Diferença entre plano de auditoria e programa de auditoria (com tabela)

Embora os Auditores possam ser classificados como Auditores Internos ou Externos, ambos exigem as mesmas informações. Ao fazer uma auditoria, o auditor deve possuir evidências que sustentem sua opinião. Adquirir um punhado de evidências é o início de uma auditoria bem-sucedida. O Auditor normalmente faz um esboço do trabalho, juntamente com as técnicas a serem utilizadas.

Eles avaliam os materiais para suporte e devem estar preparados para todos os tipos de riscos de fraude. Eles também têm o direito de receber e verificar as informações obtidas a partir de registros, práticas e documentação para desenvolver um plano e programa geral de auditoria.

Plano de auditoria vs programa de auditoria

o diferença entre o Plano de Auditoria e o Programa de Auditoria é que, durante a realização da auditoria, o auditor segue as diretrizes chamadas de plano de auditoria; por outro lado, programa de auditoria significa que a equipe de auditoria segue as etapas listadas no programa de auditoria para coletar evidências de auditoria.

O plano de auditoria é a primeira e básica etapa da auditoria, enquanto o programa de auditoria é a segunda etapa da auditoria para o exame das evidências.

Um plano e programa de auditoria pode ter diferentes definições e funções; no entanto, ambos são acessórios para uma auditoria bem-sucedida. Uma auditoria se refere a um exame detalhado, sistemático e independente de um processo para garantir a conformidade.

Tabela de comparação entre o plano de auditoria e o programa de auditoria

Parâmetro de ComparaçãoPlanejamento de AuditoriaPrograma de Auditoria
DefiniçãoO planejamento de auditoria é mais um plano estrutural, apresentando todas as ferramentas, estratégias ou técnicas necessárias para uma auditoria específica.O programa de auditoria é onde todo o trabalho começou. Ele mostrará quais etapas, procedimentos e evidências são necessários para obter informações precisas passo a passo.
Classificação no procedimentoPrimeiroSegundo
Autor1 AuditorUm ou mais Auditores ou outro especialista / entidade contábil

O que é o plano de auditoria?

Um plano de auditoria é uma diretriz definida ao conduzir uma auditoria. É um fundamento significativo que não deve ser esquecido.

Da própria palavra, define-se apenas como um plano a ser executado em uma organização que engloba estratégia e técnicas que serão seguidas na realização de uma Auditoria. Esta parte de uma auditoria é crucial.

Ele determina todos os fatores necessários, certificando-se de que todas as áreas críticas foram cobertas e os problemas potenciais identificados e resolvidos.

O trabalho será concluído com perfeição com a maior honestidade e precisão.

Ao traçar um plano, um Auditor deve considerar as seguintes bases:

  1. Introdução ao Cliente - É um procedimento essencial para conhecer as informações do cliente, como a natureza do negócio, seu engajamento com a comunidade e o encontro com os colaboradores.
  2. Revisão da documentação de auditoria - a parte mais crítica de conduzir seus preparativos é analisar as auditorias anteriores de um auditor predecessor ou de uma empresa de contabilidade. Só é aplicável se o cliente fornecer essas informações (o que, na maioria dos casos, eles fornecem).
  3. Desenvolvimentos recentes - um auditor deve estar bem informado sobre os últimos progressos, como novos empreendimentos ou investimentos, produtos ou mesmo fusões, pois isso pode criar uma discrepância considerável em relação ao ano anterior.
  4. Demonstrativos financeiros provisórios - É obrigatório analisar contas distorcidas e aquelas que precisam ser monitoradas. 
  5. Conhecendo pessoal que não é da auditoria - identificar profissionais ou serviços que não sejam de auditoria.
  6. Funcionários - O envolvimento e a discussão são necessários para uma transação tranquila. Ainda assim, os procedimentos a serem discutidos são limitados apenas ao que é necessário em um nível designado.
  7. Tempo / programação - Organização da gestão de clientes e equipe. Verificação de documentos que precisam ser corrigidos ou enviados.
  8. Assistência de outras entidades contábeis - Isso precisa ser determinado se um especialista precisa ou não estar em um determinado procedimento, seja ele um profissional de TI ou um fiscal.
  9. Pronunciamentos de padrões contábeis - é fundamental, pois se refere à hierarquia de comunicações do departamento financeiro para os Conselhos Padrão e em todos os níveis. 
  10. Encontro com o cliente - O cliente precisa ser informado quando uma auditoria vai começar. Ele também deve estar bem preparado para coisas como o horário em que eles não podem acessar cofres de bancos ou caixas de depósito. É para garantir a máxima integridade durante o procedimento.

O que é o Programa de Auditoria?

Um programa de auditoria atua como um modelo do plano de auditoria. Ele especifica como será a auditoria, quem irá concluí-la e quais etapas são necessárias para conduzi-la.

É como acontece com o plano depois de formulado, que compreende várias etapas desenvolvidas que um Auditor precisa seguir.

