Diferença entre lucro contábil e lucro tributável (com tabela)

Empresas ou organizações públicas ou privadas estão administrando negócios para obter ou maximizar os lucros. Maior lucratividade mostra sucesso nos negócios, sustentabilidade positiva e melhor participação no mercado. As empresas sempre tentam encontrar oportunidades que ofereçam mais receitas ou lucros, implementando estratégias eficazes.

Mas um lucro alto também significa que eles precisam pagar impostos mais altos, que acabarão por diminuir a participação nos lucros. Os Conselhos de Receitas de quase todos os países entendem esse fato e incorporam o sistema de relatórios que permite às organizações relatar seus ganhos de duas maneiras abrangentes, ou seja, Lucro Contábil e Lucro Tributável.

Lucro contábil vs lucro tributável

o diferença entre lucro contábil e lucro tributável é que o lucro contábil se refere aos ganhos calculados com base nos padrões contábeis ou GAAP (princípios contábeis geralmente aceitos). O lucro tributável ajusta o lucro contábil para relatórios fiscais que permitem à organização reduzir seu passivo fiscal.

O lucro contábil inclui todos os custos explícitos envolvidos na realização do negócio. A diferença entre as vendas e o custo de produção das mercadorias vendidas é chamada de lucro bruto. Todas as outras despesas são subtraídas do lucro bruto para derivar o lucro contábil.

Despesas operacionais explícitas são utilidades, aluguel pago, depreciação, juros, salários, amortização e outros custos operacionais do dia-a-dia de funcionamento do negócio.

O lucro tributável é obtido após considerar as obrigações fiscais. Ele considera ou inclui o lucro contábil e certas despesas, e então calculado e atualizado na conta de lucros e perdas. O lucro contábil às vezes é maior do que o lucro tributável, pois as organizações desejam reduzir as obrigações fiscais definidas dentro das diretrizes fiscais aceitáveis.

Tabela de comparação entre lucro contábil e lucro tributável

Parâmetro de ComparaçãoLucro contábilLucro tributável
DefiniçãoO lucro contábil também é conhecido como lucro contábil. É a receita líquida que vem após a subtração de todos os custos explícitos da receita total da organização, conforme definido pelos padrões de contabilidade ou GAAP. Esses custos explícitos incluem custos de matéria-prima, custos de mão de obra, custos de distribuição e outros custos ou despesas de produção.O lucro tributável considera as obrigações fiscais e refere-se ao lucro que é tributável de acordo com as diretrizes do imposto de renda ou a lei do imposto de renda. Inclui lucros contábeis e outros custos.
Tipo de atividadeEm curso, pois considera continuamente os pagamentos e recebimentos.Uma vez que os impostos são calculados assim que todo o valor é recebido e pago.
AlvoO principal objetivo é reconhecer a rentabilidade do negócio como um todo.O principal objetivo é derivar o passivo fiscal da empresa.
EscopoO lucro contábil está no escopo dos relatórios financeiros.O lucro ou rendimento tributável é abrangido pela declaração de impostos.
DiretrizesPadrões de contabilidade definidos ou GAAPLei do imposto de renda
BaseVendas totais e custos explícitos.Lucro contábil e outros custos.
ConsiderarAno financeiro atual.A receita do ano anterior é considerada.

O que é lucro contábil?

Lucro contábil também denominado lucro contábil ou lucro financeiro é a receita líquida real incorrida após a subtração de todos os custos operacionais e não operacionais explícitos, ou seja, da receita total.

Mostra quanto dinheiro está sobrando para a organização depois de pagar todos os custos ou taxas, como salários, aluguel, custo de transporte, custos de vendas e marketing, custos de fabricação, custo de matéria-prima, juros, impostos, depreciação, etc.

Lucro contábil mostra os ganhos reais que são calculados de acordo com os princípios e padrões contábeis definidos ou GAAP.

Ele reflete o status de desempenho e lucratividade da organização empresarial. Também confirma se as decisões são tomadas e as estratégias implementadas resultaram em sucesso ou não.

Lucro contábil ajuda a prever o crescimento futuro da organização. Isso também ajuda a entender a saúde financeira do negócio em termos de liquidez e solvência.

O que é lucro tributável?

Lucro tributável é a parte do lucro de uma organização que está sujeita a imposto de renda de acordo com as leis tributárias da jurisdição específica do país. É usado para diferenciar entre lucro e lucro contábil. O lucro tributável é usado para demonstrar o passivo fiscal sobre o rendimento ou lucro.

Os lucros tributáveis tomam os lucros contábeis em suas contas como base e calculam o imposto sobre eles. Isso considera apenas o valor que é recebido nos livros de contas não que é contabilizado.

