Diferença entre auditoria e investigação (com tabela)

Auditoria vs Investigação

o diferença chave entre auditoria e investigação reside no fato de que a auditoria é o exame e o relato dos livros de contas de uma empresa, enquanto a investigação é um processo de conhecimento de determinado fato, verdade ou incidente.

A auditoria requer geral inspeção ao passo que a investigação requer foco e exame aprofundado. A auditoria é realizada anualmente, mas a investigação é conduzida de acordo com a solicitação do cliente.

Auditoria e investigação podem soar um pouco a mesma coisa; no entanto, difere em termos de engajamento. Em geral, a Auditoria verifica a legitimidade das informações ou processos.

Ao mesmo tempo, a Investigação é um exame minucioso de registros e evidências para provar um fato específico.

Embora ambos tenham sido considerados como parte das atividades da organização para garantir que um padrão mais alto de procedimento ou processos sejam atendidos, uma investigação é rara.

A auditoria investigativa só é descartada em função dos resultados da Auditoria, principalmente quando alguns casos se revelaram suspeitos de atividades fraudulentas.

Eles também diferem em termos de pessoas envolvidas na realização da Auditoria e Investigação. A auditoria requer apenas auditores credenciados, enquanto a investigação requer pessoas com experiência nos campos de investigação e contabilidade.

Um auditor é uma pessoa autorizada a verificar ou revisar a exatidão dos registros financeiros enquanto um investigador realiza uma investigação ou um inquérito formal.


 

Tabela de comparação entre auditoria e investigação (na forma tabular)

Parâmetro de ComparaçãoAuditoriaInvestigação
DefiniçãoÉ um exame ou inspeção de registros, processos e atividades para garantir a conformidade e integridade.Uma extensa investigação para provar um fato particular.
ProfundidadeExame geral.Crítico e extenso.
ObjetivoPara construir e manter a confiança dentro de uma entidade ou grupo, evita atividades fraudulentas e garantindo que altos padrões e processos sejam sempre mantidos.Isso só é realizado quando há uma desonestidade potencial em um determinado fato.
Natureza do RelatórioGeralConfidencial
ObrigatóriosimNão
Entidades performáticasAuditor / Contador Interno ou ExternoEspecialistas

 

O que é auditoria?

Uma auditoria ou auditoria é uma inspeção ou exame de processos, atividades e registros para garantir conformidade ou requisitos.

A maioria das auditorias que conhecemos refere-se à auditoria financeira, em que uma série de contas ou livros de negócios, documentos ou registros inspecionados para determinar se são precisos e seguindo as regras e leis.

A auditoria é necessária para ajudar a construir confiança e segurança dentro de uma empresa ou em uma entidade específica que requer confiança pública. Para as empresas, uma auditoria interna ocorre pelo menos anualmente para garantir a prevenção de fraudes. Existem pelo menos nove (9) tipos diferentes de auditoria:

  1. Auditoria interna - ocorre dentro de uma empresa, ou seja, o Auditor também está trabalhando na mesma comunidade. A maioria das empresas usa a auditoria interna para verificar as finanças da empresa e avaliar os processos operacionais para garantir a conformidade.
  2. Auditoria externa - está sendo conduzido por uma entidade terceira não vinculada à empresa ou a uma pessoa que está sendo auditada. Os auditores externos mais comuns são alguém de uma empresa de contabilidade independente, o IRS, ou de uma agência tributária.
  3. Auditoria Financeira - um dos tipos mais comuns de auditorias. Um auditor externo é normalmente contratado para conduzir uma auditoria financeira em uma empresa para garantir a precisão dos registros e declarações financeiras da empresa. Um auditor está inspecionando tudo relacionado a questões financeiras, sejam transações comerciais, credores ou investidores.
  4. Auditoria Operacional - tem o mesmo objetivo da Auditoria Interna. A auditoria operacional analisa as metas, processos, procedimentos e resultados da empresa. Os auditores podem ser internos e externos.
  5. Auditoria de conformidade - refere-se à conformidade com processos de negócios específicos e regras contra as leis externas.
  6. Auditoria de folha de pagamento - é um tipo interno de auditoria conduzida por um auditor para garantir a precisão da folha de pagamento. A auditoria envolve salários, impostos, deduções de benefícios, informações sobre os funcionários e retenção na fonte do funcionário.
  7. Auditoria Fiscal IRS - é conduzido para garantir a exatidão das declarações fiscais apresentadas. Certificando-se de que não há discrepâncias ou que a empresa não pagou a mais ou a menos que pagou impostos.
  8. Auditoria do Sistema de Informação - refere-se a uma auditoria para as empresas de software e TI.
  9. Auditoria de Pagamento - refere-se à identificação de discrepâncias salariais entre os funcionários.
Auditoria é inspeção de registros
Auditoria é a inspeção de registros
 

O que é investigação?

Uma investigação refere-se a uma ação de exame ou pesquisa para descobrir algo. Uma investigação de auditoria, no entanto, refere-se à revisão de contas, livros financeiros ou procedimentos financeiros para descobrir irregularidades e seguir a movimentação de ativos e fundos em uma organização.

Esses casos são chamados de auditoria investigativa. É uma área de atuação que atua na qualificação e prevenção de potenciais fraudes, apropriação indébita de recursos e má gestão em atividades financeiras e operacionais.

Uma investigação como tal usa quase todos os tipos de métodos para testar discrepâncias suspeitas de recursos da empresa.

