的な原則に基づいて機能することを示しています。 対照的に、監査は、組織の全体的かつ詳細な機能に関心があります。

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比較表

機能	監査委員会	検査
目的	に システム、プロセス、または制御の有効性を評価する 改善の機会を特定します	に コンプライアンスを確認する 特定のルール、規制、または基準を伴う
対象領域	より広い、システム、部門、または組織全体を網羅	狭い、特定の領域、タスク、またはアイテムに焦点を当てる
深さ	さらに詳しく、文書、インタビュー、観察の詳細な分析を含む	あまり詳しくない、目視観察とチェックリストの検証を含む
形式的	よりフォーマル文書化されたプロセスに従って、包括的なレポートが作成されます。	あまりフォーマルではない、迅速に実施され、よりシンプルなレポートまたはチェックリストが作成されます。
周波数	頻度が低い、定期的に（例：毎年）実施されます。	より頻繁に、定期的に、または継続的に実施されることもあります
によって行われた	内部監査人 (組織に雇用されている) または 外部監査人 （独立）	内部検査員 (組織に雇用されている) または 外部検査官 （規制当局より）
結果	焦点を当てる 弱点を特定し、改善を推奨し、長期的な効果を確保する	焦点を当てる 不遵守を特定し、是正措置を講じ、規制を確実に順守する

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監査とは

監査の主な目的:

1. 財務情報の検証: 監査人は財務諸表の正確性と完全性を評価し、財務諸表が組織の財務状況、業績、キャッシュ フローを公正に表していることを確認します。
2. コンプライアンス保証: 監査では、組織が適用される法律、規制、内部ポリシーを遵守しているかどうかを検証し、法的罰金、規制上の制裁、または風評被害のリスクを軽減します。
3. 内部統制の評価: 監査人は、リスクを軽減し、資産を保護し、財務報告の信頼性を確保するために、内部統制システムの適切性と有効性を検査します。
4. 運用上の改善点の特定: 監査は、観察と推奨事項を通じて、運用の強化、コスト削減、プロセス効率の機会を特定するのに役立ちます。

監査の種類:

1. 財務監査: このタイプの監査は、正確性、完全性、および会計基準と規制要件への準拠を保証するために財務諸表と記録をレビューすることに重点を置いています。
2. 運用監査: 運用監査は、組織のパフォーマンスを向上させ、戦略的目標を達成することを目的として、内部プロセス、手順、およびシステムの効率と有効性を評価します。
3. コンプライアンス監査: コンプライアンス監査では、法律、規制、契約上の取り決め、社内ポリシーの順守を評価して、法律および規制のリスクを軽減し、倫理的な行動を確保します。
4. 情報システム監査: 情報システム監査では、IT インフラストラクチャのセキュリティ、完全性、信頼性、データ管理慣行、およびサイバー脅威やデータ侵害から保護するためのサイバーセキュリティ対策を検査します。

監査プロセス:

1. 計画と準備: 監査人は、目的、範囲、方法論を定義し、関連情報を収集し、組織のニーズとリスクに合わせた監査計画を作成します。
2. フィールドワークと証拠収集: 監査人は、現地訪問、インタビュー、文書、取引、記録の調査を実施して、調査結果と結論を裏付ける証拠を収集します。
3. 分析とレポート: 監査人は収集した証拠を分析し、監査基準に照らして所見を評価し、観察、推奨事項、結論を監査報告書に文書化し、経営陣および利害関係者に提示します。
4. フォローアップとモニタリング: 監査人は、監査の推奨事項をフォローアップして、実装の進捗状況を追跡し、未解決の問題に対処し、組織の慣行とパフォーマンスの継続的な改善を確実に行うことができます。

 

検査とは？

検査の主な目的:

1. 品質保証： 検査では、製品、材料、またはサービスの品質と指定された基準への適合性が検証され、一貫性、信頼性、顧客満足度が保証されます。
2. 安全コンプライアンス: 検査では、職場、施設、または公共スペースでの事故、怪我、または危険を防止するために、安全規制、ガイドライン、業界標準の順守を評価します。
3. 企業コンプライアンス： 検査は、罰則、罰金、または法的責任を回避するために規制当局または業界団体によって確立された法的要件、規制、規範、基準への準拠を保証します。
4. プロセス改善： 欠陥と改善の機会の特定を通じて、検査はプロセスの最適化、効率の向上、コスト削減の取り組みに貢献します。

検査の種類:

1. 製品検査： 製品検査には、完成品、コンポーネント、または材料を検査して、流通または使用前に品質、仕様、機能、規格への準拠を確認することが含まれます。
2. プロセス検査: プロセス検査では、製造プロセス、手順、または作業を評価して、非効率、逸脱、または不適合を特定し、パフォーマンスと品質を向上させるための是正措置を実施します。
3. 設備検査： 施設検査では、建物、インフラ、設備、環境管理の状態、安全性、コンプライアンスを評価し、安全で良好な作業環境を確保します。
4. 規制検査: 規制検査は、特定の業界や活動を管理する法律、規制、基準の遵守を強制するために、政府機関、規制機関、または認定監査人によって実施されます。

検査プロセス：

1. 準備と計画: 検査官は、目的、基準、範囲を定義し、検査チェックリストを作成し、主題の体系的かつ徹底的な検査を確実にするために活動をスケジュールします。
2. 現場検査： 検査官は目視検査、測定、テスト、またはインタビューを実施し、観察された状態または慣行を確立された基準、基準、または規制と比較します。
3. 文書化と報告： 検査官は所見、観察、逸脱を記録し、写真、サンプル、またはレポートを通じて証拠を文書化し、結果を関連する利害関係者に伝達して、改善または是正措置の領域を強調します。
4. フォローアップと検証: 検査官は、定期的な検査と監査を通じて、是正措置が確実に実施されているかどうかをフォローアップし、推奨事項への準拠を検証し、基準や規制への継続的な遵守状況を監視することがあります。

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監査と検査の主な違い

1. 目的：
   • 監査：
     • 財務情報の正確性を検証します。
     • 規制と内部統制の遵守を評価します。
   • 検査：
     • 標準、仕様、または要件への準拠を確保します。
     • 欠陥、逸脱、または不適合を特定します。
2. 範囲：
   • 監査：
     • プロセス、手順、システムの包括的なレビュー。
     • 財務記録、業務、内部統制に焦点を当てます。
   • 検査：
     • 製品、プロセス、施設の特定の検査。
     • 品質、安全性、規制遵守を評価します。
3. 結果：
   • 監査：
     • 財務上の正確性とコンプライアンスを保証します。
     • プロセス改善のための推奨事項を提供します。
   • 検査：
     • 修正措置が必要な欠陥または不適合を特定します。
     • 品質、安全性、規制基準への準拠を保証します。

参考情報

1. https://repository.uel.ac.uk/item/8688x
2. https://www.nber.org/papers/w21530