GST x GSTIN: diferença e comparação

O GST (Imposto sobre Bens e Serviços) é um imposto indireto abrangente cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços na Índia. GSTIN (Número de Identificação Fiscal de Bens e Serviços) é um código alfanumérico exclusivo de 15 dígitos atribuído aos contribuintes registrados no regime de GST, servindo como sua identificação para conformidade e transações fiscais.

Principais lições

  1. O Imposto sobre Bens e Serviços (GST) é um imposto indireto abrangente cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços na Índia.
  2. O número de identificação GST (GSTIN) é um número exclusivo de 15 dígitos atribuído a empresas registradas sob GST para fins de identificação fiscal.
  3. O GST agiliza o sistema de tributação, enquanto o GSTIN permite o rastreamento eficiente de transações fiscais e compliance.

GST x GSTIN

A diferença entre GST e GSTIN é que o primeiro se refere à estrutura geral de impostos indiretos da Índia. Ao mesmo tempo, o último é um código de identificação único fornecido pelo primeiro.

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Imposto sobre Bens e Serviços ou GST refere-se ao regime de impostos indiretos introduzido em julho de 2017, substituindo o massivo e complexo regime de impostos sobre o consumo da Índia por um simples, administrável, uniforme e centralizado.

A rigor, é um imposto de consumo cobrado sobre bens e serviços utilizados por 1.3 bilhão de consumidores indianos.

Embora o GST seja cobrado dos consumidores, ele chega ao governo por meio dos fornecedores de bens e serviços, ou seja, empresas e empresas. Portanto, as empresas são obrigadas a se registrar para GST.


 

Tabela de comparação

CaracterísticaGSTGSTIN
NaturezaImpostos indiretosNúmero de Identificação Único
Propósito– Um imposto sobre o valor acrescentado cobrado sobre a maioria dos bens e serviços fornecidos na Índia. – Visa criar um sistema unificado de impostos indiretos em todo o país.– Atribuído a empresas registradas no regime de GST. – Permite a identificação dos contribuintes e facilita a administração do GST.
AplicabilidadeAplica-se a uma ampla gama de bens e serviçosNão aplicável; é um identificador
PreçosVaria dependendo da categoria do produto ou serviço (existem várias taxas)Não aplicável
PagamentoAs empresas registradas no GST coletam o GST dos clientes e o depositam no governoNão aplicável
ArquivamentoAs empresas registradas no GST precisam apresentar declarações regulares às autoridades fiscaisNão aplicável
FormatoNão aplicávelNúmero alfanumérico de 15 dígitos

 

O que é GST?

Introdução ao GST

GST, que significa Imposto sobre Bens e Serviços, é um imposto indireto cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços na Índia. Foi introduzido em 1º de julho de 2017, substituindo vários impostos indiretos como IVA, imposto sobre serviços e impostos especiais de consumo, simplificando a estrutura tributária e unificando o mercado indiano.

Principais componentes do GST

O GST compreende três componentes principais:

  1. CGST (Imposto Central sobre Bens e Serviços): Coletado pelo Governo Central sobre transações intra-estaduais de bens e serviços.
  2. SGST (Imposto Estadual sobre Bens e Serviços): Arrecadado pelo Governo do Estado sobre transações intraestaduais de bens e serviços.
  3. IGST (Imposto Integrado sobre Bens e Serviços): Coletados pelo Governo Central sobre transações interestaduais de bens e serviços, garantindo a circulação contínua de bens e serviços através das fronteiras estaduais.

Benefícios do GST

  1. Estrutura Tributária Simplificada: O GST simplificou a estrutura tributária, eliminando o efeito cascata dos impostos e simplificando os procedimentos de conformidade, tornando mais fácil para as empresas compreenderem e aderirem às regulamentações fiscais.
  2. Tributação Uniforme: O GST substituiu uma rede complexa de impostos indirectos por um regime fiscal único, promovendo a uniformidade na tributação em todo o país e fomentando um mercado comum.
  3. Impulso ao crescimento económico: Ao reduzir as barreiras fiscais, promover a facilidade de fazer negócios e melhorar o cumprimento das obrigações fiscais, o GST contribuiu para o crescimento da economia indiana e facilitou uma maior integração no mercado global.
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O que é GSTIN?

Introdução ao GSTIN

GSTIN, que significa Número de Identificação Fiscal sobre Bens e Serviços, é um número de identificação exclusivo atribuído a cada contribuinte registrado sob o regime de Imposto sobre Bens e Serviços (GST) na Índia. É um código alfanumérico de 15 dígitos que serve como identificador primário para empresas e indivíduos registrados no GST.