Possui uma gama de procedimentos, verificação de documentos e aquisição de evidências para auxiliar o auditor com as informações. Possui uma série de procedimentos, verificação de documentos e aquisição de evidências para ajudar o auditor com as informações.

O auditor planeja realizar a auditoria de maneira eficiente e oportuna, portanto, é fundamental seguir os procedimentos de planejamento passo a passo. Embora implique que o Auditor deva seguir o plano, o programa de Auditoria também deve ser flexível o suficiente para as mudanças que precisam de revisão, ao mesmo tempo que garante que todas as áreas importantes foram cobertas.

Principais diferenças entre o plano de auditoria e o programa de auditoria

  1. Um plano de auditoria é um projeto elaborado preparado por um auditor na condução de uma auditoria. O Programa de Auditoria é a execução do próprio projeto, que possui um extenso procedimento de como deve ser esgotado.
  2. O Plano de Auditoria vem sempre em primeiro lugar, seguido pelo Programa de Auditoria.
  3. Ambos podem ser de autoria do mesmo Auditor; entretanto, na execução do Programa de Auditoria, outra entidade contábil ou especialista pode ser necessário dependendo da natureza da Auditoria.

Perguntas frequentes (FAQ) sobre o plano de auditoria e o programa de auditoria

Quais são os tipos de programas de auditoria?

Um programa de auditoria (também chamado de plano de auditoria) informa a um auditor que procedimento é necessário seguir durante uma auditoria para certificar-se de que a organização está aderindo às regras e regulamentos conforme as instruções.

Diferentes tipos de programa de auditoria são:

  1. Programa de auditoria padronizado - Este programa ajuda as indústrias a criar seu próprio conjunto de regras e regulamentos a serem seguidos e o processo de realização das auditorias internas.
  2. Programa de auditoria sob medida - Esses programas são criados para enfocar uma área específica durante uma auditoria. Neste programa, não toda a estrutura de conformidade, mas apenas áreas específicas, como documentos legais, procedimentos do negócio, etc., têm importância.
  3. Auditoria de conformidade - Este programa fornece uma orientação sobre como seguir a estrutura de conformidade.

Qual é a lista de verificação de auditoria?

Uma lista de verificação de auditoria é uma lista de perguntas que são fornecidas pelo sistema de gestão da qualidade para serem respondidas durante uma auditoria. Também inclui tarefas que devem ser realizadas para concluir uma auditoria com êxito.

Qual é o processo de planejamento de auditoria?

Um processo de planejamento de auditoria é um processo de planejamento de uma auditoria para uma empresa. Esse processo ajuda a dividir a auditoria em várias etapas, de modo que seja mais fácil e conveniente para o auditor conduzir uma auditoria com o plano.

O que você quer dizer com auditoria de custos?

A auditoria de custos pode ser definida como a auditoria para verificar as contas de custos de uma empresa para garantir que ela está aderindo ao plano de contabilidade de custos definido pela administração. Normalmente, os registros da contabilidade de custos são verificados, como relatórios de custos, extratos, contas e técnicas.

Após a verificação, os registros são examinados para garantir que estão seguindo os planos e procedimentos.

A auditoria de custos é importante porque ajuda a descobrir quaisquer falhas ou erros na conta de custos que podem resultar em perdas. Também ajuda a descobrir quaisquer atividades fraudulentas na conta de custos.

Uma CA pode fazer uma auditoria de custos?

Uma CA pode fazer uma auditoria de custos se for apenas com o objetivo de obter informações ou analisar a estrutura de conformidade. Mas, de acordo com a lei, um contador de custos é a única pessoa elegível para realizar uma auditoria de custos. A CA também pode realizar uma auditoria de custos em duas condições:

  1. Ele ou ela é o contador de custos na prática
  2. Ele ou ela é funcionário de um contador de custos

Em ambas as condições, ele ou ela não deve ser um CA na prática.

Conclusão

Todos nós sabemos que o objetivo principal de uma auditoria é identificar a posição financeira de uma determinada empresa ou entidade. Assim, um Auditor ou uma empresa de contabilidade deve atuar de forma independente para evitar qualquer influência de um relacionamento dentro do círculo do cliente.

Tanto o Plano de Auditoria quanto o Programa de Auditoria têm suas respectivas funções a desempenhar em uma campanha de prevenção de fraude.

Fortalece os processos de uma organização e garante que seus protocolos sejam seguidos. Também evita que se manifestem fraudes e outras irregularidades contábeis. Ele enfatiza a importância de por que todos os documentos, registros e outros materiais ou evidências são isentos de quaisquer dúvidas ou suspeitas. E deve apenas aderir ao registro de informações verdadeiras e precisas.

Referências

  1. https://pcaobus.org/Standards/Auditing/Pages/AS2101.aspx
  2. https://meridian.allenpress.com/ajpt/article-abstract/18/1/55/51390/Are-Audit-Program-Plans-Risk-Adjusted?redirectedFrom=fulltext
  3. https://www.questia.com/library/journal/1G1-364197525/embracing-the-automated-audit-how-the-audit-data
  4. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/L20L-7FUM-FPCB-7BE2
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