Diferença entre VAT e CST (com tabela)

A tributação é um assunto complicado. Os impostos são categorizados em impostos diretos e impostos indiretos. Imposto direto é o imposto que as pessoas pagam diretamente ao governo, por exemplo, imposto de renda. Imposto indireto é algo que a população paga indiretamente ao governo por meio de fabricantes e distribuidores, por exemplo, CUBA, CST.

Existem vários tipos de impostos no domínio dos impostos indiretos, no entanto, CUBA e CST constituem os principais impostos com os quais a maioria das pessoas está familiarizada. Muitas pessoas podem até pensar que CUBA e CST são os mesmos. No entanto, há uma diferença de primavera entre esses dois termos.

IVA vs CST

The difference between VAT and CST is that VAT is a type of indirect tax that is imposed at multiple phases of production or distribution, while CST is an indirect tax that is imposed on sales conducted between states i.e. interestadual vendas.

No entanto, o acima não é a única diferença. Uma comparação entre os dois termos em certos parâmetros pode lançar luz sobre aspectos sutis:


 

Tabela de comparação entre VAT e CST (na forma tabular)

Parâmetro de ComparaçãoCUBACST
Formulário completoImposto sobre o Valor AcrescentadoImposto sobre Vendas Central
Etapa de ProduçãoCobrado em cada estágio de produção ou distribuiçãoO CST não incide sobre nenhuma etapa da produção ou distribuição. É cobrado na venda final.
ConcessõesMenos concessões estão disponíveis sob o IVA. Pode haver certos bens aos quais nenhum IVA pode ser aplicável.Existem concessões e isenções disponíveis gerais e específicas
Natureza do ImpostoImposto de vários pontos, pois o imposto é cobrado em vários estágios de produção ou distribuiçãoImposto de um ponto, pois é cobrado apenas sobre as vendas finais
Lei aplicávelA Lei do Imposto sobre Valor Agregado de 2005 e as regras e procedimentos associados estabelecidos sob a mesma regem o sistema de IVA na ÍndiaO Central Sales Tax Act 1956 e as regras e procedimentos associados estabelecidos sob o mesmo regem o sistema CST na Índia
Crédito de imposto de entradaExiste uma facilidade de crédito de imposto sobre a entrada no IVANão há facilidade de crédito de Input Tax no CST
ComplexidadeO IVA é um imposto complexo, cobrado em várias etapas e com taxas diferentesMenos complexo porque é cobrado apenas na venda final
Escopo para dupla tributaçãoNão é possivelPossível
Escopo para evasão fiscalMenos chancesMais chances
PrevalênciaAplicabilidade desde tempos recentesAplicável há muitas décadas
SubstituiçãoO IVA substituiu o CST nos últimos temposCST foi substituído por IVA

 

O que é IVA?

CUBA significa Imposto sobre Valor Agregado. CUBA é um tipo de imposto indireto ou imposto sobre o consumo. CUBA é chamado de imposto indireto porque é indiretamente pago pelo cliente final quando este está adquirindo os bens ou serviços de fabricantes ou varejistas. CUBA é cobrado em várias fases da produção ou distribuição. CUBA é denominado Imposto sobre Valor Agregado, porque é um imposto que incide sobre o valor agregado aos bens ou serviços em cada etapa da produção ou distribuição.

CUBA as taxas são diferentes para diferentes bens e serviços. Novamente, as taxas podem variar de um Estado para outro.  CUBA aplica-se a todos os bens e serviços, sejam eles desenvolvidos na Índia ou provenientes de fora.

CUBA o registro é obrigatório dependendo da carga limite e outros fatores. Não registro sob CUBA é um crime nos termos da lei e certas multas ou sanções podem ser impostas pelas autoridades governamentais.

A Lei do Imposto sobre Valor Agregado (2005) e associados CUBA as regras na Índia especificam as taxas aplicáveis. CUBA é a pagar to the government on specified dates (usually monthly) as per the rules in force and certain returns may also need to be filed.

CUBA o cálculo pode ser feito por vários métodos, mas CUBA é uma área muito complexa e a CUBA fenômeno é bastante novo da perspectiva indiana. Além disso, muitas regras e regulamentos ainda são interpretados em diferentes níveis de administração para fornecer melhor orientação aos revendedores e consumidores.

 

O que é CST?

CST means Central Sales Tax. CST é um imposto indireto. CST é um tipo de imposto cobrado sobre as vendas interestaduais. Apesar CST is applicable on interstate sales, the Estado governamental has the power to levy CST nas vendas realizadas também no interior do Estado.

CST aplica-se a todos os bens e serviços, sejam eles desenvolvidos na Índia ou adquiridos de fora. CST recolhidos são pagos nas datas de vencimento (geralmente mensalmente) e certas devoluções precisam ser arquivadas. Contudo, CST vem com muitas isenções e concessões e, portanto, muitos bens podem ser isentar da aplicabilidade de CST.

CST tem prevalecido na Índia há muito tempo. Contudo, CST está repleta de vários problemas, como o efeito cascata (dupla tributação) e a possibilidade de sonegação de impostos.

O Central Sales Tax 1956 e as regras relacionadas na Índia especificam as disposições aplicáveis para CST. Muitos estados também podem ter suas próprias leis de imposto sobre vendas. No entanto, nos últimos tempos, muitos estados mudaram para CUBA considerando as várias desvantagens, como dupla tributação, efeitos de evasão de CST. Sendo assim, pode-se considerar que CST está sendo substituído por CUBA.


Principais diferenças entre IVA e CST

  • CUBA significa Imposto sobre Valor Agregado. CST significa Imposto sobre Vendas Central.
  • CUBA é cobrado em cada etapa da produção ou distribuição. CST não é cobrado em cada etapa de produção ou distribuição.
  • CUBA incide sobre as vendas realizadas dentro de um Estado. CST pode ou não ser imposta a quaisquer vendas feitas dentro de um estado.
  • CUBA é tratado sob o CUBA Lei de 2005 na Índia. CST é negociado sob o Central Sales Act 1956 na Índia.
  • CUBA possui mecanismo de crédito do Input Tax. CST não tem nenhum método de crédito de imposto de entrada.
  • CUBA não tem ou tem menos chances de evasão fiscal ou dupla tributação. CST está repleta de problemas de evasão fiscal e dupla tributação.

 

Conclusão

A conformidade tributária (especialmente no que se refere a impostos indiretos) é uma área de preocupação crítica para qualquer empresa. A lei obriga a certos pedidos de declaração e depósito de impostos com o governo e os impostos indiretos estão repletos de regras e regulamentos complexos. Somando-se a isso, há uma infinidade de múltiplas sub-regras e procedimentos estabelecidos por cada governo estadual.

Recentemente, muitos estados da Índia substituíram CST com CUBA para superar os efeitos negativos da dupla tributação e evasão fiscal causada por CST. As empresas são obrigadas a seguir o CUBA e CST regulamentos com cuidado e garantir o cumprimento das ordens governamentais. Além disso, CUBA é uma nova lei na Índia.

Portanto, considerando essas complexidades, é altamente recomendável obter consultoria especializada de profissionais fiscais ou contábeis para garantir que as empresas estejam sempre em conformidade com os mandatos governamentais.