Estrutura do GSTIN

O GSTIN está estruturado da seguinte forma:

  1. Código do Estado (dois primeiros dígitos): Os primeiros dois dígitos representam o código do estado onde o contribuinte está registrado no GST. Cada estado da Índia possui um código exclusivo atribuído a ele.
  2. PAN ou TIN (próximos dez dígitos): Os próximos dez dígitos são o PAN (Número de Conta Permanente) emitido pelo Departamento de Imposto de Renda ou o TIN (Número de Identificação do Contribuinte) atribuído pelas autoridades estaduais de IVA antes da introdução do GST.
  3. Código da Entidade (Décimo Terceiro Dígito): O décimo terceiro dígito do GSTIN é atribuído com base na quantidade de cadastros que um contribuinte possui dentro de um estado no mesmo PAN.
  4. Dígito de verificação (décimo quinto dígito): O décimo quinto dígito do GSTIN é um código de verificação usado para fins de verificação. É calculado usando uma fórmula matemática baseada nos demais dígitos do GSTIN.

Significado do GSTIN

  1. Conformidade legal: O GSTIN é essencial para a conformidade legal sob o regime GST. É obrigatório que empresas e indivíduos envolvidos no fornecimento de bens e serviços se registrem no GST e obtenham um GSTIN.
  2. Devoluções de arquivamento: O GSTIN facilita o preenchimento de declarações de GST, fornecendo um identificador exclusivo para cada contribuinte. É usado para apresentar declarações mensais, trimestrais e anuais, incluindo GSTR-1, GSTR-3B e GSTR-9.
  3. Reivindicação de crédito de imposto pago a montante (ITC): As empresas usam o GSTIN para reivindicar crédito de imposto pago sobre impostos pagos sobre insumos e serviços usados ​​no curso dos negócios. Ajuda na compensação de obrigações fiscais e na redução da carga tributária geral.
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Principais diferenças entre GST e GSTIN

  • Aqui estão as principais diferenças entre GST e GSTIN em uma lista com marcadores:
  • GST (Imposto sobre Bens e Serviços):
    • O GST é um imposto indireto cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços na Índia.
    • Substitui vários impostos indiretos, como IVA, imposto sobre serviços e impostos especiais de consumo, simplificando a estrutura tributária.
    • O GST é o imposto propriamente dito, aplicado às transações de bens e serviços.
  • GSTIN (Número de Identificação Fiscal de Mercadorias e Serviços):
    • GSTIN é um código alfanumérico exclusivo de 15 dígitos atribuído aos contribuintes registrados no regime GST.
    • Ele serve como um número de identificação para transações relacionadas a conformidade e impostos.
    • O GSTIN é usado para preencher declarações, reivindicar créditos de impostos pagos a montante e conduzir negócios sob a estrutura do GST.
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Semelhanças entre GST e GSTIN

O GST (Imposto sobre Bens e Serviços) e o GSTIN (Número de Identificação Fiscal sobre Bens e Serviços) são componentes intrinsecamente conectados dentro da estrutura tributária da Índia, compartilhando certas semelhanças em seus objetivos e funções gerais. Ambos são partes integrantes da iniciativa do governo para modernizar e simplificar o sistema tributário, promovendo a transparência e reduzindo as complexidades.

Basicamente, tanto o GST quanto o GSTIN visam simplificar o processo tributário. O GST, como um imposto indireto abrangente, procura substituir vários impostos pré-existentes, unificando a estrutura tributária e eliminando os efeitos em cascata. Da mesma forma, o GSTIN, um código alfanumérico de 15 dígitos, contribui para a simplificação ao fornecer um identificador padronizado e exclusivo para empresas registradas no regime de GST.

Ambas as entidades desempenham papéis fundamentais na identificação e rastreamento de negócios. O GST serve como o imposto abrangente aplicável ao fornecimento de bens e serviços, enquanto o GSTIN identifica e distingue especificamente empresas individuais dentro deste quadro fiscal mais amplo. A natureza estruturada do GSTIN, com seu código estadual, PAN e dígitos específicos de registro, auxilia no rastreamento e gerenciamento precisos das atividades tributárias de cada entidade cadastrada.

Além disso, tanto o GST como o GSTIN foram concebidos para aumentar a transparência no sistema tributário. O GST visa criar uma estrutura tributária mais transparente e eficiente para bens e serviços, enquanto o GSTIN contribui fornecendo uma identidade distinta que facilita o fácil reconhecimento e monitoramento de empresas individuais.

Referências
  1. https://ijrar.com/upload_issue/ijrar_issue_20543568.pdf
  2. https://archives.tpnsindia.org/index.php/sipn/article/view/8363

Última atualização: 07 de março de 2024

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