Diferença entre GST e SST (com tabela)

O GST cobra uma única taxa de imposto padrão para todo o fornecimento de bens e serviços (a Índia ainda está progredindo no sentido de estabelecer uma única taxa). Enquanto o SST cobra várias taxas de imposto, levando a um declínio na produtividade fiscal ao longo dos anos. A maioria dos países mudou do SST para o GST. O SST é imposto localmente e tem uma base tributária estreita.

GST vs SST

A diferença entre o GST e o SST é que o GST é um imposto unificado e indireto cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços. O SST é um imposto sobre serviços cobrado sobre qualquer serviço tributável executado por um sujeito passivo e um imposto sobre vendas cobrado no nível do fabricante ou do consumidor, uma única vez.


 

Tabela de comparação entre GST e SST (na forma tabular)

Parâmetro de comparaçãoGSTSST
DefiniçãoÉ um único sistema de tributação indireta baseado no consumo. É universal em todo o mercado nacional.É um imposto sobre vendas e serviços cobrado sobre bens e serviços fornecidos localmente produzidos e importados.
Base tributáriaGrande base tributária com mercado nacional.Base tributária estreita com mercado local.
Método de tributaçãoÉ cobrado em vários estágios para aumentar a transparência.É imposto apenas na fase de produção ou venda.
Efeito de cascata e composiçãoEliminadoExiste
ExportaçõesAs exportações são avaliadas em zero e são elegíveis para reclamar o imposto sobre as compras.Devido às taxas diferenciais de impostos e aos efeitos em cascata, não há alívio completo para as exportações.

 

O que é GST?

O GST é um sistema de tributação indireto e unificado. É cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços, como venda de bens, transferência, fornecimento, arrendamento, troca ou alienação de bens e serviços. Licor alcoólico para consumo humano, petróleo e gás natural, imóveis estão excluídos da alçada do GST.

O GST é um sistema tributário de várias etapas para o qual está disponível crédito de imposto sobre compras. O crédito do imposto sobre compras é altamente benéfico para as empresas. O GST é um imposto baseado no consumo e suas vantagens são muitas. Redução na incidência de impostos, preços reduzidos de bens e serviços, formação de um mercado nacional comum, maior facilidade de fazer negócios para as indústrias, redução na multiplicidade de impostos e transparência são alguns dos benefícios do ICMS.

O GST foi introduzido pela primeira vez na França e recentemente em 2017 também na Índia. O sistema é particularmente único na Índia. Assim como a Índia, o Canadá e o Brasil adotaram um sistema duplo de tributação sob o GST. Sob um sistema unificado de GST, o imposto é cobrado pela união / autoridades centrais e então distribuído aos estados / províncias.

Mas, em um sistema duplo de GST, o Center e os estados coletam separadamente sua parte. Por exemplo, embora todos os países que seguem o sistema GST tenham uma única taxa, na Índia o modelo foi modificado. Existe o GST central, o GST do Estado / Território da União, ou seja, SGST / UGST, e um GST integrado que é aplicável para suprimentos interestaduais e deve ser pago ao governo central. Bens e serviços, exceto petróleo, álcool, tabaco e imposto de selo sobre imóveis, são classificados em quatro blocos de 5, 12, 18 e 28 por cento de taxas de impostos.

No entanto, a maioria dos artigos de uso diário, como frutas, vegetais, artesanato, absorventes higiênicos, etc, tem zero por cento de GST.

A alíquota do GST no Canadá é 5%, mas alguns estados também cobram um GST estadual denominado imposto estadual provincial (PST). O PST varia entre 7% e 10%.

Antes do GST, todos os países seguiam o SST de forma variável. Existiam vários impostos centrais e estaduais. Estes incluíam impostos especiais de consumo da Central, taxas, sobretaxas, imposto sobre serviços, etc. Até a Índia seguiu um sistema semelhante.

 

O que é SST?

O imposto sobre vendas incide sobre o setor manufatureiro, enquanto o imposto sobre serviços incide sobre o setor de serviços selecionado. O imposto sobre vendas é cobrado apenas uma vez do fabricante quando as vendas são feitas a varejistas. As vendas subseqüentes das mercadorias pelo varejista ou vendedor não serão cobradas com imposto sobre vendas. O imposto sobre vendas é um imposto sobre valor agregado. 

A taxa de serviço é cobrada apenas em serviços selecionados ou apenas serviços tributáveis. No que diz respeito ao ponto de vista do leigo, serviços aqui significam assistência em qualquer trabalho, trabalho realizado com o uso de habilidade individual, execução de qualquer trabalho por conta de outrem, serviços intangíveis, etc. Por exemplo, cozinhar, pintar, cantar, assistência médica etc. são todos serviços intangíveis que fornecem benefícios a terceiros de diferentes maneiras. 

O imposto sobre vendas é de vários tipos. Um imposto sobre vendas é cobrado do fabricante se o comprador for o consumidor final. Caso contrário, geralmente existem vários intermediários e as vendas para empresas que posteriormente revendem as mercadorias não são cobradas com imposto. Eles são emitidos com um certificado de revenda. 

Outros tipos de imposto sobre vendas incluem imposto sobre vendas de fabricantes, imposto sobre vendas no atacado, imposto sobre vendas no varejo, imposto de consumo, IVA, octroi, etc.

Os impostos sobre vendas são geralmente considerados regressivos. A alíquota do imposto sobre vendas permanece a mesma para todas as classes da sociedade. Não muda com os níveis de renda e, portanto, causa maior carga para os pobres.


Principais diferenças entre GST e SST

  1. O GST é ideal para os negócios, pois o crédito do imposto sobre entrada está disponível, mas o SST é um custo para os negócios. Porque o SST é deduzido com base nas vendas realizadas.
  2. Os preços dos bens e serviços incluem o GST, mas o SST não está incluído no preço de venda porque funciona como preço de venda adicional.
  3. O GST é uma tributação de múltiplos estágios de valor agregado, mas o SST é imposto apenas no estágio de saída.
  4. O GST é mais transparente, enquanto o SST mantém os consumidores no escuro sobre preços de transferência e integração vertical.
  5. As evidências mostram que a produtividade do imposto sobre vendas diminuiu ao longo dos anos, enquanto a do GST aumentou.

 

Conclusão

Mais de 160 países em todo o mundo implementaram o GST para superar as desvantagens do SST. No entanto, a Malásia recentemente optou por voltar ao regime SST. Assim, a necessidade atual é equilibrar as desvantagens do GST e do SST de modo a reduzir a carga sobre os consumidores.


Referências

  1. https://search.proquest.com/openview/4e0b80d3407efcacc087ec4ef961e1bb/1?pq-origsite=gscholar&cbl=30282
  2. https://search.informit.com.au/documentSummary;dn=348442267344926;res=IELAPA
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