Diferença entre o balanço patrimonial e a demonstração de resultados (com tabela)

Balanços e demonstrações de resultados são ferramentas e registros importantes que fornecem uma visão geral da posição financeira de um indivíduo ou empresa.

Balanço vs declaração de renda

The difference between the two is the period that each takes into account to obtain their respective information. A balance sheet is a snapshot in time and gives an overview of the state of assets, liabilities, and equity (in the case of a company) at a given point in time. Normally at the end of the month. Whereas an income statement reflects the total income, expenditure, profit and loss of a given period, for example monthly, quarterly or yearly.

Uma maneira útil de entender a diferença é pensar em uma demonstração de resultados como um filme em exibição ao longo do tempo, e o balanço patrimonial como um único quadro no final de uma cena importante.


 

Tabela de comparação entre o balanço e a demonstração de resultados (em formato tabular)

Parâmetro de ComparaçãoBalanço patrimonialDeclaração de renda
Tempo medidoUm único ponto no tempoDurante um intervalo de tempo
Informação declaradaTotal de passivos e ativosReceitas e despesas
Figura de equilíbrioLucro ou perda é declarado (+/-)Sem figura de equilíbrio
Contas usadasNominal, pessoal e realApenas nominal
Dinâmico ou estáticoEstático. Declaração feita.Mostra o dinheiro movendo-se ao longo do tempo

 

O que é Balanço?

Um balanço patrimonial é um resumo dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa devido aos proprietários, o que explica quanto patrimônio líquido ou capital uma empresa possui.

Mais comumente, um balanço patrimonial será criado no final de um determinado período (geralmente mensal, trimestral ou anual), pois exibe informações em um momento específico.

On the left-hand side of the page a balance sheet will list the company’s current and long term assets in descending order of magnitude, and on the right side will be the liabilities and equity

Os ativos circulantes são fundos imediatamente acessíveis, como caixa, contas a receber, estoque e despesas futuras pré-pagas, e estarão no balanço patrimonial por menos de um ano.

Já os ativos de longo prazo são coisas como equipamentos, propriedades, softwares e móveis, cujo valor monetário não é imediatamente acessível ao negócio. No lado direito da página, estarão os passivos circulantes ou não circulantes listados em ordem decrescente de magnitude.

O passivo circulante é o valor devido pela empresa que deve ser liquidado em até doze meses após o balanço, como salários de funcionários, contas de compras pendentes, impostos e dividendos aos proprietários.

Considerando que o passivo não circulante é o dinheiro devido pela empresa que se espera ser pago em um período mais longo, como empréstimos bancários e arrendamentos de longo prazo.

Um balanço patrimonial é uma ferramenta útil e um dos três documentos financeiros mais importantes usados para avaliar o valor de uma empresa.

No entanto, como é simplesmente um instantâneo no tempo, não deve ser usado sozinho e, em vez disso, deve ser visto em conjunto com outros estilos mais dinâmicos de documentação.

 

O que é declaração de renda?

Uma declaração de renda é outro dos três documentos financeiros mais importantes ao tentar acompanhar o desempenho dos negócios e para os analistas julgarem o valor de uma empresa.

As receitas e despesas são detalhadas na demonstração de resultados em duas seções separadas e, em seguida, somadas na parte inferior do relatório para dar uma receita líquida para o período especificado.

Os itens categorizados na receita incluem a receita operacional, que é o dinheiro ganho com a venda de bens e serviços, juros bancários e ganhos, como a venda de equipamentos.

Embaixo da seção de despesas, serão listadas as despesas da atividade primária (salários, comissões, serviços públicos, manutenção), despesas da atividade secundária (juros sobre empréstimos) e perdas como despesas, como a venda de um veículo com prejuízo líquido.

Com todas essas informações, é possível determinar o lucro / prejuízo operacional, que será o lucro da empresa antes dos impostos e também serve para calcular o lucro líquido.

Em geral, as declarações de renda não são úteis para os credores, pois mostram apenas uma breve janela de tempo, em vez de todo um histórico de lucratividade.

É, no entanto, uma ferramenta útil para detalhar o fluxo de caixa e a atividade de uma empresa para seus acionistas, além de oferecer uma estrutura padronizada para comparar o sucesso financeiro das empresas em diferentes campos e especialidades.


Principais diferenças entre balanço e demonstração de resultados

  1. Os balanços fornecem informações sobre um determinado momento, como o quadro de um filme, enquanto as declarações de renda mostram os números de algum tempo, como assistir a um filme.
  2. Os passivos e ativos de uma empresa são detalhados em um balanço patrimonial, no entanto, uma demonstração de resultados irá delinear receitas e despesas.
  3. Ao olhar para um balanço, haverá uma figura de equilíbrio, que é o lucro ou prejuízo declarado, no entanto, uma demonstração de resultados não tem essa figura.
  4. Para preparar um balanço, um contador deve levar em consideração todas as contas nominais, pessoais e reais de uma empresa, ao passo que, para uma demonstração de resultados, as únicas contas exigidas são as nominais.
  5. A natureza de um balanço também é estática, visto que é um instantâneo de um ponto no tempo, enquanto uma demonstração de resultados é dinâmica e acompanha o movimento do dinheiro.

 

Conclusão

Tanto o balanço patrimonial quanto a demonstração de resultados são dois dos três documentos financeiros mais importantes de uma empresa (o outro é a demonstração dos fluxos de caixa).

A principal diferença entre os dois é o período que os dados apresentados representam, com o balanço apenas mostrando um ponto no tempo, versus o período escolhido para uma demonstração de resultados.

Juntos, eles fornecem uma boa indicação das finanças de qualquer empresa e permitem que as comparações sejam feitas em diferentes mercados e setores.


 

Referências

  1. https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/0963818022000001127
  2. https://academiccommons.columbia.edu/doi/10.7916/D8M332N4/download
  3. https://www.stern.nyu.edu/sites/default/files/assets/documents/con_046792.pdf