Lucro avaliável x lucro tributável: diferença e comparação

O lucro avaliável refere-se ao lucro apurado de acordo com a legislação tributária, ajustado por determinadas deduções ou isenções, e serve de base para apuração do passivo tributário. O lucro tributável, por outro lado, é a parcela do lucro tributável sujeita à tributação após a aplicação das taxas e deduções aplicáveis, resultando no valor final do imposto devido ao governo.

Principais lições

1. Lucro avaliável é a receita bruta de uma empresa, sujeita à avaliação de impostos; lucro tributável é o lucro líquido após as deduções e isenções permitidas serem aplicadas.
2. O lucro tributável é calculado antes de considerar as deduções fiscais, enquanto o lucro tributável é determinado após a contabilização das deduções e isenções.
3. O lucro tributável é o valor final calculado pela responsabilidade fiscal, garantindo que as empresas paguem impostos somente sobre a renda após as deduções permitidas.

Lucro avaliável x lucro tributável

Lucro avaliável refere-se ao valor do lucro obtido por uma empresa ou indivíduo que está sujeito à tributação pela autoridade fiscal relevante. Lucro tributável refere-se ao lucro obtido por uma empresa que está sujeita a impostos após levar em conta quaisquer deduções ou isenções permitidas.

Os lucros tributáveis, como o nome sugere, são os lucros pelos quais os impostos devem ser pagos por lei ou os lucros que, quando obtidos por um indivíduo, devem pagar impostos ao governo.

O governo decide o que está em jogo no pagamento de impostos sobre lucros tributáveis, e isso varia em diferentes campos.

O lucro tributável é o valor que um indivíduo ou uma instituição deve pagar ao governo quando uma determinada quantia de receita é obtida. Uma parte da renda deve ser paga como imposto ao governo para o bom funcionamento do governo e do país.

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Tabela de comparação

Característica	Lucro avaliável	Lucro Tributável
Definição	O lucro de uma empresa após deduzir todos despesas comerciais permitidas.	O lucro avaliável após levar em conta qualquer deduções ou compensações fiscais.
Cálculo	Receita total – Total de despesas comerciais permitidas	Lucro avaliável +/- (deduções/compensações fiscais)
Propósito	Usado para determinar o ponto de partida para calcular o imposto de renda devido por uma empresa.	Usado para determinar o quantidade final do imposto de renda devido por uma empresa.
Implicações Fiscais	Táxis a pagar sobre o lucro tributável à taxa de imposto aplicável, antes considerando deduções/compensações fiscais.	Táxis a pagar sobre o lucro tributável à taxa de imposto aplicável.

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O que é Lucro Atribuível?

Definição:

O lucro avaliável, também conhecido como rendimento avaliável, refere-se ao rendimento total auferido por uma pessoa física ou jurídica que está sujeito a avaliação ou avaliação pelas autoridades fiscais para fins de determinação do passivo fiscal. Serve como ponto de partida no processo de cálculo do imposto, formando a base sobre a qual é obtido o lucro tributável.

Componentes:

1. Renda Bruta: O lucro avaliável abrange todas as fontes de renda recebidas por um indivíduo ou empresa, incluindo salários, vencimentos, receitas de aluguel, dividendos, juros, ganhos de capital e qualquer outra forma de rendimento.
2. Ajustes: Certos ajustes podem ser feitos na receita bruta para chegar ao lucro avaliável. Esses ajustes incluem deduções, abatimentos, isenções e créditos permitidos por leis ou regulamentos fiscais. Os ajustes comuns incluem despesas incorridas na obtenção de receitas, depreciação de ativos e contribuições para contas de aposentadoria.

Determinação:

1. Leis e regulamentos fiscais: O lucro avaliável é determinado de acordo com as leis e regulamentos fiscais aplicáveis ​​à jurisdição em que o indivíduo ou empresa opera. Estas leis variam de país para país e podem mudar ao longo do tempo, impactando o cálculo do lucro avaliável.
2. Lucro Tributável vs. Lucro Não Tributável: Nem todos os rendimentos são necessariamente tributáveis ​​para efeitos fiscais. Alguns tipos de rendimento podem estar isentos de tributação ou sujeitos a tratamento especial ao abrigo do código fiscal. Exemplos de rendimentos não tributáveis ​​incluem presentes, heranças, determinados rendimentos de seguros e certos tipos de benefícios governamentais.

Importância:

1. Base para tributação: O lucro avaliável constitui a base para o cálculo da responsabilidade fiscal de pessoas físicas e jurídicas. Fornece às autoridades fiscais uma visão abrangente da posição financeira e das atividades geradoras de rendimentos de uma entidade, permitindo-lhes determinar o montante adequado do imposto devido.
2. Conformidade e relatórios: A determinação e a divulgação precisas do lucro avaliável são essenciais para o cumprimento das leis e regulamentos fiscais. A falha em relatar com precisão a renda tributável ou as tentativas de evasão fiscal podem resultar em penalidades, multas e consequências legais.

