キャッシュ フロー計算書またはキャッシュ フロー計算書は、重要な財務会計ツールです。 企業の財務状況を分析するために、損益計算書や貸借対照表とともに使用されます。 ただし、クレジット フロントの下に将来の出入金を記録しないため、両者とは異なります。
これは、企業が受け取り、支出する現金および現金同等物をカプセル化したものです。 会社の収入として入る現金をキャッシュインフローと呼び、会社から費用として出て行く現金をキャッシュアウトフローと呼びます。
それに加えて、企業の現金管理システムを評価します。 言い換えれば、企業が運用コストを賄い、債務を返済するための資本をどれだけうまく生成できるかを評価します。
主なポイント
- キャッシュ フロー計算書は、会社内のキャッシュの流入と流出を示す財務書類です。
- 会社の流動性、現金ポジション、および現金管理効率を評価するのに役立ちます。
- キャッシュフロー計算書は、営業活動、投資活動、および財務活動で構成されています。
キャッシュ フロー計算書の構成要素
A キャッシュ・フロー計算書 主に次のもので構成されます。
1. 営業活動による現金
これは、キャッシュ フロー計算書の最初のセクションを構成し、企業の活動から生成されるさまざまなキャッシュ ソースを含みます。
これらの業務には、利息の支払い、所得税の支払い、製品およびサービスの販売から受け取った現金、生産関連の商品およびサービスへの支出、従業員の給与、家賃、および会社の運営に関連するその他の費用が含まれる場合があります。
企業が投資会社である場合、キャッシュ フロー計算書には、株式または負債証券およびローンの売却も含まれる場合があります。
2. 投資活動による現金
これは、キャッシュ フロー計算書の XNUMX 番目のセクションを構成し、事業の投資から生成されたさまざまなキャッシュ ソースを記録します。 これらのソースには、投資の利益、損失、および工場、資産、設備に費やされた現金が含まれます。
経理担当者は、このセクションを調べて、設備投資に変化があるかどうかを調べます。 設備投資が増加すると、キャッシュフローがマイナスになることを意味します。 キャッシュフローがプラスの場合、会社は多くの現金を生み出しています。
財務活動によるキャッシュ
これは、キャッシュ フロー計算書の最後のセクションを構成し、会社の現金のさまざまなソースを構成します。 財務活動. これらの活動には、株主への配当金の支払い、ローンの返済、および株式買い戻しの支払いが含まれます。
キャッシュ フロー計算書は、企業が生み出す現金を上記の XNUMX つの方法で観察するため、最も直感的な財務諸表と見なされます。 キャッシュ フロー計算書のこれら XNUMX つのセクションの合計は、ネット キャッシュ フローと呼ばれます。 それに加えて、これらXNUMXつのセグメントの分析により、投資家、貸し手、および会社の取締役は、企業の株式または会社全体の価値を判断できます。
キャッシュフロー計算書の利点
キャッシュ フロー計算書の重要な利点には、次のようなものがあります。
- これは、会社が流動性の状態を追跡するのに役立ちます。
- これは、会社が請求書を支払う能力を示しています。
- これにより、企業はキャッシュの流入と流出に基づいて将来の見積もりを作成できます。
- 貸し手と投資家がそのコンポーネントから株式を評価できるため、企業が融資を受けて投資を引き付けるのに役立ちます。
- 適切なキャッシュ フロー計算書は、現金の賢明な管理を可能にします。
キャッシュフロー計算書のデメリット
直感的な財務諸表であるにもかかわらず、キャッシュ フローの計算書には制限がないわけではありません。
- キャッシュフロー計算書は、非現金項目ではなく現金取引のみを記録するため、会社の純利益を反映していません。
- 企業の財務状況は、キャッシュ フロー計算書だけでは判断できません。 それは、損益計算書によって裏付けられる必要があります。 バランスシート.
- キャッシュ フロー計算書の作成は、過去の価値または簿価に基づいています。 したがって、将来のキャッシュ フローの見積もりは得られません。
- https://go.gale.com/ps/i.do?id=GALE%7CA19369688&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00076813&p=AONE&sw=w
- https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/03074351311323455/full/html
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