事業運営には、多くの財務方針の策定が必要です。財務方針は、組織を円滑に運営し、冬期（もしあれば）に事業を支えるものでなければなりません。
企業は巨額の資本によって運営されており、その資本は事業を支える他の機能にも効果的に活用されなければなりません。資本投資には様々な方法があり、場合によっては一定期間内に返済することが求められることもあります。
事業運営を成功させるには、キャッシュフローの流入と流出のバランスが取れていなければなりません。キャッシュフローの会計処理には多くの要素を考慮する必要があります。流出は利益を生む一方で、流入はコストを発生させることもあります。
投資活動と財務活動は、キャッシュフローの2つの主要な要素です。どちらも事業の成功に貢献しますが、収益性に関してはそれぞれに違いがあります。
主なポイント
- 投資活動には、有形固定資産や投資といった長期資産の取得と処分が含まれます。一方、財務活動には、負債や株式の発行や返済といった、企業の資本構成に関連する取引が含まれます。
- 投資活動は企業の成長と資産基盤に影響を与える可能性があり、資金調達活動は企業の資本構成と財務の安定性に影響を与えます。
- 投資活動と財務活動はどちらも企業のキャッシュフロー計算書の重要な構成要素であり、企業がどのようにリソースを配分し、資本を調達しているかについての洞察を提供します。
投資活動と資金調達活動
投資活動と財務活動の違いは、投資活動では投資による利益と損失としてキャッシュフローの流入と流出を記録するのに対し、財務活動では資本投資を再編成し、投資家から得た資金としてキャッシュフローを流入させ、投資家への返済資金としてキャッシュフローを流出させることです。
比較表
| 比較パラメータ | 投資 | 料金について |
|---|---|---|
| 意味・定義 | 投資活動は、投資を通じて得た利益と損失として現金の流入と流出を記録する活動です。 | 資金調達活動とは、投資家を通じて資本投資を再構成し、得られた資金としてキャッシュインフローを記録し、投資家への返済としてキャッシュアウトフローを記録する活動です。 |
| メインコンポーネント | 投資活動の主な構成要素は、固定資産と長期投資の売買です。 | 株式の発行、投資家からの資金の借入は、資金調達活動の重要な要素です。 |
| 頻度/規則性 | 投資活動によるキャッシュ・ポジションは、数回の会計期間に一度だけ発生する可能性があるため、頻繁に変化することはありません。 | 特にローンの返済がある場合には、キャッシュフローが頻繁に変更される可能性があります。 |
| キャッシュフロー額 | 大規模な企業からの投資なので、キャッシュフローは莫大です。 | キャッシュフローは投資活動ほど大きくはありませんが、返済は全体的な収益性に影響を及ぼす可能性があります。 |
| 効果/影響 | 投資活動は資本資産に大きな影響を与えます。 | 資金調達活動は資本構成に大きな影響を与えます。 |
投資活動とは何ですか?
投資活動は、組織の資本資産を増加させる重要な要素の一つです。投資活動とは、投資による利益と損失として、現金の流入と流出を記録する活動です。
簡単に言えば、投資活動とは長期資産の売買です。また、他社の株式の売買も投資活動に含まれる場合があります。
実際、長期資産の売買は事業運営のために行われます。多くの企業は、土地、設備、特許、著作権など、様々なカテゴリーの資産を必要としますが、これらはすべて投資活動に該当します。
キャッシュフローは、様々な投資活動を通じて発生します。固定資産、無形資産、投資の売却、そして様々な事業体への融資の集合体などが挙げられます。
キャッシュフローも様々な方法で発生します。固定資産の購入、無形資産の購入、投資の購入、そして他の事業体への融資などです。
あらゆる購入には多くの規範が存在します。固定資産の購入は、投資が独立した経済的利益をもたらすまで費用として計上されます。
したがって、購入価格に加えて、設置と配送にかかる費用も含まれます。
長期投資は、複数の会計年度にまたがるため、常に好まれます。長期投資とは、複数の会計期間にまたがる可能性のある株式、株券、債券などを指します。
資金調達活動とは何ですか?
財務活動は、事業を成功させる上で不可欠な要素の一つです。財務活動は資本構成を再構築し、キャッシュフローは獲得した資金として記録され、キャッシュフローは投資家への返済として記録されます。
企業のキャッシュフローは投資家にとって力強い指標となります。簡単に言えば、資金調達とは、事業を運営するために他者から資金を調達することです。
このような活動における関係は、高い収益を求めて事業に投資する銀行や投資家との関係です。 ローン EMI または配当金は現金の流出です。
財務活動によるキャッシュフローは、様々な方法で発生します。例えば、借入金、社債、株式の発行などが挙げられます。
財務活動によるキャッシュフローは、様々な理由で計上されます。 ローン現金配当の支払い、および自己株式の取得。
現金配当とは、株主に利益の一部を分配するために支払われる現金です。企業によっては年間配当を支払う場合もあれば、中間配当を支払う場合もあります。
借入金に対して定期的な返済が行われます。これらの返済には元本と利息が含まれており、これが主にキャッシュフローの支出となります。
投資活動と資金調達活動の主な違い
- この 投資活動と財務活動の主な違い つまり、投資活動では投資による利益と損失としてキャッシュの流入と流出が記録されるのに対し、財務活動では投資家を通じて得た金額と投資家に返済した金額としてキャッシュの流入と流出が記録されます。
- 投資活動は資本資産を変化させ、資金調達活動は資本の再編成をもたらします。
- 長期資産の購入と売却は投資活動の主な要素であり、資金調達活動は投資家からの資金の借り入れと株式の発行を中心に行われます。
- 投資活動によるキャッシュフローは頻繁に変化しませんが、財務活動によるキャッシュフローは返済額に応じて次々と変化します。
- 投資活動によるキャッシュフローは莫大ですが、財務活動ではそれほど大きな額になることは保証できませんが、流入と流出の間の取引は頻繁に発生します。
- https://archivefda.dlib.nyu.edu/bitstream/2451/27556/2/SSRN-id897524.pdf
- https://www.economie.gouv.fr/files/rapport_demarigny_en.pdf
- https://smartech.gatech.edu/handle/1853/10681
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