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監査の実施は非常に面倒な作業です。 これはいくつかのステップで構成されており、そのうちの最初のステップは監査計画の作成です。 簡単に言えば、監査を実施する際に監査人が採用するアプローチと戦略で構成されるスキームです。

監査を実施するには、監査人は自分の意見を補足する関連証拠を持っていなければなりません。 これらの証拠を収集することで、監査管理の準備が整います。 そのために、監査人は適切な行動方針の概要を準備しなければなりません。 監査計画は、この作業スケッチを起草するためのツールの XNUMX つとして機能します。

主要な取り組み

  1. 監査計画は、監査を実施するために使用されるステップと手順の詳細な概要です。
  2. 計画には、監査の目的、監査の範囲、および監査の評価に使用される基準が含まれます。
  3. この計画では、監査を完了するために必要なリソースと、各段階のタイムラインも特定します。
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監査計画はどのように作成されますか?

An 監査計画 単なる戦略の集大成ではありません。 それだけではありません。 ガイドラインと戦略に加えて、監査計画には、関連する証拠を入手するために、監査チームのメンバーが実施する監査の性質、範囲、日時が含まれます。 さらに、監査に伴うリスクの評価も含まれます。

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適切な監査計画を作成するには、次の XNUMX つの要素を考慮する必要があります。

1. 監査領域を徹底的に調査します。

監査を開始するには、監査員はまずその分野を知り、理解する必要があります。 彼は監査するつもりです。 つまり、監査対象の企業のプロセスと機能に精通している必要があります。 したがって、彼は情報を求めてインターネットをスクロールし、内部手順を確認し、現場の専門家に相談して、徹底的な調査を行う必要があります。

2. 計画プロセス全体を通じてコミュニケーション チャネルを開いたままにする.

監査は、被監査者にとっては困難なプロセスです。したがって、監査人は、監査に関する不安を軽減するために、コミュニケーション チャネルを常に開いておく必要があります。監査を開始する前に、被監査者をよく知ることが常に望ましいです。監査を受ける組織の担当者の協力を得るのに役立ちます。その結果、証拠収集はより簡単な作業になります。

3. 証拠収集のため、被監査者との面談と検査を実施する.

証拠の収集に関しては、対面での検査が常に望ましいです。 関係する組織を個人的に調査することは、監査人が組織の目的、規則、規制、規模、性質、複雑さなどに関連する情報を収集するのに役立ちます。

4. 組織の構造、プロセスまたは機能におけるリスクの評価。

リスクの特定と評価は、 監査 プロセス。そのために、監査人は、組織がその目的を達成するために直面​​するリスクと、それらを軽減するために採用されるメカニズムについて被監査者と話し合う必要があります。これに続いて、監査人はその影響と頻度に応じて危険を評価し、リスク軽減の可能性に基づいて管理システムを評価できます。

5. フィールドワークに入る前に、すべての関連データを取得します。

データ分析は、現代のあらゆる監査の主要な焦点です。 その理由は、収集されたデータを早期に評価することで、フィールドワークを開始する前に、組織の潜在的な弱点とリスクを事前に知ることができるからです。

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監査計画の利点

以下は、監査計画の重要な利点の一部です。

  1. これにより、監査人は特に焦点を当てなければならないリスク領域を理解できます。
  2. 監査人は、監査計画を通じて、監査プロセス中に直面する可能性のある問題を予測できます。
  3. これは、監査人が支援プロセスの行動方針を書き出すのに役立ちます。 その結果、手間のかからない成功した監査が実施されます。
  4. これにより、被監査者は監査に関する懸念をすべて軽減できます。

監査計画の短所

さまざまな利点があるにもかかわらず、監査計画の準備には限界があります。 監査計画の重大な欠点には、次のようなものがあります。

  1. 特定のガイドラインとパターンに従います。 その結果、オーディターの創造性が妨げられ、プロセス全体が機械的になりすぎます。
  2. 監査計画を準備すると、監査プロセス全体が自動化され、監査者が創造性と革新性を発揮する余地がほとんどなくなります。 その結果、監査人は責任感と義務感を欠いています。
参考情報
  1. https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
  2. https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690
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By キャラ・ヤダヴ

Chara Yadav は、金融の MBA を取得しています。 彼女の目標は、金融関連のトピックを単純化することです。 彼女は約 25 年間、金融業界で働いてきました。 彼女は、ビジネススクールやコミュニティ向けに複数の金融および銀行のクラスを開催してきました。 続きを読む バイオページ.