 

O que é Lucro Tributável?

Definição:

O lucro tributável refere-se à parcela do lucro tributável de uma entidade que está sujeita a tributação após contabilização de deduções, isenções e créditos permitidos de acordo com as leis e regulamentos fiscais aplicáveis ​​à jurisdição. Representa a receita sobre a qual os impostos são calculados e pagos ao governo.

Cálculo:

1. Renda avaliável: O lucro tributável começa com o rendimento avaliável de uma pessoa física ou jurídica, que inclui todas as fontes de renda sujeitas a tributação, como salários, vencimentos, lucros comerciais, receitas de aluguel, ganhos de capital e dividendos.
2. Deduções e subsídios: Do rendimento tributável, certas deduções, abatimentos e isenções permitidas pelas leis fiscais são subtraídas para chegar ao lucro tributável. Essas deduções podem incluir despesas comerciais, depreciação de ativos, pagamentos de juros, contribuições de caridade e outras despesas elegíveis que reduzem o lucro tributável.

Determinação:

1. Taxas e limites de imposto: Uma vez determinado o lucro tributável, ele fica sujeito às alíquotas e limites fiscais aplicáveis ​​especificados na legislação tributária da jurisdição. Diferentes tipos de rendimento podem ser tributados a taxas variadas e podem existir escalões fiscais onde se aplicam taxas diferentes a diferentes níveis de rendimento.
2. Créditos fiscais: Os créditos fiscais também podem ser aplicados para reduzir o valor do imposto a pagar sobre o lucro tributável. Os créditos fiscais são incentivos concedidos pelos governos para encorajar determinados comportamentos ou atividades, como o investimento em energias renováveis, despesas com educação ou iniciativas de investigação e desenvolvimento.

Importância:

1. Geração de receita: O lucro tributável é uma fonte significativa de receitas para os governos, uma vez que representa o rendimento sobre o qual os impostos são cobrados. A tributação do lucro tributável contribui para financiar serviços públicos, desenvolvimento de infra-estruturas e diversas iniciativas governamentais.
2. Justiça e Equidade: O lucro tributável garante justiça e equidade no sistema fiscal, sujeitando indivíduos e empresas a tributação com base na sua capacidade de pagamento. Ao aplicar taxas e deduções fiscais, a carga fiscal é distribuída de uma forma que reflecte a situação financeira dos contribuintes e as contribuições para a sociedade.

Conformidade e relatórios:

1. Apresentação de declaração de imposto: O lucro tributável deve ser relatado com precisão por indivíduos e empresas nas suas declarações fiscais, juntamente com documentação de apoio e divulgações de deduções, subsídios e créditos reivindicados. A não declaração correta do lucro tributável pode levar a penalidades, multas e consequências legais.
2. Planejamento Tributário: O planeamento fiscal eficaz envolve estratégias para minimizar o lucro tributável dentro dos limites da lei através de uma gestão financeira prudente, do calendário das transacções e da utilização de deduções e créditos disponíveis. Um planeamento fiscal adequado ajuda indivíduos e empresas a otimizar a sua posição fiscal e a reduzir a sua responsabilidade fiscal global.

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Principais diferenças entre lucro avaliável e lucro tributável

1. Lucro avaliável:
   • Representa a renda total auferida por um indivíduo ou empresa.
   • Serve como ponto de partida para o cálculo do imposto.
   • Compreende todas as fontes de receita antes das deduções e isenções.
2. Lucro Tributável:
   • Refere-se à parcela do lucro tributável sujeita à tributação.
   • Calculado após a aplicação de deduções, isenções e créditos permitidos.
   • Representa a receita sobre a qual os impostos são efetivamente cobrados e pagos.
3. Ajustes:
   • O lucro avaliável pode exigir ajustes para determinadas despesas, mas o lucro tributável reflete essas deduções no seu cálculo.
4. Tratamento Tributário:
   • O lucro avaliável está sujeito a avaliação pelas autoridades fiscais.
   • O lucro tributável é o valor do rendimento efetivamente tributado com base nas taxas e deduções aplicáveis.
5. Relatórios:
   • O lucro avaliável é reportado inicialmente antes das deduções e isenções.
   • O lucro tributável é reportado após aplicação de deduções e isenções, representando o lucro tributável final.
6. Importância:
   • O lucro avaliável serve como uma visão abrangente da receita.
   • O lucro tributável determina a responsabilidade fiscal real e a geração de receitas para os governos.
7. Compliance:
   • A precisão na declaração do lucro avaliável é crucial para o cumprimento da legislação fiscal.
   • A divulgação precisa do lucro tributável garante a conformidade e minimiza o risco de penalidades ou multas.

Referências

1. https://icidr.org/ijalsg_vol4no2_august2013/Taxation%20of%20Petroleum%20Profit%20under%20the%20Nigerias%20Petroleum%20Profit%20Tax%20Act.pdf
2. https://doc1.bibliothek.li/acb/FLMF040940.pdf

Última atualização: 05 de março de 2024