O lucro tributável é publicado nos balanços da empresa, uma vez que mostra o imposto de renda a pagar ou a recuperar da organização. É calculado para o ano anterior e as despesas não permitidas e as declarações de impostos são adicionadas de volta. Um método de depreciação com declínio duplo e avaliação de estoque UEPS usado no lucro tributável.

Principais diferenças entre lucro contábil e lucro tributável

É essencial fazer a distinção entre lucro contábil e lucro tributável porque ele deriva o lucro líquido real que mostra o status de sucesso do negócio.

  1. Lucro contábil são os ganhos financeiros após a exclusão de todos os custos, enquanto o lucro sobre o qual os impostos são cobrados é identificado como Lucro tributável.
  2. Lucro contábil é executado em métodos de contabilidade baseados em regime de competência, ou seja, mostra as contas a receber assim que a venda é feita, embora possa não necessariamente ter recebido dinheiro do cliente. Lucros tributáveis funciona no método baseado em dinheiro, ou seja, registra o dinheiro ou dinheiro quando é trocado ou recebido do cliente para a empresa, não apenas no momento da reserva.
  3. Lucros contábeis considere o método linear para calcular a depreciação enquanto Lucro tributável considera o método de depreciação decrescente duplo.
  4. Lucros contábeis considere o método de avaliação de estoque FIFO (First In First Out), enquanto Lucro tributável considera o método de avaliação de estoque UEPS (Last In First Out).
  5. Lucros contábeis mostram o desempenho financeiro positivo ou negativo da empresa, enquanto Lucro tributável identifica a responsabilidade fiscal das organizações.
  6. Lucro contábil é calculado para o ano financeiro atual, enquanto Lucro tributável é deliberado para o ano anterior tendo como base o lucro contábil.

Perguntas frequentes (FAQ) sobre lucro contábil e lucro tributável

O que é o lucro após a fórmula do imposto?

O lucro depois de impostos é o lucro líquido disponível para as partes interessadas depois que elas pagam todas as despesas e impostos por uma unidade de negócios. A unidade de negócios inclui empresas privadas limitadas, empresas públicas limitadas e empresas estatais.

O lucro depois de impostos é obtido subtraindo-se a taxa de imposto do lucro antes de impostos. Isso significa que o lucro após os impostos é determinado pelas despesas totais subtraídas da receita total. A localização geográfica de um país determina a taxa de imposto.

Qual é o lucro contábil de uma empresa?

O lucro contábil é definido como o lucro obtido por uma empresa com suas atividades. É calculado deduzindo as despesas comerciais adquiridas em um determinado exercício financeiro da receita de vendas e outros lucros gerados com a venda de bens e serviços no mesmo exercício.

O lucro contábil é a sobra de caixa após a empresa ter pago todas as despesas e indicada na demonstração de lucros e perdas do negócio. Em termos simples, é o dinheiro que uma empresa ganha em um exercício financeiro com a venda de seus bens e serviços deduzido das despesas desse exercício.

O imposto de renda é bruto ou líquido?

As pessoas que recebem salários todos os meses remetem o imposto de renda sobre sua renda bruta como autônomos e empresários pagam imposto sobre sua receita líquida.

O imposto de renda incide sobre o lucro líquido em vez do bruto.

Como você calcula o lucro contábil?

O lucro contábil refere-se ao lucro líquido disponível após a dedução das despesas e custos explícitos da receita total da empresa calculada de acordo com os princípios contábeis aceitos.

Os custos explícitos são identificáveis e mensuráveis. Eles incluem custos de mão de obra, custos de material, custos indiretos e de produção, custos de vendas e marketing, custos de transporte e muito mais.

Os custos implícitos não são levados em consideração, pois não são incorridos e são fictícios. Referem-se aos lucros declarados de uma empresa de acordo com as demonstrações financeiras, também conhecidos como lucros contábeis.
O lucro contábil é determinado pela dedução dos custos explícitos da receita total.

Conclusão

Os lucros são o objetivo final de todas as organizações empresariais, mas os profissionais de comércio, assim como outros, devem compreender a distinção entre lucro contábil e lucro tributável.

A contabilidade de negócios é um processo complexo e ambos os termos são derivados de acordo com as diretrizes, normas e atos precisos que são definidos para eles.

Ativos, ganhos, despesas e passivos precisam ser categorizados e colocados com precisão nos livros de contas ou demonstrações financeiras para calcular corretamente os lucros ou perdas e os impostos a pagar. Assim, o lucro contábil e o lucro tributável são criados para fazer o mesmo.

Os lucros tributáveis ajustam o lucro contábil para fins de relatórios fiscais, o que permite que a organização reduza seu passivo fiscal, pois nenhuma organização deseja pagar mais impostos.

Referências

  1. https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
  2. https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
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