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Ao contrário da auditoria, que é imperativa, a auditoria investigativa é discricionária. Freqüentemente, é realizado quando há uma discrepância financeira potencial, uso ilegal de fundos da empresa e peculato envolvido.

A Auditoria Investigativa cobre o exame para o seguinte:

  1. Processos financeiros e operacionais dentro de uma organização.
  2. Controle de reforço e mecanismos preventivos.
  3. Testes de auditoria para sistemas de controle interno e identificação de gaps financeiros.
  4. Taxas contábeis e tributárias, fusões, aquisições, investimentos e outras atividades comerciais.
A investigação cobre todos os aspectos 1
A investigação cobre todos os aspectos

Principais diferenças entre auditoria e investigação

  1. Enquanto Auditoria é um exame de documentos, livros, registros e processos; A investigação é um exame mais extenso dos resultados da auditoria para estabelecer um fato mais certo.
  2. Auditores internos ou externos ou contadores de uma empresa de contabilidade conduzem a auditoria. Ao mesmo tempo, especialistas ou investigadores foram contratados para a investigação, pois requer metodologias mais extensas.
  3. A auditoria é obrigatória, especialmente em uma organização que consiste em um conselho de curadores. Ao mesmo tempo, uma investigação só é conduzida indiscriminadamente se atividades incomuns envolvendo recursos financeiros não forem transparentes.
  4. Ao contrário da auditoria, que tem um foco e escopo limitado, a auditoria investigativa pode ter uma gama mais ampla e departamentos para cobrir.
  5. A auditoria pode ser agendada enquanto uma investigação pode ser realizada, surpreendentemente, a qualquer momento.

 

Perguntas frequentes (FAQ) sobre auditoria e investigação

  1. Quais são os objetivos de uma investigação?

    Uma investigação é conduzida para provar um fato específico ou estabelecer uma verdade.

    Os principais objetivos de uma investigação são:
    1) Para encontrar um erro nos livros de contabilidade
    2) Para provar um fato específico
    3) Para encontrar a verdade
    4) Para diferenciar fato de ficção
    5) Para encontrar as causas por trás das perdas em uma empresa

  2. Qual é a diferença entre uma auditoria fiscal e investigação fiscal?

    A principal diferença entre uma auditoria fiscal e uma investigação fiscal é que:
    Auditoria fiscal - Todos os livros de contas, documentos e registros são verificados para garantir que os impostos e receitas corretos são relatados pelo contribuinte.
    Investigação tributária - Geralmente feito de surpresa e apenas documentos, livros e registros específicos são verificados de forma crítica para garantir que o contribuinte não esteja tentando sonegar impostos por qualquer meio injusto.

  3. Quais são os princípios básicos da auditoria?

    Os princípios básicos da auditoria são:
    1) Integridade
    2) Sigilo
    3) Documentos de auditoria
    4) Planejamento
    5) O trabalho é feito por outros
    6) Controles internos e sistemas de contabilidade
    7) Provas de auditoria
    8) Relatórios de auditoria

  4. Quais são os seis métodos de investigação?

    Existem seis métodos de investigação, a saber:
    1) Vigilância física
    2) Vigilância eletrônica
    3) Análise forense
    4) Disfarçado
    5) Pesquisa e auditoria
    6) Entrevista e interrogatório

  5. O que você quer dizer com auditoria interna?

    A auditoria interna é o processo de atividade de auditoria realizada por uma empresa para descobrir se todos os seus processos como gestão de riscos, controle e governança estão funcionando bem ou não.

    Ajuda a melhorar o desempenho de uma organização, descobrindo falhas internas no sistema.

    Os auditores internos são contratados pelas empresas para realizar auditorias internas em seus diferentes departamentos.

    Esses auditores internos agem de forma independente e produzem relatórios de auditoria imparciais para a organização.

  6. O que você quer dizer com auditoria de custo?

    A auditoria de custos pode ser definida como a verificação das contas de custos de uma organização para confirmar a precisão dos relatórios de contas de custos e para garantir que essas contas de custos estão seguindo o custo princípios contábeis, procedimentos, objetivos e planos, conforme estabelecido por suas respectivas organizações.


 

Conclusão

A auditoria é uma atividade realizada todos os anos na maioria das empresas ou organizações para manter a confiança, verificar os objetivos e visões da empresa e melhorar os processos.

Um auditor pode ser um auditor interno que trabalha na mesma empresa ou organização que precisa de uma auditoria ou um auditor externo.

Por outro lado, uma investigação é uma ação discricionária que pode ser implorada em razão de circunstâncias em que haja dúvida.

É conduzido por um investigador ou um especialista geralmente de uma empresa externa e não tem nenhuma ligação com a empresa.

O principal objetivo desta atividade é eliminar eventuais discrepâncias sobre questões financeiras, recursos da empresa e outros.


 

Nuvem de palavras para diferença entre auditoria e investigação

A seguir está uma coleção dos termos mais usados neste artigo no Auditoria e Investigação. Isso deve ajudar a lembrar os termos relacionados, conforme usados neste artigo em um estágio posterior.

Auditoria e Investigação
Nuvem de palavras para auditoria e investigação

 

Referências

  1. https://corporatefinanceinstitute.com/resources/knowledge/accounting/auditing/
  2. https://www.managementstudyguide.com/what-is-auditing-its-types-and-purposes.htm
  3. https://www.collinsdictionary.com/dictionary/english/investigation